Ндс при строительстве жилья
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при строительстве жилья (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что в силу подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности, следовательно, право у налогоплательщика на вычет по НДС в рамках строительства многоквартирного дома не возникает.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что в силу подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности, следовательно, право у налогоплательщика на вычет по НДС в рамках строительства многоквартирного дома не возникает.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция отказала обществу в возмещении суммы НДС, поскольку общество заявило вычеты по истечении трехлетнего срока после принятия на учет работ по строительству подземной стоянки в многоквартирном доме. Общество обратилось в суд о признании недействительным отказа, сославшись на невозможность принять НДС к вычету до завершения строительства многоквартирного дома. Суд признал отказ правомерным, указав, что положения п. 6 ст. 171 НК РФ не связывают право на принятие к вычету НДС с моментом окончания строительства объекта, НДС, уплаченный подрядной организации, может быть принят к вычету по мере несения соответствующих затрат. Суд отклонил довод общества о том, что оно не имело возможности достоверно определить, какая площадь нежилых помещений останется в его собственности и будет использована в облагаемых НДС операциях, поскольку потенциальная возможность изменения доли общества при передаче имущественных прав на нежилые помещения не может нивелировать действие правил п. 6 ст. 171, п. 2 ст. 173 НК РФ; в случае фактического изменения такой доли ранее принятые налогоплательщиком к вычетам суммы НДС подлежат восстановлению.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция отказала обществу в возмещении суммы НДС, поскольку общество заявило вычеты по истечении трехлетнего срока после принятия на учет работ по строительству подземной стоянки в многоквартирном доме. Общество обратилось в суд о признании недействительным отказа, сославшись на невозможность принять НДС к вычету до завершения строительства многоквартирного дома. Суд признал отказ правомерным, указав, что положения п. 6 ст. 171 НК РФ не связывают право на принятие к вычету НДС с моментом окончания строительства объекта, НДС, уплаченный подрядной организации, может быть принят к вычету по мере несения соответствующих затрат. Суд отклонил довод общества о том, что оно не имело возможности достоверно определить, какая площадь нежилых помещений останется в его собственности и будет использована в облагаемых НДС операциях, поскольку потенциальная возможность изменения доли общества при передаче имущественных прав на нежилые помещения не может нивелировать действие правил п. 6 ст. 171, п. 2 ст. 173 НК РФ; в случае фактического изменения такой доли ранее принятые налогоплательщиком к вычетам суммы НДС подлежат восстановлению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС25.1. Применяется ли освобождение от НДС к услугам застройщика при долевом строительстве жилых домов, в которых есть нежилые помещения?
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"подпункта "т" в части освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость работ по строительству жилых домов, производимому с привлечением средств бюджетов всех уровней при условии, что такие средства составляют не менее 50 процентов стоимости этих работ;
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"подпункта "т" в части освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость работ по строительству жилых домов, производимому с привлечением средств бюджетов всех уровней при условии, что такие средства составляют не менее 50 процентов стоимости этих работ;
Письмо Госстроя РФ от 08.01.1998 N 12-3
"О налоге на добавленную стоимость по строительству жилых домов"ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О налоге на добавленную стоимость по строительству жилых домов"ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вопрос: Об НДС в отношении работ по строительству жилых домов, выполняемых по договору строительного подряда, заключенному с физлицом до 01.03.2025.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-07-07/36548)Вопрос: Об НДС в отношении работ по строительству жилых домов, выполняемых по договору строительного подряда, заключенному с физлицом до 01.03.2025.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-07-07/36548)Вопрос: Об НДС в отношении работ по строительству жилых домов, выполняемых по договору строительного подряда, заключенному с физлицом до 01.03.2025.
Вопрос: Об НДС в отношении работ по строительству жилых домов, выполняемых подрядчиком на основании договора строительного подряда, заключенного с физлицом до (после) 1 марта 2025 г.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-07/35741)Вопрос: Об НДС в отношении работ по строительству жилых домов, выполняемых подрядчиком на основании договора строительного подряда, заключенного с физлицом до (после) 1 марта 2025 г.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-07/35741)Вопрос: Об НДС в отношении работ по строительству жилых домов, выполняемых подрядчиком на основании договора строительного подряда, заключенного с физлицом до (после) 1 марта 2025 г.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В каком порядке принимается к вычету НДС при строительстве жилого дома
(КонсультантПлюс, 2025)В каком порядке принимается к вычету НДС при строительстве жилого дома
Готовое решение: Что учесть подрядчику при использовании счета эскроу для расчетов по договору на строительство жилого дома
(КонсультантПлюс, 2025)При указании цены договора учтите, что работы по договору подряда на строительство жилого дома с использованием счета эскроу не облагаются НДС (пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При указании цены договора учтите, что работы по договору подряда на строительство жилого дома с использованием счета эскроу не облагаются НДС (пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.1.7. Освобождены от НДС подрядные работы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.1.7. Освобождены от НДС подрядные работы
Вопрос: Об НДС в отношении работ по строительству (созданию) жилого дома застройщиком по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-07/69968)Вопрос: Об НДС в отношении работ по строительству (созданию) жилого дома застройщиком по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-07/69968)Вопрос: Об НДС в отношении работ по строительству (созданию) жилого дома застройщиком по договору участия в долевом строительстве.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд отметил, что в силу подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности, следовательно, право у налогоплательщика на вычет по НДС в рамках строительства многоквартирного дома не возникает (Постановление АС ВВО от 30.05.2024 N Ф01-1793/2024 по делу N А11-2929/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд отметил, что в силу подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности, следовательно, право у налогоплательщика на вычет по НДС в рамках строительства многоквартирного дома не возникает (Постановление АС ВВО от 30.05.2024 N Ф01-1793/2024 по делу N А11-2929/2023).
Вопрос: Об НДС в отношении работ по строительству жилого дома, выполняемых по договору строительного подряда, заключенному с физлицом в январе 2025 г.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-07/35556)Вопрос: Организация является плательщиком НДС. Каков порядок уплаты НДС, если срок завершения подрядных работ с использованием счета эскроу наступает в мае 2025 г., то есть позднее даты вступления в силу Федерального закона от 22.07.2024 N 186-ФЗ (01.03.2025) и позднее даты вступления в силу Федерального закона от 08.08.2024 N 283-ФЗ (01.04.2025)? Договор подряда на строительство жилого дома с физическим лицом с использованием счета эскроу и привлечением кредитной организации заключен в январе 2025 г. При этом выполнены все требования к подрядчику исходя из Федерального закона от 22.07.2024 N 186-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-07/35556)Вопрос: Организация является плательщиком НДС. Каков порядок уплаты НДС, если срок завершения подрядных работ с использованием счета эскроу наступает в мае 2025 г., то есть позднее даты вступления в силу Федерального закона от 22.07.2024 N 186-ФЗ (01.03.2025) и позднее даты вступления в силу Федерального закона от 08.08.2024 N 283-ФЗ (01.04.2025)? Договор подряда на строительство жилого дома с физическим лицом с использованием счета эскроу и привлечением кредитной организации заключен в январе 2025 г. При этом выполнены все требования к подрядчику исходя из Федерального закона от 22.07.2024 N 186-ФЗ.
Статья: О некоторых причинах и последствиях возникновения ошибок в деятельности правоохранительных органов при расследовании преступлений экономической направленности, связанных с выводом капитала за рубеж
(Морозова О.В.)
("Российский следователь", 2021, N 3)Изучение следственной практики последних лет по расследованию преступлений, связанных с выводом капитала за рубеж, демонстрирует новые циничные, сложные, изощренные, а порой многоходовые и неочевидные способы вывода капитала за рубеж, в том числе с участием представителей не только кредитно-финансовых учреждений, но и Центрального банка Российской Федерации. Расследование механизмов и способов совершения этих преступлений требует привлечения финансовых аналитиков, специалистов в сфере международного финансового права, кредитно-финансовых операций, фондовых рынков и др., а также знания теоретических основ и наличия определенных навыков расследования преступлений в сфере экономики у следователя. Сказанное в полной мере относится к коррупционным преступлениям, новым видам мошенничества, связанного с привлечением денежных средств населения (например, в сфере долевого строительства жилья) и махинациями с НДС с помощью трансграничных операций, различным видам хищений, контрабанде, уклонению от уплаты таможенных платежей и авансированию импорта по внешнеторговым контрактам, импорту товаров в рамках ЕАЭС, переуступке российскими резидентами требований по внешнеэкономическим контрактам номинальным организациям, киберпреступности, выводу денежных средств за пределы банковского сектора путем конвертации в криптовалюты, посягательствам на бюджетные средства, выделяемые для реализации различных государственных социальных программ, использованию систем денежных переводов, в том числе по системе "хавала", и др.
(Морозова О.В.)
("Российский следователь", 2021, N 3)Изучение следственной практики последних лет по расследованию преступлений, связанных с выводом капитала за рубеж, демонстрирует новые циничные, сложные, изощренные, а порой многоходовые и неочевидные способы вывода капитала за рубеж, в том числе с участием представителей не только кредитно-финансовых учреждений, но и Центрального банка Российской Федерации. Расследование механизмов и способов совершения этих преступлений требует привлечения финансовых аналитиков, специалистов в сфере международного финансового права, кредитно-финансовых операций, фондовых рынков и др., а также знания теоретических основ и наличия определенных навыков расследования преступлений в сфере экономики у следователя. Сказанное в полной мере относится к коррупционным преступлениям, новым видам мошенничества, связанного с привлечением денежных средств населения (например, в сфере долевого строительства жилья) и махинациями с НДС с помощью трансграничных операций, различным видам хищений, контрабанде, уклонению от уплаты таможенных платежей и авансированию импорта по внешнеторговым контрактам, импорту товаров в рамках ЕАЭС, переуступке российскими резидентами требований по внешнеэкономическим контрактам номинальным организациям, киберпреступности, выводу денежных средств за пределы банковского сектора путем конвертации в криптовалюты, посягательствам на бюджетные средства, выделяемые для реализации различных государственных социальных программ, использованию систем денежных переводов, в том числе по системе "хавала", и др.