НДС при выполнении работ
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при выполнении работ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О порядке применения вычетов по НДС, в том числе изготовителями товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом.
(Письмо Минфина России от 07.02.2020 N 03-07-11/7834)В то же время следует отметить, что пунктом 7 статьи 172 Кодекса установлен особый порядок вычетов налогов на добавленную стоимость налогоплательщиками - изготовителями товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом, перечень которых определен постановлением Правительства Российской Федерации от 28 июля 2006 г. N 468, определяющими налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса как день отгрузки (передачи) указанных товаров (выполнения работ, оказания услуг).
(Письмо Минфина России от 07.02.2020 N 03-07-11/7834)В то же время следует отметить, что пунктом 7 статьи 172 Кодекса установлен особый порядок вычетов налогов на добавленную стоимость налогоплательщиками - изготовителями товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом, перечень которых определен постановлением Правительства Российской Федерации от 28 июля 2006 г. N 468, определяющими налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса как день отгрузки (передачи) указанных товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)13. В случае получения налогоплательщиком - изготовителем товаров (работ, услуг) оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации), налогоплательщик - изготовитель указанных товаров (работ, услуг) вправе определять момент определения налоговой базы как день отгрузки (передачи) указанных товаров (выполнения работ, оказания услуг) при наличии раздельного учета осуществляемых операций и сумм налога по приобретаемым товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и других операций.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)13. В случае получения налогоплательщиком - изготовителем товаров (работ, услуг) оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации), налогоплательщик - изготовитель указанных товаров (работ, услуг) вправе определять момент определения налоговой базы как день отгрузки (передачи) указанных товаров (выполнения работ, оказания услуг) при наличии раздельного учета осуществляемых операций и сумм налога по приобретаемым товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и других операций.
Формы
Вопрос: Об НДС при выполнении российской организацией работ по ремонту и модернизации станков с привлечением субподрядчиков из Республики Беларусь.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-13/1/70873)Вопрос: Об НДС при выполнении российской организацией работ по ремонту и модернизации станков с привлечением субподрядчиков из Республики Беларусь.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-13/1/70873)Вопрос: Об НДС при выполнении российской организацией работ по ремонту и модернизации станков с привлечением субподрядчиков из Республики Беларусь.
Путеводитель по сделкам. Подряд. Подрядчик (субподрядчик)1. НДС при выполнении работ по договору подряда
Вопрос: Об НДС при выполнении работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства и сохранению объекта культурного наследия народов РФ.
(Письмо Минфина России от 15.12.2025 N 03-07-11/121848)Вопрос: Об НДС при выполнении работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства и сохранению объекта культурного наследия народов РФ.
(Письмо Минфина России от 15.12.2025 N 03-07-11/121848)Вопрос: Об НДС при выполнении работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства и сохранению объекта культурного наследия народов РФ.
Вопрос: Об НДС при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).
(Письмо Минфина России от 25.03.2025 N 03-07-11/29298)Вопрос: Об НДС при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).
(Письмо Минфина России от 25.03.2025 N 03-07-11/29298)Вопрос: Об НДС при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).
Вопрос: В октябре 2025 г. организация в рамках договора подряда получила аванс с учетом НДС 20%. Работы будут выполнены в 2026 г., когда действует ставка НДС 22%, однако заказчик отказывается доплачивать НДС. Должна ли организация доплатить НДС за свой счет и в каком порядке может учесть такую доплату?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: В октябре 2025 г. организация в рамках договора подряда получила аванс с учетом НДС 20%. Работы будут выполнены в 2026 г., когда действует ставка НДС 22%, однако заказчик отказывается доплачивать НДС. Должна ли организация доплатить НДС за свой счет и в каком порядке может учесть такую доплату? Нужно ли при реализации выставить счет-фактуру с НДС 22%? Если да, то вправе ли заказчик принять указанный НДС к вычету, если фактически уплатил только 20% и отказался доплачивать разницу?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: В октябре 2025 г. организация в рамках договора подряда получила аванс с учетом НДС 20%. Работы будут выполнены в 2026 г., когда действует ставка НДС 22%, однако заказчик отказывается доплачивать НДС. Должна ли организация доплатить НДС за свой счет и в каком порядке может учесть такую доплату? Нужно ли при реализации выставить счет-фактуру с НДС 22%? Если да, то вправе ли заказчик принять указанный НДС к вычету, если фактически уплатил только 20% и отказался доплачивать разницу?
Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН заключило договор о выполнении работ с учетом НДС, оплата поступит в виде аванса. С 2026 г. ООО станет плательщиком НДС, сдаст работы, выставит счет-фактуру. Верно ли, что при получении аванса с учетом НДС в 2025 г. без выставления счета-фактуры на аванс у ООО не будет обязанности по уплате НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН заключило договор о выполнении работ с учетом НДС, оплата по нему поступит в виде аванса. С 2026 г. ООО станет плательщиком НДС и сдаст работы, после чего выставит счет-фактуру. Верно ли, что при получении аванса с учетом НДС в 2025 г. без выставления счета-фактуры на аванс у ООО не возникает обязанности по уплате НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН заключило договор о выполнении работ с учетом НДС, оплата по нему поступит в виде аванса. С 2026 г. ООО станет плательщиком НДС и сдаст работы, после чего выставит счет-фактуру. Верно ли, что при получении аванса с учетом НДС в 2025 г. без выставления счета-фактуры на аванс у ООО не возникает обязанности по уплате НДС?
Вопрос: Об НДС при выполнении работ по демонтажу (сносу) объектов недвижимости, принадлежащих на праве собственности физлицам.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-07-11/60905)Вопрос: Об НДС при выполнении работ по демонтажу (сносу) объектов недвижимости, принадлежащих на праве собственности физлицам.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-07-11/60905)Вопрос: Об НДС при выполнении работ по демонтажу (сносу) объектов недвижимости, принадлежащих на праве собственности физлицам.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117712)Вопрос: АО выполняет государственный контракт на выполнение работ по реконструкции автомобильного пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, заключенный в целях реализации государственного оборонного заказа. В соответствии с условиями контракта длительность производственного цикла выполнения работ - свыше шести месяцев.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117712)Вопрос: АО выполняет государственный контракт на выполнение работ по реконструкции автомобильного пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, заключенный в целях реализации государственного оборонного заказа. В соответствии с условиями контракта длительность производственного цикла выполнения работ - свыше шести месяцев.