Ндс с аванса при переводе долга
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с аванса при переводе долга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2025)Если передача договора (включая перевод долга) произошла после перечисления аванса первоначальному должнику и вы уже приняли к вычету НДС с этой выплаты, то в этом случае восстанавливать НДС с аванса не нужно, поскольку сам факт перевода долга на нового должника не является основанием для его восстановления. Напомним, что НДС с аванса восстанавливается в двух случаях - при его возврате и при отгрузке товаров, работ, услуг (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В данной ситуации сумма перечисленной предоплаты не возвращается кредитору и первоначальный договор, в счет исполнения которого перечислена предоплата, продолжает действовать, хотя обязанным по этому договору становится новый должник.
(КонсультантПлюс, 2025)Если передача договора (включая перевод долга) произошла после перечисления аванса первоначальному должнику и вы уже приняли к вычету НДС с этой выплаты, то в этом случае восстанавливать НДС с аванса не нужно, поскольку сам факт перевода долга на нового должника не является основанием для его восстановления. Напомним, что НДС с аванса восстанавливается в двух случаях - при его возврате и при отгрузке товаров, работ, услуг (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В данной ситуации сумма перечисленной предоплаты не возвращается кредитору и первоначальный договор, в счет исполнения которого перечислена предоплата, продолжает действовать, хотя обязанным по этому договору становится новый должник.
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приняли указанный долг до поставки товаров (работ, услуг), то сумма принятого долга будет предоплатой (авансом) в неденежной форме. Поэтому на дату, когда перевод долга состоялся, поставщик должен исчислить с аванса НДС и выставить вам авансовый счет-фактуру. А вы можете принять этот НДС к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168, п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приняли указанный долг до поставки товаров (работ, услуг), то сумма принятого долга будет предоплатой (авансом) в неденежной форме. Поэтому на дату, когда перевод долга состоялся, поставщик должен исчислить с аванса НДС и выставить вам авансовый счет-фактуру. А вы можете принять этот НДС к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168, п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Нормативные акты
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации "А" (заемщика) перевод долга по договору займа на организацию "Б", если соглашением о переводе долга предусмотрено, что сумма переведенного долга засчитывается в оплату стоимости работ, подлежащих выполнению организацией "А" для организации "Б" по заключенному между ними договору подряда?..
(Консультация эксперта, 2025)62-ав "Расчеты по авансам (предоплате) полученным";
(Консультация эксперта, 2025)62-ав "Расчеты по авансам (предоплате) полученным";
Готовое решение: НДС при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если реорганизуемая организация переводит долг по отгрузке, в счет которой был получен аванс, на правопреемника, то после перевода долга она может принять к вычету исчисленный и уплаченный НДС с такого аванса (п. 1 ст. 162.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если реорганизуемая организация переводит долг по отгрузке, в счет которой был получен аванс, на правопреемника, то после перевода долга она может принять к вычету исчисленный и уплаченный НДС с такого аванса (п. 1 ст. 162.1 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли продавец принять к вычету НДС с аванса при расторжении договора, если предоплата зачтена в счет встречного обязательства
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик заявил вычет на основании соглашения о расторжении договора, по которому ранее был перечислен НДС, и соглашения о прекращении обязательств зачетом. Возможность прекращения обязательств зачетом была обусловлена заключением договора о переводе долга, в результате чего контрагент, которому был перечислен аванс, стал должником налогоплательщика по встречному обязательству.
Может ли продавец принять к вычету НДС с аванса при расторжении договора, если предоплата зачтена в счет встречного обязательства
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик заявил вычет на основании соглашения о расторжении договора, по которому ранее был перечислен НДС, и соглашения о прекращении обязательств зачетом. Возможность прекращения обязательств зачетом была обусловлена заключением договора о переводе долга, в результате чего контрагент, которому был перечислен аванс, стал должником налогоплательщика по встречному обязательству.
Готовое решение: Как первоначальному должнику учитывать перевод долга на своего покупателя (заказчика)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переводите долг по погашению займа и процентов по нему под обязательство поставить новому должнику товары (выполнить работы, оказать услуги), на дату вступления в силу соглашения о переводе долга включите в состав расходов проценты, причитающиеся к уплате заимодавцу на эту дату, но не оплаченные ранее. Основную сумму погашенного займа в расходах не признавайте (пп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Сумма переведенного долга считается получением от нового должника предоплаты (аванса). Ее признайте доходом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переводите долг по погашению займа и процентов по нему под обязательство поставить новому должнику товары (выполнить работы, оказать услуги), на дату вступления в силу соглашения о переводе долга включите в состав расходов проценты, причитающиеся к уплате заимодавцу на эту дату, но не оплаченные ранее. Основную сумму погашенного займа в расходах не признавайте (пп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Сумма переведенного долга считается получением от нового должника предоплаты (аванса). Ее признайте доходом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик передал обязательства по поставке товара и аванс другому поставщику на УСН (поставка в 2024 г.). В счет уплаченного НДС увеличивается количество поставляемого товара. Как ООО учесть перевод долга в целях НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По нашему мнению, поскольку отношения с первоначальным поставщиком прекращаются, а новый поставщик не является плательщиком НДС, право на вычет НДС с аванса прекращается в момент перевода долга. Соответственно, на дату заключения соглашения о переводе долга покупатель должен восстановить НДС, ранее принятый к вычету с аванса. Иную позицию налогоплательщик должен быть готов отстаивать в суде.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По нашему мнению, поскольку отношения с первоначальным поставщиком прекращаются, а новый поставщик не является плательщиком НДС, право на вычет НДС с аванса прекращается в момент перевода долга. Соответственно, на дату заключения соглашения о переводе долга покупатель должен восстановить НДС, ранее принятый к вычету с аванса. Иную позицию налогоплательщик должен быть готов отстаивать в суде.
Готовое решение: Как новому должнику учитывать перевод долга от поставщика (подрядчика, исполнителя)
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете новый должник отражает возникновение задолженности перед кредитором и погашение (уменьшение) кредиторской задолженности перед первоначальным должником при ее наличии (либо возникновение дебиторской задолженности первоначального должника - в случае перевода долга под предстоящую поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг)). Применять вычет НДС с аванса в случае принятия долга на себя под предстоящую поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) рискованно.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете новый должник отражает возникновение задолженности перед кредитором и погашение (уменьшение) кредиторской задолженности перед первоначальным должником при ее наличии (либо возникновение дебиторской задолженности первоначального должника - в случае перевода долга под предстоящую поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг)). Применять вычет НДС с аванса в случае принятия долга на себя под предстоящую поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) рискованно.
Статья: Вычет НДС по гарантийному взносу при аренде в связи со сменой арендодателя
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 22)Следует обратиться к арбитражной практике. Например, в постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.09.2014 по делу N А56-746/2014 указано, что, поскольку обязанность по возврату денежных средств, основанная на соглашении о переводе долга, прекратилась, суд первой инстанции обоснованно признал, что общество имело право предъявить к вычету сумму НДС, перечисленную им в бюджет.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 22)Следует обратиться к арбитражной практике. Например, в постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.09.2014 по делу N А56-746/2014 указано, что, поскольку обязанность по возврату денежных средств, основанная на соглашении о переводе долга, прекратилась, суд первой инстанции обоснованно признал, что общество имело право предъявить к вычету сумму НДС, перечисленную им в бюджет.
Корреспонденция счетов: По соглашению о переводе долга организация А (новый должник) принимает на себя долг организации Б (должника) перед третьим лицом (кредитором), а организация Б обязуется выполнить для организации А работы по ремонту принадлежащего ей помещения. Сумма переведенного долга полностью засчитывается в счет стоимости ремонта. Как отражаются в учете организации А указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в данном случае в результате перевода долга у организации А возникает обязательство по выплате суммы долга организации В и одновременно - право требовать у организации Б выполнения ремонтных работ под предоплату, которой признана сумма переведенного долга.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в данном случае в результате перевода долга у организации А возникает обязательство по выплате суммы долга организации В и одновременно - право требовать у организации Б выполнения ремонтных работ под предоплату, которой признана сумма переведенного долга.
Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик отгрузил часть товара. Стороны согласовали, что остальной товар отгрузит другая организация. Вправе ли ООО принять к вычету НДС с аванса и обязано ли восстанавливать НДС с части аванса, в отношении которой отгрузка будет произведена другим лицом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик отгрузил часть товара. Стороны согласовали, что товар в счет оставшейся части аванса отгрузит другая организация (будет осуществлен перевод долга). Вправе ли ООО принять к вычету НДС с аванса и обязано ли восстанавливать НДС с той части аванса, в отношении которой отгрузка будет произведена другим лицом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик отгрузил часть товара. Стороны согласовали, что товар в счет оставшейся части аванса отгрузит другая организация (будет осуществлен перевод долга). Вправе ли ООО принять к вычету НДС с аванса и обязано ли восстанавливать НДС с той части аванса, в отношении которой отгрузка будет произведена другим лицом?
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2025)Если же аванс вы не получали, то никаких последствий по НДС при переводе долга по поставке у вас не возникает. Начисляет НДС и выставляет счета-фактуры новый должник.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же аванс вы не получали, то никаких последствий по НДС при переводе долга по поставке у вас не возникает. Начисляет НДС и выставляет счета-фактуры новый должник.