НДС роялти
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС роялти (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Свобода учреждения совместных предприятий в отдельных странах Европейского союза
(Невский А.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Кроме того, снизилась нагрузка в отношении налога, возникающего у источника выплаты, например, при передаче прибыли от филиалов головному офису, а также при отсутствии налога у источника прибыли в случае внутригрупповой выплаты процентов и роялти. Аналогично снизилось и обязательство по НДС по внутригрупповым сделкам.
(Невский А.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Кроме того, снизилась нагрузка в отношении налога, возникающего у источника выплаты, например, при передаче прибыли от филиалов головному офису, а также при отсутствии налога у источника прибыли в случае внутригрупповой выплаты процентов и роялти. Аналогично снизилось и обязательство по НДС по внутригрупповым сделкам.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Отмеченные построения, первоначально сформировавшиеся в практике Конституционного Суда РФ, были существенным образом конкретизированы в правоприменительной практике арбитражных судов, в частности в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 N 53. В настоящее время судебная практика вырабатывает правовые позиции применительно к оценке возможных злоупотреблений и обоснованности налоговой выгоды в разрезе отдельных категорий дел, в частности, по проблемам так называемой "недостаточной капитализации" (п. 2 ст. 269 НК РФ), налогообложения роялти, применения вычетов по НДС (ст. 172, 176 НК РФ) и т.д.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Отмеченные построения, первоначально сформировавшиеся в практике Конституционного Суда РФ, были существенным образом конкретизированы в правоприменительной практике арбитражных судов, в частности в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 N 53. В настоящее время судебная практика вырабатывает правовые позиции применительно к оценке возможных злоупотреблений и обоснованности налоговой выгоды в разрезе отдельных категорий дел, в частности, по проблемам так называемой "недостаточной капитализации" (п. 2 ст. 269 НК РФ), налогообложения роялти, применения вычетов по НДС (ст. 172, 176 НК РФ) и т.д.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 40 "Дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары" Таможенного кодекса Евразийского экономического союза"Довод общества об отсутствии оснований для включения НДС, уплаченного обществом в качестве налогового агента при выплате роялти, в таможенную стоимость ввозимых товаров также правомерно отклонен, поскольку суммы НДС, исчисленные обществом за лицензионные платежи, удержанные и уплаченные обществом в качестве налогового агента, подлежат включению в таможенную стоимость товаров как дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары, исходя из положений п. 4 ч. 1 ст. 148, п. 2 ст. 161 НК РФ НК РФ, пп. 7 п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС, разъяснений п. 7 постановления Пленума ВС РФ N 49, учитывая рекомендуемые мнения 4.16 и 4.18 Технического комитета по таможенной оценке ВТамО, исходя из позиции, изложенной в определении ВС РФ от 24.05.24 N 308-ЭС23-29565."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 16.2 "Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров" КоАП РФ"Следовательно, суды сделали правильный вывод, что невключение таможенным представителем в нарушение пункта 1 статьи 39, подпункта 7 пункта 1 статьи 40 ТК ЕАЭС в таможенную стоимость товаров, заявленных в ДТ, части суммы на роялти, а именно, налога на добавленную стоимость, свидетельствует о заявлении недостоверных сведений о таможенной стоимости, повлекшем занижение подлежащих уплате сумм таможенных платежей, и образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 16.2 КоАП РФ."
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, удержанный налоговым агентом с сумм роялти, начисленных в пользу иностранного лица (п. 35 Обзора судебной практики ВС РФ N 1 (2025), Письма Минфина России от 17.08.2022 N 27-01-21/80226, от 13.10.2021 N 27-01-21/82729).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, удержанный налоговым агентом с сумм роялти, начисленных в пользу иностранного лица (п. 35 Обзора судебной практики ВС РФ N 1 (2025), Письма Минфина России от 17.08.2022 N 27-01-21/80226, от 13.10.2021 N 27-01-21/82729).
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиат (сублицензиат)1. НДС при перечислении лицензиатом (сублицензиатом) лицензионных (сублицензионных) платежей
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с роялти и иных лицензионных платежей в общем случае рассчитывайте по ставке 22%. Если вы на УСН и применяете по НДС специальные пониженные ставки, то используйте ставку 5 или 7% соответственно (п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с роялти и иных лицензионных платежей в общем случае рассчитывайте по ставке 22%. Если вы на УСН и применяете по НДС специальные пониженные ставки, то используйте ставку 5 или 7% соответственно (п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиар1. НДС при получении лицензионных платежей