Ндс с аванса при переходе на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с аванса при переходе на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Авансовый НДС при переходе с ОСН на "УСН + НДС 5%"
("Главная книга", 2025, N 10)"Главная книга", 2025, N 10
("Главная книга", 2025, N 10)"Главная книга", 2025, N 10
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)- если авансы получены до 01.07.2024, то исчислять НДС с таких авансов при переходе на ОСН не требуется - для этого нет каких-либо переходных положений в НК или иных норм <12>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)- если авансы получены до 01.07.2024, то исчислять НДС с таких авансов при переходе на ОСН не требуется - для этого нет каких-либо переходных положений в НК или иных норм <12>;
Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Этот вариант возможен в ситуации, когда организация переходит с общего режима налогообложения на УСН с уплатой НДС по ставке 5 или 7%. При этом аванс был получен еще в период применения общего режима налогообложения, а отгрузка осуществляется уже после перехода на УСН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Этот вариант возможен в ситуации, когда организация переходит с общего режима налогообложения на УСН с уплатой НДС по ставке 5 или 7%. При этом аванс был получен еще в период применения общего режима налогообложения, а отгрузка осуществляется уже после перехода на УСН.
Вопрос: ООО перешло с АУСН на ОСН с 01.01.2023. При применении АУСН получен аванс по договору подряда, с которого уплачен налог. В каком порядке учитывается оплата работ, выполняемых в 2023 г.? Какова база для начисления НДС? Необходимо ли выставить счет-фактуру, учитывая, что по договору стоимость работ НДС не облагается?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В ситуации перехода с АУСН на ОСН с 01.01.2023 следует учитывать особенности отражения переходных операций по налогу на прибыль и НДС. Так, в части налога на прибыль с полученного аванса был уплачен налог (повторно не облагается). По НДС налоговой базой будет являться вся сумма по заключенному договору (несмотря на то, что договор не предусматривал НДС и аванс был получен до перехода на ОСН). Счет-фактура в таком случае покупателю не выставляется, налог уплачивается за счет собственных средств.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В ситуации перехода с АУСН на ОСН с 01.01.2023 следует учитывать особенности отражения переходных операций по налогу на прибыль и НДС. Так, в части налога на прибыль с полученного аванса был уплачен налог (повторно не облагается). По НДС налоговой базой будет являться вся сумма по заключенному договору (несмотря на то, что договор не предусматривал НДС и аванс был получен до перехода на ОСН). Счет-фактура в таком случае покупателю не выставляется, налог уплачивается за счет собственных средств.
Вопрос: В ноябре 2024 г. покупатель оплатил поставку, принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, счет-фактура с НДС 5%, поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Покупатель на ОСН и поставщик на ОСН заключили договор поставки оборудования. В ноябре 2024 г. покупатель выплатил аванс 100% и принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, при этом счет-фактура выставлен с НДС 5%, хотя поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как покупателю восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу между НДС по ставке 20% и НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Покупатель на ОСН и поставщик на ОСН заключили договор поставки оборудования. В ноябре 2024 г. покупатель выплатил аванс 100% и принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, при этом счет-фактура выставлен с НДС 5%, хотя поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как покупателю восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу между НДС по ставке 20% и НДС по ставке 5%?
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)- начинает наряду с общим режимом налогообложения применять специальный режим (УСН, ПСН);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)- начинает наряду с общим режимом налогообложения применять специальный режим (УСН, ПСН);
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Нередки случаи, когда компания, применяющая упрощенную систему налогообложения (далее также - УСН), создает филиал, тем самым переходя на общий режим налогообложения, для того чтобы можно было принять к вычету "входной" НДС. В этом случае налоговые органы тщательно рассматривают вопрос соответствия созданного компанией филиала признакам, установленным в статье 55 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Нередки случаи, когда компания, применяющая упрощенную систему налогообложения (далее также - УСН), создает филиал, тем самым переходя на общий режим налогообложения, для того чтобы можно было принять к вычету "входной" НДС. В этом случае налоговые органы тщательно рассматривают вопрос соответствия созданного компанией филиала признакам, установленным в статье 55 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).
Вопрос: Плательщик на АУСН, перешедший на спецрежим с 01.01.2023, возвращает аванс, полученный в рамках ОСН (возврат производится с учетом НДС, ранее перечисленного в бюджет). Может ли плательщик на АУСН вернуть уплаченный ранее в бюджет НДС?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Плательщик на АУСН, перешедший на спецрежим с 01.01.2023, возвращает аванс, полученный в рамках ОСН (возврат производится с учетом НДС, ранее перечисленного в бюджет). Может ли плательщик на АУСН вернуть уплаченный ранее в бюджет НДС?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Плательщик на АУСН, перешедший на спецрежим с 01.01.2023, возвращает аванс, полученный в рамках ОСН (возврат производится с учетом НДС, ранее перечисленного в бюджет). Может ли плательщик на АУСН вернуть уплаченный ранее в бюджет НДС?
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если аванс от покупателя получен в 2024 г. без учета НДС и не удалось договориться с ним об увеличении цены по старому договору на сумму НДС (которую придется заплатить при отгрузке товаров после перехода на ОСН), надо учитывать, что:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если аванс от покупателя получен в 2024 г. без учета НДС и не удалось договориться с ним об увеличении цены по старому договору на сумму НДС (которую придется заплатить при отгрузке товаров после перехода на ОСН), надо учитывать, что:
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)- начинает наряду с общим режимом налогообложения применять специальный режим (УСН, ПСН);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)- начинает наряду с общим режимом налогообложения применять специальный режим (УСН, ПСН);
Типовая ситуация: Как перейти с УСН на ОСН
(Издательство "Главная книга", 2025)После перехода на ОСН начисляйте НДС на все отгрузки и полученные авансы по обычным ставкам, входной НДС принимайте к вычету. Если применяли освобождение от НДС или пониженные ставки, по возможности подпишите с покупателями допсоглашения об увеличении цены. Если не получится - НДС по договорам, заключенным при УСН, считайте по расчетной ставке.
(Издательство "Главная книга", 2025)После перехода на ОСН начисляйте НДС на все отгрузки и полученные авансы по обычным ставкам, входной НДС принимайте к вычету. Если применяли освобождение от НДС или пониженные ставки, по возможности подпишите с покупателями допсоглашения об увеличении цены. Если не получится - НДС по договорам, заключенным при УСН, считайте по расчетной ставке.