Ндс при выполнении ниокр
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при выполнении ниокр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, являются обоснованными выводы ИФНС о неправомерном заявлении налогоплательщиком вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) для выполнения НИОКР.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, являются обоснованными выводы ИФНС о неправомерном заявлении налогоплательщиком вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) для выполнения НИОКР.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть расходы на НИОКР
(Издательство "Главная книга", 2025)НИОКР (НИР, ОКР) не облагаются НДС в любом из следующих случаев (пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 05.08.2024 N 03-07-07/72783):
(Издательство "Главная книга", 2025)НИОКР (НИР, ОКР) не облагаются НДС в любом из следующих случаев (пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 05.08.2024 N 03-07-07/72783):
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
(ред. от 17.11.2025)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
Путеводитель по сделкам. НИОКР. Заказчик1. НДС при принятии выполненных исполнителем НИОКР
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)В реальной практике договоры НИОКР обычно используются государственными учреждениями в связи с возможностью применения более благоприятного налогового режима. В частности, в соответствии с подп. 16 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) не подлежит обложению НДС: выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных для этих целей в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике"; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ организациями, осуществляющими образовательную деятельность, и научными организациями на основе хозяйственных договоров.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)В реальной практике договоры НИОКР обычно используются государственными учреждениями в связи с возможностью применения более благоприятного налогового режима. В частности, в соответствии с подп. 16 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) не подлежит обложению НДС: выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных для этих целей в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике"; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ организациями, осуществляющими образовательную деятельность, и научными организациями на основе хозяйственных договоров.
Путеводитель по сделкам. НИОКР. Исполнитель1. НДС при выполнении НИОКР
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Предприятие осуществляло как операции, подлежащие обложению НДС, так и операции, не подлежащие обложению НДС (выполнение НИОКР, реализация товаров (работ, услуг) в рамках оказания безвозмездной помощи, реализация векселей и др.).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Предприятие осуществляло как операции, подлежащие обложению НДС, так и операции, не подлежащие обложению НДС (выполнение НИОКР, реализация товаров (работ, услуг) в рамках оказания безвозмездной помощи, реализация векселей и др.).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.03.2024 N 03-07-07/25824 указывается, что согласно подпункту 16 пункта 3 статьи 149 НК РФ от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождается выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных для этих целей в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике"; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ организациями, осуществляющими образовательную деятельность, и научными организациями на основе хозяйственных договоров.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.03.2024 N 03-07-07/25824 указывается, что согласно подпункту 16 пункта 3 статьи 149 НК РФ от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождается выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных для этих целей в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике"; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ организациями, осуществляющими образовательную деятельность, и научными организациями на основе хозяйственных договоров.
Статья: Меры по совершенствованию порядка финансирования научных проектов класса "мегасайенс"
(Арзуманова Л.Л., Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 3)Так, не входит в зону обложения НДС выполнение ряда работ, в частности: научно-исследовательски/опытно-конструкторских работ; научно-исследовательских/опытно-конструкторских работ организаций в образовательной сфере деятельности; выполнение научно-исследовательских/опытно-конструкторских/технологических работ, которые отнесены к воспроизводству инновационных продуктов; воспроизводство новых технологий; создание опытных образцов машин, оборудования, материалов, обладающих принципиальными особенностями (пп. 16 и 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Арзуманова Л.Л., Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 3)Так, не входит в зону обложения НДС выполнение ряда работ, в частности: научно-исследовательски/опытно-конструкторских работ; научно-исследовательских/опытно-конструкторских работ организаций в образовательной сфере деятельности; выполнение научно-исследовательских/опытно-конструкторских/технологических работ, которые отнесены к воспроизводству инновационных продуктов; воспроизводство новых технологий; создание опытных образцов машин, оборудования, материалов, обладающих принципиальными особенностями (пп. 16 и 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010294 в разд. 7 декларации по НДС отражайте выполнение НИОКР за счет бюджетных средств и средств фондов, указанных в пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ, а также выполнение НИОКР образовательными и научными организациями.
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010294 в разд. 7 декларации по НДС отражайте выполнение НИОКР за счет бюджетных средств и средств фондов, указанных в пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ, а также выполнение НИОКР образовательными и научными организациями.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В пункте 3 ст. 149 НК РФ предусмотрены три нормы, освобождающие от НДС выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР):
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В пункте 3 ст. 149 НК РФ предусмотрены три нормы, освобождающие от НДС выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР):
Вопрос: Об отнесении выполняемых (оказываемых) организацией работ (услуг) к НИОКР, технологическим работам, инжиниринговым услугам в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 12.01.2018 N 03-07-07/806)Вопрос: Об отнесении выполняемых (оказываемых) организацией работ (услуг) к НИОКР, технологическим работам, инжиниринговым услугам в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 12.01.2018 N 03-07-07/806)Вопрос: Об отнесении выполняемых (оказываемых) организацией работ (услуг) к НИОКР, технологическим работам, инжиниринговым услугам в целях освобождения от НДС.
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если заказчиком НИОКР является российская организация, местом оказания услуг признается территория РФ независимо от того, является исполнитель резидентом государства - члена ЕАЭС или другого иностранного государства (абз. 2 пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Следовательно, операции по выполнению НИОКР подлежат обложению НДС в порядке, установленном законодательством РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если заказчиком НИОКР является российская организация, местом оказания услуг признается территория РФ независимо от того, является исполнитель резидентом государства - члена ЕАЭС или другого иностранного государства (абз. 2 пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Следовательно, операции по выполнению НИОКР подлежат обложению НДС в порядке, установленном законодательством РФ.