Ндс с аванса при уменьшении реализации
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с аванса при уменьшении реализации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФНельзя вместо заявления вычета с аванса, признанного судом неосновательным обогащением, уменьшить налоговую базу в периоде получения аванса >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Как продавцу в декларации по НДС отразить аванс, образовавшийся при корректировке реализации в сторону уменьшения
(КонсультантПлюс, 2025)Как продавцу в декларации по НДС отразить аванс, образовавшийся при корректировке реализации в сторону уменьшения
Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации нужно подать уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. к уменьшению на сумму ранее начисленного НДС с аванса полученного.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации нужно подать уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. к уменьшению на сумму ранее начисленного НДС с аванса полученного.
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ N ВП-8-05/183, Минфина РФ N 04-03-01 от 24.05.1994
"О налоге на добавленную стоимость"Что касается расчета (налоговой декларации) по налогу на добавленную стоимость, представляемого налогоплательщиками за отчетные периоды, то строчка по уплате налога по авансовым платежам выделена отдельно от реализации для упрощения заполнения расчета, так как при отгрузке продукции на сумму налога, уплаченного ранее по авансам и предоплатам, уменьшается сумма налога, подлежащая взносу в бюджет от фактической реализации.
"О налоге на добавленную стоимость"Что касается расчета (налоговой декларации) по налогу на добавленную стоимость, представляемого налогоплательщиками за отчетные периоды, то строчка по уплате налога по авансовым платежам выделена отдельно от реализации для упрощения заполнения расчета, так как при отгрузке продукции на сумму налога, уплаченного ранее по авансам и предоплатам, уменьшается сумма налога, подлежащая взносу в бюджет от фактической реализации.
<Письмо> ФНС России от 25.12.2025 N СД-4-3/11675@
"О порядке продления сроков уплаты НДС в отношении операций по проектированию и строительству ВСМ"в графе 2 книги покупок (разделы 8 и 8.1 декларации по НДС):
"О порядке продления сроков уплаты НДС в отношении операций по проектированию и строительству ВСМ"в графе 2 книги покупок (разделы 8 и 8.1 декларации по НДС):
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Такие налогоплательщики в общем порядке предъявляют к вычету суммы НДС:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Такие налогоплательщики в общем порядке предъявляют к вычету суммы НДС:
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- если в договор о реализации товаров (работ, услуг) внесены изменения, согласно которым стоимость товаров (работ, услуг) уменьшена на соответствующую сумму НДС, то сумма НДС, исчисленная и уплаченная при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), возвращенная покупателю товаров (работ, услуг) на основании изменений к договору, принимается к вычету.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- если в договор о реализации товаров (работ, услуг) внесены изменения, согласно которым стоимость товаров (работ, услуг) уменьшена на соответствующую сумму НДС, то сумма НДС, исчисленная и уплаченная при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), возвращенная покупателю товаров (работ, услуг) на основании изменений к договору, принимается к вычету.
Готовое решение: Как отражать авансы в отчете о движении денежных средств за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы вернули аванс, полученный от покупателя в счет предстоящей реализации продукции собственного производства, то на сумму возврата (без НДС, принимаемого к вычету) в общем случае уменьшите показатель поступлений по строке 4111 "от продажи продукции, товаров, работ и услуг" раздела "Денежные потоки от текущих операций".
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы вернули аванс, полученный от покупателя в счет предстоящей реализации продукции собственного производства, то на сумму возврата (без НДС, принимаемого к вычету) в общем случае уменьшите показатель поступлений по строке 4111 "от продажи продукции, товаров, работ и услуг" раздела "Денежные потоки от текущих операций".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", экспорт на территорию Республики Беларусь товаров и их последующий возврат по причине расторжения договора поставки покупателем в одностороннем порядке в связи с обнаружением покупателем неустранимых недостатков товаров?..
(Консультация эксперта, 2025)Особый порядок отражения в налоговом учете операций по возврату товаров покупателем гл. 26.2 НК РФ не установлен. Поскольку при возврате проданных товаров его реализация считается несостоявшейся, в налоговом учете должны быть произведены соответствующие корректировки на сумму дохода в виде выручки от реализации товаров, расходов в виде стоимости товаров и "входного" НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Особый порядок отражения в налоговом учете операций по возврату товаров покупателем гл. 26.2 НК РФ не установлен. Поскольку при возврате проданных товаров его реализация считается несостоявшейся, в налоговом учете должны быть произведены соответствующие корректировки на сумму дохода в виде выручки от реализации товаров, расходов в виде стоимости товаров и "входного" НДС.
Статья: Как рассчитать сумму НДС по длящимся услугам?
(Вайс А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)При подаче декларации по НДС за II квартал указывается начисленный НДС из окончательного счета-фактуры в сумме 44 000 рублей, а НДС из счета-фактуры по авансу в сумме 22 000 рублей признается вычетом.
(Вайс А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)При подаче декларации по НДС за II квартал указывается начисленный НДС из окончательного счета-фактуры в сумме 44 000 рублей, а НДС из счета-фактуры по авансу в сумме 22 000 рублей признается вычетом.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.09.2025 N 03-04-05/93110 <Как быть с НДС при изменении ставки во время исполнения договора?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)С 1 января 2025 года пункт 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ дополняют подпунктом 1.2, в котором устанавливают льготное налогообложение НДС по ставке 10% при реализации племенной птицы (Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ).
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)С 1 января 2025 года пункт 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ дополняют подпунктом 1.2, в котором устанавливают льготное налогообложение НДС по ставке 10% при реализации племенной птицы (Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в 2025 году. С 2025 года компании на УСН стали плательщиками НДС. Освобождение получили только те, чей годовой доход менее 60 млн руб. Если "упрощенец" работает с НДС, налог платится с каждой реализации на маркетплейсе. НДС должен быть указан в карточке товара онлайн-магазина. При продаже товара маркетплейс выставляет покупателям счета-фактуры на отгрузку и полученные авансы, продавец получает их копии. По окончании месяца маркетплейс предоставляет продавцу универсальный передаточный акт (УПД) на свои услуги. Отдельные счета-фактуры на розничные продажи можно не выставлять (п. 7 ст. 168 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в 2025 году. С 2025 года компании на УСН стали плательщиками НДС. Освобождение получили только те, чей годовой доход менее 60 млн руб. Если "упрощенец" работает с НДС, налог платится с каждой реализации на маркетплейсе. НДС должен быть указан в карточке товара онлайн-магазина. При продаже товара маркетплейс выставляет покупателям счета-фактуры на отгрузку и полученные авансы, продавец получает их копии. По окончании месяца маркетплейс предоставляет продавцу универсальный передаточный акт (УПД) на свои услуги. Отдельные счета-фактуры на розничные продажи можно не выставлять (п. 7 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации металлолома счет-фактуру выставляют продавцы. Покупатели - налоговые агенты счета-фактуры при покупке металлолома не составляют (п. п. 1, 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации металлолома счет-фактуру выставляют продавцы. Покупатели - налоговые агенты счета-фактуры при покупке металлолома не составляют (п. п. 1, 5 ст. 168 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание! Поскольку продавец при реализации лома НДС не исчисляет, операции по реализации лома (в том числе и полученные авансы) в разд. 3 декларации по НДС у продавца вообще не отражаются.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание! Поскольку продавец при реализации лома НДС не исчисляет, операции по реализации лома (в том числе и полученные авансы) в разд. 3 декларации по НДС у продавца вообще не отражаются.