Ндс с аванса при уменьшении реализации
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с аванса при уменьшении реализации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФНельзя вместо заявления вычета с аванса, признанного судом неосновательным обогащением, уменьшить налоговую базу в периоде получения аванса >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Как продавцу в декларации по НДС отразить аванс, образовавшийся при корректировке реализации в сторону уменьшения
(КонсультантПлюс, 2025)Как продавцу в декларации по НДС отразить аванс, образовавшийся при корректировке реализации в сторону уменьшения
Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации нужно подать уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. к уменьшению на сумму ранее начисленного НДС с аванса полученного.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации нужно подать уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. к уменьшению на сумму ранее начисленного НДС с аванса полученного.
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ N ВП-8-05/183, Минфина РФ N 04-03-01 от 24.05.1994
"О налоге на добавленную стоимость"Что касается расчета (налоговой декларации) по налогу на добавленную стоимость, представляемого налогоплательщиками за отчетные периоды, то строчка по уплате налога по авансовым платежам выделена отдельно от реализации для упрощения заполнения расчета, так как при отгрузке продукции на сумму налога, уплаченного ранее по авансам и предоплатам, уменьшается сумма налога, подлежащая взносу в бюджет от фактической реализации.
"О налоге на добавленную стоимость"Что касается расчета (налоговой декларации) по налогу на добавленную стоимость, представляемого налогоплательщиками за отчетные периоды, то строчка по уплате налога по авансовым платежам выделена отдельно от реализации для упрощения заполнения расчета, так как при отгрузке продукции на сумму налога, уплаченного ранее по авансам и предоплатам, уменьшается сумма налога, подлежащая взносу в бюджет от фактической реализации.
Приказ Минфина России от 06.12.2010 N 162н
(ред. от 29.03.2023)
"Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2011 N 19593)начисление суммы налога на добавленную стоимость по полученным предварительным оплатам в счет предстоящей реализации нефинансовых активов (работ, услуг) отражается по дебету счета 021011560 "Увеличение дебиторской задолженности по НДС по авансам полученным" и кредиту счета 030304730 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость";
(ред. от 29.03.2023)
"Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2011 N 19593)начисление суммы налога на добавленную стоимость по полученным предварительным оплатам в счет предстоящей реализации нефинансовых активов (работ, услуг) отражается по дебету счета 021011560 "Увеличение дебиторской задолженности по НДС по авансам полученным" и кредиту счета 030304730 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость";
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 03.09.2024 N СД-17-3/2581@ <Для возмещения НДС нужно выполнить все условия по вычетам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- уменьшен начисленный НДС у продавца при уменьшении стоимости отгруженных товаров;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- уменьшен начисленный НДС у продавца при уменьшении стоимости отгруженных товаров;
Статья: О порядке возмещения НДС
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- сокращен начисленный НДС у продавца при уменьшении стоимости отгруженных товаров;
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- сокращен начисленный НДС у продавца при уменьшении стоимости отгруженных товаров;
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Соответственно, налогоплательщик не имеет права на уменьшение НДС, исчисленного с авансов, в порядке п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ (Постановление АС ВВО от 25.04.2022 N Ф01-1491/2022 по делу N А17-3678/2020).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Соответственно, налогоплательщик не имеет права на уменьшение НДС, исчисленного с авансов, в порядке п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ (Постановление АС ВВО от 25.04.2022 N Ф01-1491/2022 по делу N А17-3678/2020).
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Восстановление НДС при возврате товаров продавцу или уменьшении их стоимости: регистрация КСФ продавца или документа на возврат либо документа на уменьшение стоимости товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Восстановление НДС при возврате товаров продавцу или уменьшении их стоимости: регистрация КСФ продавца или документа на возврат либо документа на уменьшение стоимости товаров
Статья: НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Кроме того, упрощенцы, выбравшие такие пониженные ставки, смогут предъявить к вычету собственный ранее исчисленный НДС <16>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Кроме того, упрощенцы, выбравшие такие пониженные ставки, смогут предъявить к вычету собственный ранее исчисленный НДС <16>:
Статья: НДС с услуг образовательных учреждений в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Кредит счета 0 21011 661 "Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по авансам полученным"
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Кредит счета 0 21011 661 "Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по авансам полученным"
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Такие налогоплательщики в общем порядке предъявляют к вычету суммы НДС:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Такие налогоплательщики в общем порядке предъявляют к вычету суммы НДС:
Готовое решение: Как отражать авансы в отчете о движении денежных средств за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы вернули аванс, полученный от покупателя в счет предстоящей реализации продукции собственного производства, то на сумму возврата (без НДС, принимаемого к вычету) в общем случае уменьшите показатель поступлений по строке 4111 "от продажи продукции, товаров, работ и услуг" раздела "Денежные потоки от текущих операций".
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы вернули аванс, полученный от покупателя в счет предстоящей реализации продукции собственного производства, то на сумму возврата (без НДС, принимаемого к вычету) в общем случае уменьшите показатель поступлений по строке 4111 "от продажи продукции, товаров, работ и услуг" раздела "Денежные потоки от текущих операций".
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)На практике встречаются ситуации, когда продавец получает аванс в счет предстоящей продажи товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, но на момент получения средств ему неизвестно, в каком соотношении будет осуществлена такая поставка. К примеру, стороны имеют намерение заменить товарный ассортимент, реализуемый по разным (традиционной и пониженной) ставкам, путем направления покупателем письма об этом, либо они готовы изменить (уменьшить) ранее заключенный договор купли-продажи путем изменения количества товаров.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)На практике встречаются ситуации, когда продавец получает аванс в счет предстоящей продажи товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, но на момент получения средств ему неизвестно, в каком соотношении будет осуществлена такая поставка. К примеру, стороны имеют намерение заменить товарный ассортимент, реализуемый по разным (традиционной и пониженной) ставкам, путем направления покупателем письма об этом, либо они готовы изменить (уменьшить) ранее заключенный договор купли-продажи путем изменения количества товаров.