НДС при строительстве у заказчика
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при строительстве у заказчика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Спорные суммы подлежат вычету по мере постановки на учет соответствующих объектов завершенного капитального строительства или при реализации объекта незавершенного строительства. Следовательно, суммы НДС, не уплаченные заказчикам до 2006 г., подлежали вычету в общем, а не в "переходном" порядке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Спорные суммы подлежат вычету по мере постановки на учет соответствующих объектов завершенного капитального строительства или при реализации объекта незавершенного строительства. Следовательно, суммы НДС, не уплаченные заказчикам до 2006 г., подлежали вычету в общем, а не в "переходном" порядке.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, как следует из сводного акта компенсации затрат и сводных реестров затрат на строительство, заказчиком-застройщиком налогоплательщику компенсированы понесенные им затраты, в том числе НДС. Иное налогоплательщиком не подтверждено. Заказчик-застройщик в дальнейшем при передаче данных работ новому инвестору вправе выставить "сводный" счет-фактуру в соответствующей части.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, как следует из сводного акта компенсации затрат и сводных реестров затрат на строительство, заказчиком-застройщиком налогоплательщику компенсированы понесенные им затраты, в том числе НДС. Иное налогоплательщиком не подтверждено. Заказчик-застройщик в дальнейшем при передаче данных работ новому инвестору вправе выставить "сводный" счет-фактуру в соответствующей части.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Строительство ОС: налог на прибыль, НДС, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, предъявленный подрядчиком, заказчик принимает к вычету в общем порядке, дожидаться окончания строительства не надо (Письмо Минфина от 28.09.2022 N 03-07-10/93709).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, предъявленный подрядчиком, заказчик принимает к вычету в общем порядке, дожидаться окончания строительства не надо (Письмо Минфина от 28.09.2022 N 03-07-10/93709).
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Заказчик1. Вычет НДС у заказчика при строительстве подрядным способом
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ, создания нематериальных активов, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении объектов незавершенного капитального строительства, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при выполнении работ (оказании услуг) по созданию нематериального актива.
(ред. от 17.11.2025)6. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ, создания нематериальных активов, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении объектов незавершенного капитального строительства, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при выполнении работ (оказании услуг) по созданию нематериального актива.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС, предъявленного подрядчиками (заказчиками-застройщиками) при капитальном строительстве, сборке (монтаже) основных средств, а также НДС, предъявленного по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ >>>
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)5) НДС, предъявленный подрядчиками (застройщиками, заказчиками) при проведении ими капитального строительства; НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ; НДС по приобретенным объектам незавершенного строительства (п. 6 ст. 171 НК РФ);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)5) НДС, предъявленный подрядчиками (застройщиками, заказчиками) при проведении ими капитального строительства; НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ; НДС по приобретенным объектам незавершенного строительства (п. 6 ст. 171 НК РФ);
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Подрядчик (субподрядчик)1.1. НДС при выполнении работ по договору строительного подряда в ситуации, когда заказчик отказался подписывать акт
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6.2. Облагаются ли НДС работы по строительству своими силами не для заказчика (дольщиков)?
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации по НДС отразите все вычеты, которые вы не включили в строки 130 - 185 разд. 3 и в разд. 4 - 6 (п. п. 38.13, 41.3, 42.6, 42.9, 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС). В том числе включите в эту строку НДС, предъявленный вам подрядчиками (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при капитальном строительстве (сборке, монтаже) или ликвидации (разборке, демонтаже) ОС. Отдельно эту сумму НДС вы должны отразить в строке 125 разд. 3;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации по НДС отразите все вычеты, которые вы не включили в строки 130 - 185 разд. 3 и в разд. 4 - 6 (п. п. 38.13, 41.3, 42.6, 42.9, 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС). В том числе включите в эту строку НДС, предъявленный вам подрядчиками (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при капитальном строительстве (сборке, монтаже) или ликвидации (разборке, демонтаже) ОС. Отдельно эту сумму НДС вы должны отразить в строке 125 разд. 3;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5) НДС, предъявленный подрядчиками (застройщиками, заказчиками) при проведении ими капитального строительства; НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ; НДС по приобретенным объектам незавершенного строительства (п. 6 ст. 171 НК РФ);
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5) НДС, предъявленный подрядчиками (застройщиками, заказчиками) при проведении ими капитального строительства; НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ; НДС по приобретенным объектам незавершенного строительства (п. 6 ст. 171 НК РФ);
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Генподрядчик1.3. НДС у генподрядчика при получении платы за выполненные по договору строительного подряда работы от заказчика - иностранной организации, не зарегистрированной в налоговых органах РФ