Ндс с аванса при переходе на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с аванса при переходе на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Авансовый НДС при переходе с ОСН на "УСН + НДС 5%"
("Главная книга", 2025, N 10)"Главная книга", 2025, N 10
("Главная книга", 2025, N 10)"Главная книга", 2025, N 10
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)- если авансы получены до 01.07.2024, то исчислять НДС с таких авансов при переходе на ОСН не требуется - для этого нет каких-либо переходных положений в НК или иных норм <12>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)- если авансы получены до 01.07.2024, то исчислять НДС с таких авансов при переходе на ОСН не требуется - для этого нет каких-либо переходных положений в НК или иных норм <12>;
Вопрос: В 2024 г. организация применяет ОСН, а с 2025 г. планирует перейти на УСН. В 2024 г. организация получает авансы по заказам, срок исполнения которых наступит в 2025 г. Вправе ли она не включать суммы указанных авансов в налоговую базу по НДС за периоды 2024 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Полагаем, что принимать авансы по заказам, полученным до перехода на УСН, необходимо с выделением сумм НДС. При этом при переходе на УСН организация, ранее применявшая ОСН, вправе принять суммы НДС, уплаченные с авансов, к вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода на УСН, при условии подтверждения возврата НДС покупателю. Однако существует позиция, что в случае заключения договоров без выделения НДС авансовые платежи, получаемые в счет заказов, исполняемых после перехода на УСН, в налоговую базу по НДС не включаются.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Полагаем, что принимать авансы по заказам, полученным до перехода на УСН, необходимо с выделением сумм НДС. При этом при переходе на УСН организация, ранее применявшая ОСН, вправе принять суммы НДС, уплаченные с авансов, к вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода на УСН, при условии подтверждения возврата НДС покупателю. Однако существует позиция, что в случае заключения договоров без выделения НДС авансовые платежи, получаемые в счет заказов, исполняемых после перехода на УСН, в налоговую базу по НДС не включаются.
Готовое решение: Каков порядок исчисления налогов в переходный период при переходе автономного учреждения с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)включите в доходы на УСН авансы, фактически полученные вами на ОСН в рамках приносящей доход деятельности учреждения, но по которым вы поставите товары (выполните работы, окажете услуги) после перехода на УСН. Учесть их нужно без НДС на 1 января года, начиная с которого вы переходите на применение УСН (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251, п. 1 ст. 346.13, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)включите в доходы на УСН авансы, фактически полученные вами на ОСН в рамках приносящей доход деятельности учреждения, но по которым вы поставите товары (выполните работы, окажете услуги) после перехода на УСН. Учесть их нужно без НДС на 1 января года, начиная с которого вы переходите на применение УСН (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251, п. 1 ст. 346.13, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ);
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если аванс от покупателя получен в 2024 г. без учета НДС и не удалось договориться с ним об увеличении цены по старому договору на сумму НДС (которую придется заплатить при отгрузке товаров после перехода на ОСН), надо учитывать, что:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если аванс от покупателя получен в 2024 г. без учета НДС и не удалось договориться с ним об увеличении цены по старому договору на сумму НДС (которую придется заплатить при отгрузке товаров после перехода на ОСН), надо учитывать, что:
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе с ОСН на УСН восстановите принятый к вычету "входной" НДС, если после перехода вы освобождаетесь от НДС или применяете пониженные ставки 5 или 7%. Сделать это нужно по тем приобретениям, которые вы будете использовать после перехода на спецрежим, а также по перечисленным вами авансам, если поставка по ним произойдет после перехода.
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе с ОСН на УСН восстановите принятый к вычету "входной" НДС, если после перехода вы освобождаетесь от НДС или применяете пониженные ставки 5 или 7%. Сделать это нужно по тем приобретениям, которые вы будете использовать после перехода на спецрежим, а также по перечисленным вами авансам, если поставка по ним произойдет после перехода.
Готовое решение: Как учреждению восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)вам вернули аванс правопредшественника, НДС с которого был принят к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)вам вернули аванс правопредшественника, НДС с которого был принят к вычету.
Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)он утратил право на освобождение от уплаты НДС либо на применение ПСН. НДС нужно начислить с момента перехода на общий режим налогообложения до дня утраты права на освобождение от уплаты налога либо на применение ПСН;
(КонсультантПлюс, 2025)он утратил право на освобождение от уплаты НДС либо на применение ПСН. НДС нужно начислить с момента перехода на общий режим налогообложения до дня утраты права на освобождение от уплаты налога либо на применение ПСН;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.11.2022 N 03-11-11/115978 <Об определении остаточной стоимости инвестиционной недвижимости, учтенной на балансе в качестве ОС, в целях применения УСН>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Право на применение вычета НДС по товарам, приобретенным и не использованным в период применения доходно-расходной УСН, возникает в том налоговом периоде, в котором организация перешла на общую систему. Оно не зависит от основания перехода с упрощенной системы на общий налоговый режим и от даты принятия товаров на учет.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Право на применение вычета НДС по товарам, приобретенным и не использованным в период применения доходно-расходной УСН, возникает в том налоговом периоде, в котором организация перешла на общую систему. Оно не зависит от основания перехода с упрощенной системы на общий налоговый режим и от даты принятия товаров на учет.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)- начинает наряду с общим режимом налогообложения применять специальный режим (УСН, ПСН);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)- начинает наряду с общим режимом налогообложения применять специальный режим (УСН, ПСН);
Вопрос: С 01.01.2023 ООО перешло с ОСН на АУСН, при этом в декабре 2022 г. от заказчика был получен аванс, НДС начислен. В январе 2023 г. услуга оказана. Вправе ли ООО принять к вычету или вернуть уплаченный в бюджет НДС с аванса? Должно ли ООО выставить клиенту НДС (оформить счет-фактуру)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: С 01.01.2023 ООО перешло с ОСН на АУСН, при этом в декабре 2022 г. от заказчика был получен аванс, НДС начислен. В январе 2023 г. услуга оказана. Вправе ли ООО принять к вычету или вернуть уплаченный в бюджет НДС с аванса? Должно ли ООО выставить клиенту НДС (оформить счет-фактуру)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: С 01.01.2023 ООО перешло с ОСН на АУСН, при этом в декабре 2022 г. от заказчика был получен аванс, НДС начислен. В январе 2023 г. услуга оказана. Вправе ли ООО принять к вычету или вернуть уплаченный в бюджет НДС с аванса? Должно ли ООО выставить клиенту НДС (оформить счет-фактуру)?