Ндс при усн в договоре
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при усн в договоре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 17.1 Закона о защите конкуренцииНельзя уменьшить арендную плату по договору, заключенному по результатам торгов, проведение которых обязательно для его заключения, даже если арендодатель перестал быть плательщиком НДС и перешел на УСН >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подрядчик на УСН потребовал от заказчика оплатить стоимость работ с учетом НДС, ссылаясь на общую цену договора, которая включала этот налог. Заказчик отказался, так как по условиям договора цена для исполнителя на УСН определяется за вычетом НДС. Изначально подрядчик выставил акты без налога, которые заказчик оплатил. Суд поддержал заказчика, указав, что подрядчик при заключении договора согласился с условием об оплате работ без учета налога. Поскольку подрядчик не является плательщиком НДС, выплата ему суммы налога привела бы к неосновательному обогащению. В удовлетворении требования о взыскании задолженности было отказано.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подрядчик на УСН потребовал от заказчика оплатить стоимость работ с учетом НДС, ссылаясь на общую цену договора, которая включала этот налог. Заказчик отказался, так как по условиям договора цена для исполнителя на УСН определяется за вычетом НДС. Изначально подрядчик выставил акты без налога, которые заказчик оплатил. Суд поддержал заказчика, указав, что подрядчик при заключении договора согласился с условием об оплате работ без учета налога. Поскольку подрядчик не является плательщиком НДС, выплата ему суммы налога привела бы к неосновательному обогащению. В удовлетворении требования о взыскании задолженности было отказано.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при УСН 2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Условие договора об НДС при УСН
(Издательство "Главная книга", 2026)Условие договора об НДС при УСН
Формы
Статья: Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)Рекомендации появились спустя несколько месяцев после появления Определения Верховного Суда РФ от 4 апреля 2024 года, но Федеральная налоговая служба придерживается иной позиции, хотя обязанность платить НДС появилась у налогоплательщиков на УСН (например, по долгосрочному договору аренды) тоже в силу закона.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)Рекомендации появились спустя несколько месяцев после появления Определения Верховного Суда РФ от 4 апреля 2024 года, но Федеральная налоговая служба придерживается иной позиции, хотя обязанность платить НДС появилась у налогоплательщиков на УСН (например, по долгосрочному договору аренды) тоже в силу закона.
Вопрос: ООО на УСН, освобожденное от НДС, по ошибке заключило договор с НДС 22% и получило 100%-ный аванс с НДС. Обязано ли ООО выставить счет-фактуру на аванс? Вправе ли оно в дальнейшем принять НДС к вычету после реализации, если счет-фактура был оформлен?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ООО на УСН, освобожденное от НДС, по ошибке заключило договор с НДС 22% и получило 100%-ный аванс с НДС. Обязано ли ООО выставить счет-фактуру на аванс? Вправе ли оно в дальнейшем принять НДС к вычету после реализации, если счет-фактура был оформлен?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ООО на УСН, освобожденное от НДС, по ошибке заключило договор с НДС 22% и получило 100%-ный аванс с НДС. Обязано ли ООО выставить счет-фактуру на аванс? Вправе ли оно в дальнейшем принять НДС к вычету после реализации, если счет-фактура был оформлен?
Путеводитель по судебной практике. Аренда. Общие положения6.7. Является ли основанием для уменьшения размера арендной платы по договору аренды на сумму НДС переход арендодателя на УСН (актуально для правоотношений, возникших до 31.12.2024 включительно)
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как агент на УСН исполняет обязанности по НДС по агентским договорам
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как агент на УСН исполняет обязанности по НДС по агентским договорам
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)НДС при УСН при реализации по "переходящим" договорам
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)НДС при УСН при реализации по "переходящим" договорам
Статья: Комментарий к Письму Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ от 04.10.2024 N 58115-ДН/04 <В 2025 году НДС по "переходящим" договорам при УСН начисляют по расчетной ставке>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)НДС при УСН по "переходящим" договорам
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)НДС при УСН по "переходящим" договорам
Вопрос: В январе ООО на УСН, освобожденное от НДС, заключило договор с НДС 22%. В этом же месяце доход ООО превысил предельный размер для освобождения от уплаты НДС. Реализация по договору состоится в феврале. Означает ли это, что ООО не сможет применять льготную ставку 5%, так как ранее заключило договор с НДС 22%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: В январе ООО на УСН, освобожденное от НДС, заключило договор с НДС 22%. В этом же месяце доход ООО превысил предельный размер, при котором сохраняется освобождение от уплаты НДС. Реализация и оплата по договору состоятся в феврале, когда ООО уже станет плательщиком НДС. Означает ли это, что ООО не сможет применять льготную ставку 5% (при соблюдении условия по уровню дохода), так как ранее заключило договор с НДС 22% и планирует выставить счет-фактуру с НДС 22%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: В январе ООО на УСН, освобожденное от НДС, заключило договор с НДС 22%. В этом же месяце доход ООО превысил предельный размер, при котором сохраняется освобождение от уплаты НДС. Реализация и оплата по договору состоятся в феврале, когда ООО уже станет плательщиком НДС. Означает ли это, что ООО не сможет применять льготную ставку 5% (при соблюдении условия по уровню дохода), так как ранее заключило договор с НДС 22% и планирует выставить счет-фактуру с НДС 22%?
Вопрос: Об уплате НДС организацией, применяющей УСН и заключившей договоры на технологическое присоединение в 2024 г. со сроком исполнения в 2025 г.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-07-11/8130)Вопрос: В связи с изменением налогового законодательства с 2025 г. в части применения УСН и внесения в НК РФ изменений в п. 8 ст. 164 НК РФ согласно положениям Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 176-ФЗ) организации, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС с 1 января 2025 г.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-07-11/8130)Вопрос: В связи с изменением налогового законодательства с 2025 г. в части применения УСН и внесения в НК РФ изменений в п. 8 ст. 164 НК РФ согласно положениям Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 176-ФЗ) организации, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС с 1 января 2025 г.