НДС с аренды вид расхода
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с аренды вид расхода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возврате НДС в связи с нарушением срока подачи заявления. Переплата образовалась в результате уплаты обществом агентского НДС при аренде муниципального имущества в период с подачи заявления о выкупе арендуемого нежилого помещения до заключения договора купли-продажи на основании решения суда. Общество обосновало пропуск срока тем, что о наличии переплаты узнало только после вынесения судом решения, в котором поведение органа местного самоуправления было признано противоправным в связи с несвоевременной реализацией преимущественного права общества на выкуп объекта недвижимости и незаключением договора купли-продажи в срок, что привело к возникновению у общества убытков в виде расходов на уплату арендных платежей и НДС. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что общество могло требовать возмещения убытков в части уплаченного НДС от органа местного самоуправления, поскольку спорный НДС являлся составной частью платы по договору аренды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возврате НДС в связи с нарушением срока подачи заявления. Переплата образовалась в результате уплаты обществом агентского НДС при аренде муниципального имущества в период с подачи заявления о выкупе арендуемого нежилого помещения до заключения договора купли-продажи на основании решения суда. Общество обосновало пропуск срока тем, что о наличии переплаты узнало только после вынесения судом решения, в котором поведение органа местного самоуправления было признано противоправным в связи с несвоевременной реализацией преимущественного права общества на выкуп объекта недвижимости и незаключением договора купли-продажи в срок, что привело к возникновению у общества убытков в виде расходов на уплату арендных платежей и НДС. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что общество могло требовать возмещения убытков в части уплаченного НДС от органа местного самоуправления, поскольку спорный НДС являлся составной частью платы по договору аренды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Аренда малоценного имущества
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 8)Доходы от аренды при применении метода начисления признаются на дату осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо на последний день отчетного (налогового) периода в сумме, определенной в договоре аренды (без учета НДС), независимо от фактического получения арендной платы (подп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 8)Доходы от аренды при применении метода начисления признаются на дату осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо на последний день отчетного (налогового) периода в сумме, определенной в договоре аренды (без учета НДС), независимо от фактического получения арендной платы (подп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Нормативные акты
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(+) Ситуация 4. При получении компенсации сверх цены договора. Случается, помимо вознаграждения, по договору оказания услуг одна сторона возмещает другой различные виды расходов. Сразу оговоримся, что это не касается возмещения коммуналки при аренде. Для такого случая правила другие - о них мы расскажем далее.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(+) Ситуация 4. При получении компенсации сверх цены договора. Случается, помимо вознаграждения, по договору оказания услуг одна сторона возмещает другой различные виды расходов. Сразу оговоримся, что это не касается возмещения коммуналки при аренде. Для такого случая правила другие - о них мы расскажем далее.
Готовое решение: По какому КВР и каким статьям аналитической группы подвида доходов бюджетов и КОСГУ отражаются операции по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы как налоговый агент уплачиваете НДС по договору аренды имущества, отнесенного к объектам учета операционной аренды, то есть в том случае, если арендуете имущество у органа государственной власти (органа местного самоуправления), то такие расходы относите на подстатью 224 "Арендная плата за пользование имуществом (за исключением земельных участков и других обособленных природных объектов)" КОСГУ в увязке с кодом вида расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг" (п. 10.2.4 Порядка N 209н, п. 53.2.4.4 Порядка N 82н, п. 3 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы как налоговый агент уплачиваете НДС по договору аренды имущества, отнесенного к объектам учета операционной аренды, то есть в том случае, если арендуете имущество у органа государственной власти (органа местного самоуправления), то такие расходы относите на подстатью 224 "Арендная плата за пользование имуществом (за исключением земельных участков и других обособленных природных объектов)" КОСГУ в увязке с кодом вида расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг" (п. 10.2.4 Порядка N 209н, п. 53.2.4.4 Порядка N 82н, п. 3 ст. 161 НК РФ).
"Аренда и лизинг: Практическое руководство по применению ФСБУ 25/2018 с учетом норм МСФО и рекомендаций разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)- начисленного НДС по безвозмездной передаче в размере 20% остаточной стоимости передаваемых улучшений.
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)- начисленного НДС по безвозмездной передаче в размере 20% остаточной стоимости передаваемых улучшений.