Ндс с аванса при уменьшении реализации
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с аванса при уменьшении реализации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФНельзя вместо заявления вычета с аванса, признанного судом неосновательным обогащением, уменьшить налоговую базу в периоде получения аванса >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Как продавцу в декларации по НДС отразить аванс, образовавшийся при корректировке реализации в сторону уменьшения
(КонсультантПлюс, 2026)Как продавцу в декларации по НДС отразить аванс, образовавшийся при корректировке реализации в сторону уменьшения
Вопрос: Покупатель возвращает в январе 2026 г. товар, реализованный ему в 2025 г. по ставке НДС 20%. По соглашению продавец не возвращает денежные средства покупателю, а учитывает их в качестве предоплаты в счет будущих поставок. По какой ставке НДС следует выставить счет-фактуру на образовавшийся аванс и исчислить налог?
(Консультация эксперта, 2026)Если при корректировке стоимости реализации в сторону уменьшения образовавшаяся разница признается авансом, то такой аванс в декларации продавца отражается как обычный аванс.
(Консультация эксперта, 2026)Если при корректировке стоимости реализации в сторону уменьшения образовавшаяся разница признается авансом, то такой аванс в декларации продавца отражается как обычный аванс.
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ N ВП-8-05/183, Минфина РФ N 04-03-01 от 24.05.1994
"О налоге на добавленную стоимость"Что касается расчета (налоговой декларации) по налогу на добавленную стоимость, представляемого налогоплательщиками за отчетные периоды, то строчка по уплате налога по авансовым платежам выделена отдельно от реализации для упрощения заполнения расчета, так как при отгрузке продукции на сумму налога, уплаченного ранее по авансам и предоплатам, уменьшается сумма налога, подлежащая взносу в бюджет от фактической реализации.
"О налоге на добавленную стоимость"Что касается расчета (налоговой декларации) по налогу на добавленную стоимость, представляемого налогоплательщиками за отчетные периоды, то строчка по уплате налога по авансовым платежам выделена отдельно от реализации для упрощения заполнения расчета, так как при отгрузке продукции на сумму налога, уплаченного ранее по авансам и предоплатам, уменьшается сумма налога, подлежащая взносу в бюджет от фактической реализации.
<Письмо> ФНС России от 25.12.2025 N СД-4-3/11675@
"О порядке продления сроков уплаты НДС в отношении операций по проектированию и строительству ВСМ"в графе 2 книги покупок (разделы 8 и 8.1 декларации по НДС):
"О порядке продления сроков уплаты НДС в отношении операций по проектированию и строительству ВСМ"в графе 2 книги покупок (разделы 8 и 8.1 декларации по НДС):
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Такие налогоплательщики в общем порядке предъявляют к вычету суммы НДС:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Такие налогоплательщики в общем порядке предъявляют к вычету суммы НДС:
Готовое решение: Как отражать авансы в отчете о движении денежных средств за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы вернули аванс, полученный от покупателя в счет предстоящей реализации продукции собственного производства, то на сумму возврата (без НДС, принимаемого к вычету) в общем случае уменьшите показатель поступлений по строке 4111 "от продажи продукции, товаров, работ и услуг" раздела "Денежные потоки от текущих операций".
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы вернули аванс, полученный от покупателя в счет предстоящей реализации продукции собственного производства, то на сумму возврата (без НДС, принимаемого к вычету) в общем случае уменьшите показатель поступлений по строке 4111 "от продажи продукции, товаров, работ и услуг" раздела "Денежные потоки от текущих операций".
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)При реализации металлолома счет-фактуру выставляют продавцы. Покупатели - налоговые агенты счета-фактуры при покупке металлолома не составляют (п. п. 1, 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При реализации металлолома счет-фактуру выставляют продавцы. Покупатели - налоговые агенты счета-фактуры при покупке металлолома не составляют (п. п. 1, 5 ст. 168 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 03.09.2024 N СД-17-3/2581@ <Для возмещения НДС нужно выполнить все условия по вычетам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- уменьшен начисленный НДС у продавца при уменьшении стоимости отгруженных товаров;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- уменьшен начисленный НДС у продавца при уменьшении стоимости отгруженных товаров;
Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации нужно подать уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. к уменьшению на сумму ранее начисленного НДС с аванса полученного.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации нужно подать уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. к уменьшению на сумму ранее начисленного НДС с аванса полученного.
Статья: Аванс с НДС 20%, отгрузка - 10%: поставщики могут принять к вычету всю сумму налога с предоплаты
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 45)С 1 января 2025 г. вступил в силу Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ, который установил для реализации племенной птицы ставку НДС в размере 10%. Чтобы привести договоры в соответствие с новым законодательством, компания заключила с покупателями дополнительные соглашения, в которых стоимость товара была уменьшена на сумму "лишнего" НДС. При этом "лишний" НДС, исчисленный и уплаченный с аванса, был возвращен покупателям товаров на основании изменений к договору.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 45)С 1 января 2025 г. вступил в силу Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ, который установил для реализации племенной птицы ставку НДС в размере 10%. Чтобы привести договоры в соответствие с новым законодательством, компания заключила с покупателями дополнительные соглашения, в которых стоимость товара была уменьшена на сумму "лишнего" НДС. При этом "лишний" НДС, исчисленный и уплаченный с аванса, был возвращен покупателям товаров на основании изменений к договору.
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)При возврате покупателем товаров надо уменьшить УСН-доходы на сумму выручки от их реализации (без учета НДС - если он был). В 2021 г. Минфин пояснил, что в этом случае можно действовать так же, как при возврате покупателем аванса. То есть можно уменьшить доходы в том периоде, в котором деньги возвращены покупателю за возвращенный им товар <20>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)При возврате покупателем товаров надо уменьшить УСН-доходы на сумму выручки от их реализации (без учета НДС - если он был). В 2021 г. Минфин пояснил, что в этом случае можно действовать так же, как при возврате покупателем аванса. То есть можно уменьшить доходы в том периоде, в котором деньги возвращены покупателю за возвращенный им товар <20>.
Готовое решение: Как продавцу вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейс
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате покупателем товаров уменьшите доходы на сумму выручки от их реализации (без учета НДС). По разъяснениям Минфина России, в этом случае нужно применять порядок, который предусмотрен п. 1 ст. 346.17 НК РФ для возврата авансов (Письмо от 02.04.2021 N 03-11-11/24213). Следовательно, уменьшить доходы следует в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произведен возврат.
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате покупателем товаров уменьшите доходы на сумму выручки от их реализации (без учета НДС). По разъяснениям Минфина России, в этом случае нужно применять порядок, который предусмотрен п. 1 ст. 346.17 НК РФ для возврата авансов (Письмо от 02.04.2021 N 03-11-11/24213). Следовательно, уменьшить доходы следует в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произведен возврат.
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Восстановление НДС при возврате товаров продавцу или уменьшении их стоимости: регистрация КСФ продавца или документа на возврат либо документа на уменьшение стоимости товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Восстановление НДС при возврате товаров продавцу или уменьшении их стоимости: регистрация КСФ продавца или документа на возврат либо документа на уменьшение стоимости товаров