НДС при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие особенности надо учесть налогоплательщикам на УСН с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как организации и ИП на УСН уплачивают НДС с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как организации и ИП на УСН уплачивают НДС с 2026 г.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"УСН с 2026 года: налоговая служба дала рекомендации по НДС (13.01.2026)
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяется порядок применения НДС в отношении налогоплательщиков на УСН (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяется порядок применения НДС в отношении налогоплательщиков на УСН (01.01.2026)
Формы
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как учесть "входной" и "ввозной" НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как учесть "входной" и "ввозной" НДС при УСН
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС у агента на УСН при продаже товаров, работ, услуг по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС у агента на УСН при продаже товаров, работ, услуг по агентскому договору
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Входной и импортный НДС учитывают в расходах упрощенцы с освобождением от НДС или пониженными ставками. Налог отражают в КУДиР одновременно с расходами, к которым он относится. Ставка входного налога - 22%, 10%, 7%, 5% - значения не имеет. Упрощенцы с обычными ставками НДС входной налог принимают к вычету (ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 23.09.2019 N 03-11-11/73036).
(Издательство "Главная книга", 2026)Входной и импортный НДС учитывают в расходах упрощенцы с освобождением от НДС или пониженными ставками. Налог отражают в КУДиР одновременно с расходами, к которым он относится. Ставка входного налога - 22%, 10%, 7%, 5% - значения не имеет. Упрощенцы с обычными ставками НДС входной налог принимают к вычету (ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 23.09.2019 N 03-11-11/73036).
Вопрос: Об уплате НДС при ввозе в РФ товаров для последующей реализации и учете сумм уплаченного НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 21.04.2020 N 03-07-14/32018)Таким образом, суммы НДС, уплаченные таможенным органам по ввозимым на территорию Российской Федерации товарам, предназначенным для последующей реализации, учитываются индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в составе расходов по мере реализации этих товаров при условии их фактической оплаты продавцу.
(Письмо Минфина России от 21.04.2020 N 03-07-14/32018)Таким образом, суммы НДС, уплаченные таможенным органам по ввозимым на территорию Российской Федерации товарам, предназначенным для последующей реализации, учитываются индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в составе расходов по мере реализации этих товаров при условии их фактической оплаты продавцу.
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как автономному учреждению учесть "входной" и "ввозной" НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как автономному учреждению учесть "входной" и "ввозной" НДС при УСН
Готовое решение: Как учесть компенсацию НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое компенсация НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое компенсация НДС при УСН