НДС с аванса при продаже недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с аванса при продаже недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа недвижимости (здания, сооружения, помещения, объекта незавершенного строительства). Продавец4.1.1. НДС у продавца при получении предоплаты (аванса) по договору купли-продажи недвижимости
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Принципал4.1.1. НДС при получении предоплаты (аванса) за реализуемый объект недвижимости
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 27.06.1996 N ПВ-6-11/446
"О практике рассмотрения споров, связанных с применением Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 31.10.1995 N 5270/95, от 16.11.1995 N 7033/95, от 30.11.1995 N 5054/95, от 19.12.1995 N 7102/95, от 16.01.1996 N 1568/95, от 13.02.1996 N 4863/95, от 20.02.1996 N 3144/95, от 26.03.1996 N 3917/95)Кроме того, в первом квартале 1994 года истцом была получена за наличный расчет стоимость проданных двух квартир.
"О практике рассмотрения споров, связанных с применением Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 31.10.1995 N 5270/95, от 16.11.1995 N 7033/95, от 30.11.1995 N 5054/95, от 19.12.1995 N 7102/95, от 16.01.1996 N 1568/95, от 13.02.1996 N 4863/95, от 20.02.1996 N 3144/95, от 26.03.1996 N 3917/95)Кроме того, в первом квартале 1994 года истцом была получена за наличный расчет стоимость проданных двух квартир.
Готовое решение: Как начисляется НДС при продаже недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продаете нежилую недвижимость на условиях предоплаты:
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продаете нежилую недвижимость на условиях предоплаты:
Типовая ситуация: Как отражать в декларации по НДС восстановление налога (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)в строке 090 разд. 3 - общую сумму НДС по всем авансовым счетам-фактурам ваших продавцов, зарегистрированным в книге продаж при восстановлении авансового НДС и отраженным в разд. 9 (п. 38.6 Порядка заполнения декларации);
(Издательство "Главная книга", 2026)в строке 090 разд. 3 - общую сумму НДС по всем авансовым счетам-фактурам ваших продавцов, зарегистрированным в книге продаж при восстановлении авансового НДС и отраженным в разд. 9 (п. 38.6 Порядка заполнения декларации);
Типовая ситуация: Как учесть продажу ОС в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже ОС надо начислить НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже ОС надо начислить НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ):
Типовая ситуация: Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)13 - счет-фактура на работы по капстроительству или реконструкции недвижимости или передачу объектов по договору капстроительства
(Издательство "Главная книга", 2026)13 - счет-фактура на работы по капстроительству или реконструкции недвижимости или передачу объектов по договору капстроительства
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Внимание! Если при получении аванса в конце 2024 г. известно, что отгружать товары под этот аванс вы будете уже после перехода на УСН (и у вас будет НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ в 2025 г.), то можно сразу указать в договоре, что цены установлены без НДС. Тогда НДС с аванса можно вообще не начислять. Отразите в договоре, что реализация будет в 2025 г., когда вы будете освобождены от НДС. Ранее Минфин был не против такого подхода <26>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Внимание! Если при получении аванса в конце 2024 г. известно, что отгружать товары под этот аванс вы будете уже после перехода на УСН (и у вас будет НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ в 2025 г.), то можно сразу указать в договоре, что цены установлены без НДС. Тогда НДС с аванса можно вообще не начислять. Отразите в договоре, что реализация будет в 2025 г., когда вы будете освобождены от НДС. Ранее Минфин был не против такого подхода <26>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Описание ситуации: Поставщик отгрузил оборудование 31.03.2022, выставил счет-фактуру и включил НДС по оборудованию в книгу продаж, а НДС с авансов - в книгу покупок за 1-й квартал 2022 г.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Описание ситуации: Поставщик отгрузил оборудование 31.03.2022, выставил счет-фактуру и включил НДС по оборудованию в книгу продаж, а НДС с авансов - в книгу покупок за 1-й квартал 2022 г.
Вопрос: Об НДС при получении от иностранного лица аванса по договору купли-продажи будущей недвижимой вещи, строительство которой планируется в РФ, с последующей реализацией на экспорт.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-07-08/15639)Вопрос: Продавец рассматривает возможность заключения с покупателем - иностранным лицом договора купли-продажи будущей вещи, относимой к недвижимым вещам в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 130 Гражданского кодекса РФ (далее - договор).
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-07-08/15639)Вопрос: Продавец рассматривает возможность заключения с покупателем - иностранным лицом договора купли-продажи будущей вещи, относимой к недвижимым вещам в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 130 Гражданского кодекса РФ (далее - договор).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента продажу принадлежащего принципалу недвижимого имущества на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2026)По условиям агентского договора агент обязан совершить сделку по продаже принадлежащей принципалу недвижимости (здания) по цене 8 540 000 руб. (включая НДС) на условиях 100%-ной предоплаты. Агент действует от своего имени и участвует в расчетах. Вознаграждение агента (с учетом НДС) составляет 5% от договорной цены реализации и удерживается агентом авансом из полученной от покупателя здания предоплаты. Обязательства агента по агентскому договору считаются выполненными после принятия отчета агента принципалом. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)По условиям агентского договора агент обязан совершить сделку по продаже принадлежащей принципалу недвижимости (здания) по цене 8 540 000 руб. (включая НДС) на условиях 100%-ной предоплаты. Агент действует от своего имени и участвует в расчетах. Вознаграждение агента (с учетом НДС) составляет 5% от договорной цены реализации и удерживается агентом авансом из полученной от покупателя здания предоплаты. Обязательства агента по агентскому договору считаются выполненными после принятия отчета агента принципалом. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)(-) 1. По мнению предпринимателя, получение аванса за реализованный объект недвижимости в период применения УСН, в то время как передача объекта состоялась в периоде его нахождения на ОСН, освобождает его от обязанности исчислить НДС с полной стоимости реализации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)(-) 1. По мнению предпринимателя, получение аванса за реализованный объект недвижимости в период применения УСН, в то время как передача объекта состоялась в периоде его нахождения на ОСН, освобождает его от обязанности исчислить НДС с полной стоимости реализации.