НДС с аванса аккредитив
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с аванса аккредитив (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Подборка форм: Договоры купли-продажи. Общие формы
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Договор купли-продажи с условием об авансе (предварительной оплате)
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Договор купли-продажи с условием об авансе (предварительной оплате)
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 01.04.1999 N КАС99-19
Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 18.01.1999 N ГКПИ98-733, которым оставлена без удовлетворения жалоба о признании незаконным и недействующим абзаца 3 пункта 16 раздела VIII Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость".Сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 18.01.1999 N ГКПИ98-733, которым оставлена без удовлетворения жалоба о признании незаконным и недействующим абзаца 3 пункта 16 раздела VIII Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость".Сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)При открытии в пользу поставщика аккредитива авансовый НДС не начисляется.
(КонсультантПлюс, 2025)При открытии в пользу поставщика аккредитива авансовый НДС не начисляется.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Как следует из изложенного выше, аккредитив выполняет одну из самых важных функций аванса: гарантирует поставщику оплату за отгруженный товар. Покупатель же может быть уверен, что его требования тоже будут выполнены, так как деньги продавцу будут перечислены только после поставки товаров. При этом поставщик уплатит НДС только в момент отгрузки продукции (выполнения работ, оказания услуг).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Как следует из изложенного выше, аккредитив выполняет одну из самых важных функций аванса: гарантирует поставщику оплату за отгруженный товар. Покупатель же может быть уверен, что его требования тоже будут выполнены, так как деньги продавцу будут перечислены только после поставки товаров. При этом поставщик уплатит НДС только в момент отгрузки продукции (выполнения работ, оказания услуг).
Нормативные акты
Инструкция Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39
(ред. от 19.07.1999, с изм. от 04.08.2000)
"О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.11.1995 N 972)Сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
(ред. от 19.07.1999, с изм. от 04.08.2000)
"О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.11.1995 N 972)Сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 05.02.2002 N 24-11/05141
<О порядке осуществления безналичных расчетов между организациями>При этом в соответствии со ст. 162 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на добавленную стоимость, определяемая в соответствии со статьями 153-158 Кодекса, определяется с учетом сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.
<О порядке осуществления безналичных расчетов между организациями>При этом в соответствии со ст. 162 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на добавленную стоимость, определяемая в соответствии со статьями 153-158 Кодекса, определяется с учетом сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Статья: Типичные ошибки бухгалтера (Продолжение)
(Кольцов Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 27)в расчетных документах (поручениях, требованиях - поручениях, требованиях), реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, приходных кассовых ордерах;
(Кольцов Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 27)в расчетных документах (поручениях, требованиях - поручениях, требованиях), реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, приходных кассовых ордерах;
Статья: Технологии экспортного финансирования
(Смирнов А.Л.)
("Валютное регулирование. Валютный контроль", 2012, N 7)Участники экспортного финансирования
(Смирнов А.Л.)
("Валютное регулирование. Валютный контроль", 2012, N 7)Участники экспортного финансирования
Статья: Оптимизация налоговой нагрузки малых предприятий
(Шальнева М.С.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2011, N 5)Использование аккредитива является наиболее законной схемой взаиморасчетов между покупателем и поставщиком. Правда, используя его, поставщик не может до отгрузки товара тратить деньги покупателя, тем не менее он имеет подтверждение его платежеспособности. Схема выглядит следующим образом: покупатель открывает в своем банке аккредитив, куда зачисляется денежная сумма, эквивалентная стоимости (или ее части) покупаемой продукции поставщика. Банк покупателя передает аккредитив в банк поставщика, но может исполнить его и сам. Чтобы получить деньги с аккредитива, продавец должен сдать в банк документы, подтверждающие выполнение им договорных обязательств, например отгрузку продукции. Перечень этих документов определен в договоре. Как следует из изложенного выше, аккредитив выполняет одну из самых важных функций аванса - гарантирует поставщику оплату за отгруженный товар. Покупатель же может быть уверен, что его требования тоже будут выполнены, так как деньги продавцу будут перечислены только после поставки товаров. При этом поставщик уплатит НДС только в момент отгрузки продукции (выполнения работ, оказания услуг).
(Шальнева М.С.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2011, N 5)Использование аккредитива является наиболее законной схемой взаиморасчетов между покупателем и поставщиком. Правда, используя его, поставщик не может до отгрузки товара тратить деньги покупателя, тем не менее он имеет подтверждение его платежеспособности. Схема выглядит следующим образом: покупатель открывает в своем банке аккредитив, куда зачисляется денежная сумма, эквивалентная стоимости (или ее части) покупаемой продукции поставщика. Банк покупателя передает аккредитив в банк поставщика, но может исполнить его и сам. Чтобы получить деньги с аккредитива, продавец должен сдать в банк документы, подтверждающие выполнение им договорных обязательств, например отгрузку продукции. Перечень этих документов определен в договоре. Как следует из изложенного выше, аккредитив выполняет одну из самых важных функций аванса - гарантирует поставщику оплату за отгруженный товар. Покупатель же может быть уверен, что его требования тоже будут выполнены, так как деньги продавцу будут перечислены только после поставки товаров. При этом поставщик уплатит НДС только в момент отгрузки продукции (выполнения работ, оказания услуг).
Вопрос: ...Организация заключила договор на выполнение СМР. Заказчик открыл в банке - эмитенте аккредитив на имя организации для расчетов за выполняемые подрядчиком работы. Считаются ли средства, зачисленные на аккредитивный счет, полученными в счет предстоящего выполнения СМР налогооблагаемой базой для исчисления НДС, если фактически организация не имеет права ими распоряжаться?
("Московский налоговый курьер", 2002, N 7)При этом в соответствии со ст.162 НК РФ налоговая база по налогу на добавленную стоимость, определяемая в соответствии со ст.ст.153 - 158 Кодекса, определяется с учетом сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.
("Московский налоговый курьер", 2002, N 7)При этом в соответствии со ст.162 НК РФ налоговая база по налогу на добавленную стоимость, определяемая в соответствии со ст.ст.153 - 158 Кодекса, определяется с учетом сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Статья: Международная практика кредитования экспорта
(Смирнов А.Л.)
("Международные банковские операции", 2012, N 1)Финансовые институты - участники экспортного кредитования
(Смирнов А.Л.)
("Международные банковские операции", 2012, N 1)Финансовые институты - участники экспортного кредитования
Вопрос: ...Нам в банке открыт аккредитивный счет, на который из банка покупателя была зачислена сумма, указанная в договоре поставки. Но снять какие-либо средства мы не можем, пока не произведем поставку товара. Условием погашения аккредитива является предоставление в наш банк определенных документов. Надо ли включать в налоговую базу по НДС аккредитив покрытый, безотзывный, выставленный по договору поставки?
("Новая бухгалтерия", 2004, N 5)При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) согласно п.2 ст.153 НК РФ определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. При этом налоговая база по НДС увеличивается на суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг (ст.162 НК РФ).
("Новая бухгалтерия", 2004, N 5)При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) согласно п.2 ст.153 НК РФ определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. При этом налоговая база по НДС увеличивается на суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг (ст.162 НК РФ).
Вопрос: Предприятие реализует товар на территорию Украины. Может ли оно производить начисление НДС расчетным путем по ставке 16,67 в случае получения расчетных документов с указанием "в том числе НДС" без выделения отдельной строкой?
(Письмо Минфина РФ от 05.08.1996 N 04-03-05)Согласно порядку, установленному указанной Инструкцией, при реализации товаров сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
(Письмо Минфина РФ от 05.08.1996 N 04-03-05)Согласно порядку, установленному указанной Инструкцией, при реализации товаров сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой:
"Свод хозяйственных договоров и документооборота предприятий с юридическим, арбитражным и налоговым комментарием"
(том 2)
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2006)5.5. Стоимость работ по Настоящему Договору указана без учета НДС (с учетом НДС).
(том 2)
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2006)5.5. Стоимость работ по Настоящему Договору указана без учета НДС (с учетом НДС).