НДС прослеживаемость товаров
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС прослеживаемость товаров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)В разд. 8 и 9 переносят данные книг покупок и продаж, в том числе РНПТ по прослеживаемым товарам. Приложения к разд. 8 и 9 нужны только для уточненных деклараций.
(Издательство "Главная книга", 2026)В разд. 8 и 9 переносят данные книг покупок и продаж, в том числе РНПТ по прослеживаемым товарам. Приложения к разд. 8 и 9 нужны только для уточненных деклараций.
Типовая ситуация: Прослеживаемые товары: учет и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)В счете-фактуре на прослеживаемые товары в графе 11 указывают РНПТ - регистрационный номер партии товаров, а в графе 14 - стоимость прослеживаемого товара без НДС. Неплательщики НДС указывают РНПТ в электронном УПД. Отсутствие РНПТ и стоимости прослеживаемого товара или ошибка в этих показателях не препятствуют вычету, однако счет-фактуру надо исправить. Проверить РНПТ можно на сайте ФНС (ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС от 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@).
(Издательство "Главная книга", 2026)В счете-фактуре на прослеживаемые товары в графе 11 указывают РНПТ - регистрационный номер партии товаров, а в графе 14 - стоимость прослеживаемого товара без НДС. Неплательщики НДС указывают РНПТ в электронном УПД. Отсутствие РНПТ и стоимости прослеживаемого товара или ошибка в этих показателях не препятствуют вычету, однако счет-фактуру надо исправить. Проверить РНПТ можно на сайте ФНС (ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС от 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.06.2021 N ЕА-4-15/9208@
<О сроках вступления в силу проектов нормативно-правовых актов, подготовленных в связи с введением на территории РФ национальной системы прослеживаемости товаров>Также ФНС России информирует, что реализация прав налогоплательщиков на применение налоговых вычетов по НДС и расходов в целях исчисления налога на прибыль и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не зависит от условия соблюдения Правил и норм Закона N 371-ФЗ и не препятствует осуществлению операций с товарами, подлежащими прослеживаемости.
<О сроках вступления в силу проектов нормативно-правовых актов, подготовленных в связи с введением на территории РФ национальной системы прослеживаемости товаров>Также ФНС России информирует, что реализация прав налогоплательщиков на применение налоговых вычетов по НДС и расходов в целях исчисления налога на прибыль и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не зависит от условия соблюдения Правил и норм Закона N 371-ФЗ и не препятствует осуществлению операций с товарами, подлежащими прослеживаемости.
Формы
Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает прослеживаемый товар для дальнейшей безвозмездной передачи другой организации. Какой код вида операции по прослеживаемому товару надо указать в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает прослеживаемый товар для дальнейшей безвозмездной передачи другой организации. Какой код вида операции по прослеживаемому товару надо указать в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает прослеживаемый товар для дальнейшей безвозмездной передачи другой организации. Какой код вида операции по прослеживаемому товару надо указать в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?
Статья: Гармонизация налогового законодательства и таможенно-налогового администрирования в условиях функционирования ЕАЭС
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Ключевые слова: гармонизация налогового законодательства, таможенно-налоговое администрирование, Евразийский экономический союз, взаимная торговля, косвенные налоги, НДС, прослеживаемые товары.
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Ключевые слова: гармонизация налогового законодательства, таможенно-налоговое администрирование, Евразийский экономический союз, взаимная торговля, косвенные налоги, НДС, прослеживаемые товары.
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Документы по НДС при покупке товаров,
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Документы по НДС при покупке товаров,
Вопрос: О вычете НДС по счету-фактуре по прослеживаемым товарам на бумажном носителе, в том числе при неверном заполнении (незаполнении), отсутствии граф, относящихся к товарам, подлежащим прослеживаемости.
(Письмо ФНС России от 25.10.2021 N СД-4-3/15059@)Вопрос: О вычете НДС по счету-фактуре по прослеживаемым товарам на бумажном носителе, в том числе при неверном заполнении (незаполнении), отсутствии граф, относящихся к товарам, подлежащим прослеживаемости.
(Письмо ФНС России от 25.10.2021 N СД-4-3/15059@)Вопрос: О вычете НДС по счету-фактуре по прослеживаемым товарам на бумажном носителе, в том числе при неверном заполнении (незаполнении), отсутствии граф, относящихся к товарам, подлежащим прослеживаемости.
Готовое решение: Как заполнить рекомендуемую форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 23 приведите стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС (пп. "ю" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 23 приведите стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС (пп. "ю" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Статья: Понятие, виды и роль налоговых информационных ресурсов в выявлении и доказывании нарушений налогового законодательства
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)<27> Егоричев А.В. НДС: некоторые аспекты системы прослеживаемости товаров // Налоговая политика и практика. 2019. N 5. С. 26.
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)<27> Егоричев А.В. НДС: некоторые аспекты системы прослеживаемости товаров // Налоговая политика и практика. 2019. N 5. С. 26.
Готовое решение: Как и когда продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при уменьшении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 19, полагаем, следует отразить стоимость (без НДС) прослеживаемых товаров, поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре, к которому составлен корректировочный счет-фактура (пп. "ц" п. 6 Порядка заполнения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 19, полагаем, следует отразить стоимость (без НДС) прослеживаемых товаров, поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре, к которому составлен корректировочный счет-фактура (пп. "ц" п. 6 Порядка заполнения книги покупок).
Статья: Новости от 23.08.2024
("Главная книга", 2024, N 17)В обновленном счете-фактуре появилась дополнительная графа 14 "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях". Указанная графа заполняется в случае реализации товара, подлежащего прослеживаемости, в том числе в составе комплекта (набора), а также в случае передачи товаров, подлежащих прослеживаемости, в составе выполненных работ.
("Главная книга", 2024, N 17)В обновленном счете-фактуре появилась дополнительная графа 14 "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях". Указанная графа заполняется в случае реализации товара, подлежащего прослеживаемости, в том числе в составе комплекта (набора), а также в случае передачи товаров, подлежащих прослеживаемости, в составе выполненных работ.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)графы 21 - 23 заполняются только в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости. В графу 21 журнала переносится показатель графы 12 счета-фактуры, в графу 22 журнала - показатель графы 13 счета-фактуры. В графе 23 журнала нужно указать стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС (отдельно по каждому регистрационному номеру партии товара) (пп. "х" - "ч" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2026)графы 21 - 23 заполняются только в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости. В графу 21 журнала переносится показатель графы 12 счета-фактуры, в графу 22 журнала - показатель графы 13 счета-фактуры. В графе 23 журнала нужно указать стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС (отдельно по каждому регистрационному номеру партии товара) (пп. "х" - "ч" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Статья: Законодательные новеллы и цифровые достижения в налоговом администрировании в РФ
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)1. Введение нового формата электронных счетов-фактур по НДС на прослеживаемые товары. До внесения изменений налогоплательщики были вправе применять форматы, приведенные в приложениях N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 19 декабря 2023 г. N ЕД-7-26/970@ <3>, до 31 марта 2025 г. действовал переходный период, во время которого можно было использовать любой из форматов; с 1 апреля применяется только формат из приложения N 1. Теперь при продаже и покупке прослеживаемых товаров налогоплательщики (организации или ИП) обязаны выставлять электронные счета-фактуры (за исключением предусмотренных пунктом 1.1 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) <4> случаев реализации таких товаров для собственных нужд, либо в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта), либо на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза), а покупатели обязаны их принимать через оператора электронного документооборота, даже если они не являются плательщиками НДС (ст. 169 НК РФ).
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)1. Введение нового формата электронных счетов-фактур по НДС на прослеживаемые товары. До внесения изменений налогоплательщики были вправе применять форматы, приведенные в приложениях N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 19 декабря 2023 г. N ЕД-7-26/970@ <3>, до 31 марта 2025 г. действовал переходный период, во время которого можно было использовать любой из форматов; с 1 апреля применяется только формат из приложения N 1. Теперь при продаже и покупке прослеживаемых товаров налогоплательщики (организации или ИП) обязаны выставлять электронные счета-фактуры (за исключением предусмотренных пунктом 1.1 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) <4> случаев реализации таких товаров для собственных нужд, либо в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта), либо на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза), а покупатели обязаны их принимать через оператора электронного документооборота, даже если они не являются плательщиками НДС (ст. 169 НК РФ).