НДС при УСН в строительстве
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при УСН в строительстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате НДС налогоплательщиками, применяющими УСН в строительстве.
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-07-11/111715)Вопрос: Из положений гл. 21 Налогового кодекса РФ следует, что налог на добавленную стоимость представляет собой изъятие в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства, и определяется как разница между суммами налога, полученного исходя из стоимости реализованных товаров (услуг), и суммами налога, уплаченного поставщику за данные товары (услуги).
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-07-11/111715)Вопрос: Из положений гл. 21 Налогового кодекса РФ следует, что налог на добавленную стоимость представляет собой изъятие в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства, и определяется как разница между суммами налога, полученного исходя из стоимости реализованных товаров (услуг), и суммами налога, уплаченного поставщику за данные товары (услуги).
Вопрос: Об НДС при реализации подрядчиком, применяющим УСН, работ по строительству жилых домов, выполняемых после 01.04.2025 по договорам строительного подряда, заключенным с физлицами в декабре 2024 г.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-10/61259)Вопрос: ИП, применяющим УСН, в декабре 2024 г. были заключены договоры с физическими лицами о строительстве жилых домов в соответствии с договором строительного подряда, при этом денежные средства в счет уплаты по такому договору были размещены заказчиками на эскроу-счетах. Данные договоры были заключены в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2024 N 186-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-10/61259)Вопрос: ИП, применяющим УСН, в декабре 2024 г. были заключены договоры с физическими лицами о строительстве жилых домов в соответствии с договором строительного подряда, при этом денежные средства в счет уплаты по такому договору были размещены заказчиками на эскроу-счетах. Данные договоры были заключены в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2024 N 186-ФЗ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Допустим, организация на УСН, применяющая общую ставку НДС, осуществляет строительство объекта ОС. На стоимость строительно-монтажных работ, выполняемых для собственного потребления, начисляет НДС по ставке 20% (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Допустим, организация на УСН, применяющая общую ставку НДС, осуществляет строительство объекта ОС. На стоимость строительно-монтажных работ, выполняемых для собственного потребления, начисляет НДС по ставке 20% (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Допустим, организация на УСН, применяющая общую ставку НДС, осуществляет строительство объекта ОС. На стоимость строительно-монтажных работ, выполняемых для собственного потребления, начисляет НДС по ставке 20% (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Допустим, организация на УСН, применяющая общую ставку НДС, осуществляет строительство объекта ОС. На стоимость строительно-монтажных работ, выполняемых для собственного потребления, начисляет НДС по ставке 20% (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК РФ).
Вопрос: О принятии к вычету НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы").
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-07-11/85025)Вопрос: Согласно абз. 3 п. 6 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-07-11/85025)Вопрос: Согласно абз. 3 п. 6 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.