НДС с аванса аккредитив
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с аванса аккредитив (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 01.04.1999 N КАС99-19
Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 18.01.1999 N ГКПИ98-733, которым оставлена без удовлетворения жалоба о признании незаконным и недействующим абзаца 3 пункта 16 раздела VIII Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость".Сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 18.01.1999 N ГКПИ98-733, которым оставлена без удовлетворения жалоба о признании незаконным и недействующим абзаца 3 пункта 16 раздела VIII Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость".Сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)При открытии в пользу поставщика аккредитива авансовый НДС не начисляется.
(КонсультантПлюс, 2026)При открытии в пользу поставщика аккредитива авансовый НДС не начисляется.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Как следует из изложенного выше, аккредитив выполняет одну из самых важных функций аванса: гарантирует поставщику оплату за отгруженный товар. Покупатель же может быть уверен, что его требования тоже будут выполнены, так как деньги продавцу будут перечислены только после поставки товаров. При этом поставщик уплатит НДС только в момент отгрузки продукции (выполнения работ, оказания услуг).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Как следует из изложенного выше, аккредитив выполняет одну из самых важных функций аванса: гарантирует поставщику оплату за отгруженный товар. Покупатель же может быть уверен, что его требования тоже будут выполнены, так как деньги продавцу будут перечислены только после поставки товаров. При этом поставщик уплатит НДС только в момент отгрузки продукции (выполнения работ, оказания услуг).
Нормативные акты
Инструкция Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39
(ред. от 19.07.1999, с изм. от 04.08.2000)
"О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.11.1995 N 972)Сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
(ред. от 19.07.1999, с изм. от 04.08.2000)
"О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.11.1995 N 972)Сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 05.02.2002 N 24-11/05141
<О порядке осуществления безналичных расчетов между организациями>При этом в соответствии со ст. 162 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на добавленную стоимость, определяемая в соответствии со статьями 153-158 Кодекса, определяется с учетом сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.
<О порядке осуществления безналичных расчетов между организациями>При этом в соответствии со ст. 162 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на добавленную стоимость, определяемая в соответствии со статьями 153-158 Кодекса, определяется с учетом сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Формы
Подборка форм: Договоры купли-продажи. Общие формы
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Договор купли-продажи с условием об авансе (предварительной оплате)
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Договор купли-продажи с условием об авансе (предварительной оплате)
Вопрос: Предприятие реализует товар на территорию Украины. Может ли оно производить начисление НДС расчетным путем по ставке 16,67 в случае получения расчетных документов с указанием "в том числе НДС" без выделения отдельной строкой?
(Письмо Минфина РФ от 05.08.1996 N 04-03-05)Согласно порядку, установленному указанной Инструкцией, при реализации товаров сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
(Письмо Минфина РФ от 05.08.1996 N 04-03-05)Согласно порядку, установленному указанной Инструкцией, при реализации товаров сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
"Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие"
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2014)Суммы денежных средств, поступивших поставщику (подрядчику) от покупателей (заказчиков) в качестве авансовых, предварительных и текущих платежей в счет расчетов за проданную продукцию, сданные работы, оказанные услуги (включая оплату акцептованными товарными векселями, чеками, аккредитивами), регистрируются в ранее рассмотренных регистрах учета движения и остатков денежных средств и во избежание повторного счета переносятся в эти регистры внесистемно, т.е. без бухгалтерских проводок.
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2014)Суммы денежных средств, поступивших поставщику (подрядчику) от покупателей (заказчиков) в качестве авансовых, предварительных и текущих платежей в счет расчетов за проданную продукцию, сданные работы, оказанные услуги (включая оплату акцептованными товарными векселями, чеками, аккредитивами), регистрируются в ранее рассмотренных регистрах учета движения и остатков денежных средств и во избежание повторного счета переносятся в эти регистры внесистемно, т.е. без бухгалтерских проводок.
Вопрос: ...На аккредитивный счет из банка покупателя зачислена сумма по договору поставки, воспользоваться которой поставщик не может до поставки товара. Условием погашения аккредитива является предоставление в банк договора с транспортной компанией на доставку товара, накладной, страхового полиса, извещения об отгрузке. Облагается ли НДС такой аккредитив?
("Налоговые известия Московского региона", 2004, N 8)В соответствии с п.2 ст.153 НК РФ при исчислении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. При этом налоговая база по НДС увеличивается на суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) (ст.162 НК РФ).
("Налоговые известия Московского региона", 2004, N 8)В соответствии с п.2 ст.153 НК РФ при исчислении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. При этом налоговая база по НДС увеличивается на суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) (ст.162 НК РФ).
Вопрос: О заполнении строки 5 счета-фактуры при расчетах по аккредитиву в случае получения аванса в счет предстоящего выполнения работ.
(Письмо Минфина России от 28.07.2021 N 03-07-09/60278)Организация получила от поставщика (нерезидента РФ) счет-фактуру на аванс, уплаченный за работы, выполняемые на территории РФ. Поставщик (нерезидент РФ) поставлен на учет в налоговом органе РФ как плательщик НДС. Расчеты с поставщиком были произведены через аккредитив.
(Письмо Минфина России от 28.07.2021 N 03-07-09/60278)Организация получила от поставщика (нерезидента РФ) счет-фактуру на аванс, уплаченный за работы, выполняемые на территории РФ. Поставщик (нерезидент РФ) поставлен на учет в налоговом органе РФ как плательщик НДС. Расчеты с поставщиком были произведены через аккредитив.
Вопрос: Предприятие оптовой торговли реализует товары, облагаемые НДС по ставке 10% и 20%. Как правильно исчислять НДС с полученных авансов и предоплат, ведь не всегда есть информация о том, что именно оплатил покупатель?
("Консультант Бухгалтера", 2000, N 10)Как правильно исчислять НДС с полученных авансов и предоплат, ведь не всегда есть информация о том, что именно оплатил покупатель?
("Консультант Бухгалтера", 2000, N 10)Как правильно исчислять НДС с полученных авансов и предоплат, ведь не всегда есть информация о том, что именно оплатил покупатель?
Статья: Типичные ошибки бухгалтера (Продолжение)
(Кольцов Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 27)в расчетных документах (поручениях, требованиях - поручениях, требованиях), реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, приходных кассовых ордерах;
(Кольцов Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 27)в расчетных документах (поручениях, требованиях - поручениях, требованиях), реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, приходных кассовых ордерах;
Статья: Технологии экспортного финансирования
(Смирнов А.Л.)
("Валютное регулирование. Валютный контроль", 2012, N 7)Участники экспортного финансирования
(Смирнов А.Л.)
("Валютное регулирование. Валютный контроль", 2012, N 7)Участники экспортного финансирования
Вопрос: ...Договором поставки предусмотрена поставка товара партиями. Во исполнение условий договора организация получила от покупателя аванс за весь товар и уплатила с этих сумм НДС. Позднее в соответствии с положениями договора поставки покупатель отказался от поставки части товара без расторжения договора поставки, и организация вернула часть аванса. Вправе ли организация предъявить к вычету суммы НДС с авансов, возвращенных покупателю?
(Консультация эксперта, 2010)Таким образом, если покупатель отказался от поставки партии товара, организация вправе принять к вычету НДС с сумм авансов, возвращенных покупателю.
(Консультация эксперта, 2010)Таким образом, если покупатель отказался от поставки партии товара, организация вправе принять к вычету НДС с сумм авансов, возвращенных покупателю.
Статья: И снова о счетах-фактурах
(Сергеева С.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 45)- наименование (для коммерческих организаций - фирменное наименование, для индивидуальных предпринимателей - имя), адрес (для индивидуальных предпринимателей - место жительства, для юридических лиц - место нахождения) и ИНН налогоплательщика и покупателя. Указанные сведения необходимо определять исходя из норм ст.ст.19, 20, 54 ГК и ст.84 НК. Постановлением Правительства РФ от 16.02.2004 N 84 внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 21.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость", одним из которых является дополнение в форме счета-фактуры показателя "ИНН покупателя" и "ИНН продавца" кодом причины постановки на учет (КПП);
(Сергеева С.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 45)- наименование (для коммерческих организаций - фирменное наименование, для индивидуальных предпринимателей - имя), адрес (для индивидуальных предпринимателей - место жительства, для юридических лиц - место нахождения) и ИНН налогоплательщика и покупателя. Указанные сведения необходимо определять исходя из норм ст.ст.19, 20, 54 ГК и ст.84 НК. Постановлением Правительства РФ от 16.02.2004 N 84 внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 21.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость", одним из которых является дополнение в форме счета-фактуры показателя "ИНН покупателя" и "ИНН продавца" кодом причины постановки на учет (КПП);