НДС с авансов на приобретение ос
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с авансов на приобретение ос (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатель не восстановил НДС с аванса при расторжении или изменении договора
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатель не восстановил НДС с аванса при расторжении или изменении договора
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). Покупатель4.1. НДС у покупателя при перечислении предоплаты (аванса) по договору купли-продажи основного средства
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). Продавец4.1. НДС у продавца при поступлении предоплаты (аванса) по договору купли-продажи основного средства
Нормативные акты
Положение Банка России от 02.10.2024 N 844-П
"О формах раскрытия информации в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.11.2024 N 80060)20. По строке показателя 16 отчета организацией указываются суммы, поступившие в оплату реализуемого инвестиционного имущества, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость не включаются в строку показателя 16 отчета).
"О формах раскрытия информации в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.11.2024 N 80060)20. По строке показателя 16 отчета организацией указываются суммы, поступившие в оплату реализуемого инвестиционного имущества, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость не включаются в строку показателя 16 отчета).
Готовое решение: Как раскрывать в отчетности за 2024 г. информацию об основных средствах и капитальных вложениях в них
(КонсультантПлюс, 2025)суммы авансов (без НДС), уплаченных в связи с приобретением ОС, их созданием, улучшением и т.п. (пп. "г" п. 23 ФСБУ 26/2020).
(КонсультантПлюс, 2025)суммы авансов (без НДС), уплаченных в связи с приобретением ОС, их созданием, улучшением и т.п. (пп. "г" п. 23 ФСБУ 26/2020).
Вопрос: Об учете сумм НДС в фактических затратах и в совокупной первоначальной стоимости ОС, являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей, в целях уплаты акцизов.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-13-08/55069)Таким образом, суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам при приобретении товаров (работ, услуг), принимаются к вычету при соблюдении условий, установленных статьями 171 и 172 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-13-08/55069)Таким образом, суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам при приобретении товаров (работ, услуг), принимаются к вычету при соблюдении условий, установленных статьями 171 и 172 Кодекса.
Типовая ситуация: Как заполнить бухгалтерский баланс за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)Строки 1190 "Прочие внеоборотные активы" и 1260 "Прочие оборотные активы" обычно остаются незаполненными. В них отражают неназванные в типовом балансе активы, например, в строке 1260 - активы с признаками НМА и СПИ менее года, а в строке 1190 - авансы на строительство или покупку ОС и НМА за минусом НДС (п. 16 ФСБУ 4/2023).
(Издательство "Главная книга", 2026)Строки 1190 "Прочие внеоборотные активы" и 1260 "Прочие оборотные активы" обычно остаются незаполненными. В них отражают неназванные в типовом балансе активы, например, в строке 1260 - активы с признаками НМА и СПИ менее года, а в строке 1190 - авансы на строительство или покупку ОС и НМА за минусом НДС (п. 16 ФСБУ 4/2023).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Информация о выданных авансах отражается в строке "Основные средства" либо, в случае существенности указанных сумм, в отдельной дополнительно введенной строке с соответствующим названием (например, "Авансы, перечисленные в связи с приобретением ОС" или "Авансы, выданные подрядчикам в связи со строительством ОС").
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Информация о выданных авансах отражается в строке "Основные средства" либо, в случае существенности указанных сумм, в отдельной дополнительно введенной строке с соответствующим названием (например, "Авансы, перечисленные в связи с приобретением ОС" или "Авансы, выданные подрядчикам в связи со строительством ОС").
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор оказания услуг и перечислило аванс. Оказание услуг завершено в декабре 2024 г. Вправе ли ООО на УСН, с 01.01.2025 перешедшее на уплату НДС 20%, при оплате в январе 2025 г. принять к вычету НДС по счету-фактуре от декабря 2024 г. и в каком размере?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: ООО вправе принять к вычету "входной" НДС по счету-фактуре от декабря 2024 г. в сумме, которая ранее не была отнесена к расходам по УСН при выплате аванса.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: ООО вправе принять к вычету "входной" НДС по счету-фактуре от декабря 2024 г. в сумме, которая ранее не была отнесена к расходам по УСН при выплате аванса.
Статья: Особенности обложения НДС операций с основными средствами
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)При расчетах за основные средства без авансов НДС исчисляется один раз по отгрузке и указывается по строке 010 разд. 3 декларации.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)При расчетах за основные средства без авансов НДС исчисляется один раз по отгрузке и указывается по строке 010 разд. 3 декларации.
Корреспонденция счетов: Организация продала объект основных средств (ОС) с убытком. Согласно договору купли-продажи покупатель перечисляет организации 50% договорной цены авансом, а оставшуюся сумму - после отгрузки ОС. Как отражаются в учете организации данные операции, если организация применяет в налоговом учете метод начисления?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация продала объект основных средств (ОС) с убытком. Согласно договору купли-продажи покупатель перечисляет организации 50% договорной цены авансом, а оставшуюся сумму - после отгрузки ОС. Как отражаются в учете организации данные операции, если организация применяет в налоговом учете метод начисления?
(Консультация эксперта, 2026)Организация продала объект основных средств (ОС) с убытком. Согласно договору купли-продажи покупатель перечисляет организации 50% договорной цены авансом, а оставшуюся сумму - после отгрузки ОС. Как отражаются в учете организации данные операции, если организация применяет в налоговом учете метод начисления?
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2026)При досрочном выкупе в бухучете стоимость ППА корректируют на разницу между оставшейся суммой обязательства по аренде и суммой, уплаченной лизингодателю при выкупе, и переводят ППА в ОС. В налоговом учете показывают покупку нового ОС по новой выкупной стоимости (п. 21 ФСБУ 25/2018).
(Издательство "Главная книга", 2026)При досрочном выкупе в бухучете стоимость ППА корректируют на разницу между оставшейся суммой обязательства по аренде и суммой, уплаченной лизингодателю при выкупе, и переводят ППА в ОС. В налоговом учете показывают покупку нового ОС по новой выкупной стоимости (п. 21 ФСБУ 25/2018).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингополучателя операции по лизингу объекта основных средств, если по условиям договора лизинга выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?..
(Консультация эксперта, 2026)В последнее число месяца организация получила ОС в лизинг на 36 месяцев. Общая сумма договора лизинга составляет 1 128 744 руб. (в том числе НДС 203 544 руб.). Она включает выкупную цену предмета лизинга в размере 197 640 руб. (в том числе НДС 35 640 руб.) и общую сумму ежемесячных лизинговых платежей в размере 931 104 руб. (в том числе НДС 167 904 руб.). Ежемесячный платеж равен 31 354 руб. (в том числе НДС 5 654 руб.). Он состоит из выкупной цены в размере 5 490 руб. (в том числе НДС 990 руб.) и ежемесячного лизингового платежа - 25 864 руб. (в том числе НДС 4 664 руб.). Оплата производится в последний день каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем получения организацией предмета лизинга. Иных затрат, связанных с получением предмета лизинга и его выкупом, организация не несет. Счета-фактуры лизингодатель выставляет ежемесячно: на сумму лизингового платежа - 25 864 руб. (в том числе НДС 4 664 руб.) и аванса в счет выкупной цены - 5 490 руб. (в том числе НДС 990 руб.), а в последнем месяце - дополнительный счет-фактуру на выкупную стоимость на сумму 197 640 руб. (в том числе НДС 35 640 руб.). Организация составляет бухгалтерскую отчетность на конец каждого календарного месяца.
(Консультация эксперта, 2026)В последнее число месяца организация получила ОС в лизинг на 36 месяцев. Общая сумма договора лизинга составляет 1 128 744 руб. (в том числе НДС 203 544 руб.). Она включает выкупную цену предмета лизинга в размере 197 640 руб. (в том числе НДС 35 640 руб.) и общую сумму ежемесячных лизинговых платежей в размере 931 104 руб. (в том числе НДС 167 904 руб.). Ежемесячный платеж равен 31 354 руб. (в том числе НДС 5 654 руб.). Он состоит из выкупной цены в размере 5 490 руб. (в том числе НДС 990 руб.) и ежемесячного лизингового платежа - 25 864 руб. (в том числе НДС 4 664 руб.). Оплата производится в последний день каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем получения организацией предмета лизинга. Иных затрат, связанных с получением предмета лизинга и его выкупом, организация не несет. Счета-фактуры лизингодатель выставляет ежемесячно: на сумму лизингового платежа - 25 864 руб. (в том числе НДС 4 664 руб.) и аванса в счет выкупной цены - 5 490 руб. (в том числе НДС 990 руб.), а в последнем месяце - дополнительный счет-фактуру на выкупную стоимость на сумму 197 640 руб. (в том числе НДС 35 640 руб.). Организация составляет бухгалтерскую отчетность на конец каждого календарного месяца.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Организация "Альфа" (применяет ОСН) купила станок 12 февраля 2026 г. для производства продукции. Организация приняла его к учету в составе основных средств 10 марта. Счет-фактура предъявлен продавцом 11 марта 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация "Альфа" (применяет ОСН) купила станок 12 февраля 2026 г. для производства продукции. Организация приняла его к учету в составе основных средств 10 марта. Счет-фактура предъявлен продавцом 11 марта 2026 г.