НДС при страховании
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при страховании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 162 НК РФНе увеличивают базу по НДС:
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Страховая компания отказала в выплате НДС в составе страхового возмещения, поскольку действительная стоимость имущества в договоре определялась сторонами без НДС, премия страховщику была выплачена без НДС, следовательно, взыскание НДС сверх страховой стоимости неправомерно. Суд признал отказ в выплате НДС неправомерным, поскольку договор страхования предусматривал возмещение расходов с учетом НДС, исключение НДС из суммы страхового возмещения в отсутствие такого условия в договоре страхования нарушает принцип полного возмещения ущерба.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Страховая компания отказала в выплате НДС в составе страхового возмещения, поскольку действительная стоимость имущества в договоре определялась сторонами без НДС, премия страховщику была выплачена без НДС, следовательно, взыскание НДС сверх страховой стоимости неправомерно. Суд признал отказ в выплате НДС неправомерным, поскольку договор страхования предусматривал возмещение расходов с учетом НДС, исключение НДС из суммы страхового возмещения в отсутствие такого условия в договоре страхования нарушает принцип полного возмещения ущерба.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)1.1.1. НДС при страховании полученной в аренду недвижимости арендатором
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель1.1.1. НДС при страховании переданной в аренду недвижимости арендодателем
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)7) оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховщиками, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) формированию долгосрочных сбережений негосударственными пенсионными фондами.
(ред. от 17.11.2025)7) оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховщиками, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) формированию долгосрочных сбережений негосударственными пенсионными фондами.
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2025)В случае если вы приобретаете услуги страхования от своего имени для заказчика в рамках посреднического договора, нужно учитывать, что услуги страхования не облагаются НДС и счета-фактуры при их оказании не составляются. Поэтому перевыставлять счета-фактуры и вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур не придется.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае если вы приобретаете услуги страхования от своего имени для заказчика в рамках посреднического договора, нужно учитывать, что услуги страхования не облагаются НДС и счета-фактуры при их оказании не составляются. Поэтому перевыставлять счета-фактуры и вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур не придется.
Путеводитель по сделкам. Залог. Залогодержатель1.1.1. НДС при страховании залогодержателем предмета залога
Статья: Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплату (комментарий к Закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Компании и ИП из сферы общепита смогут с 2024 г. получить НДС-освобождение и платить страховые взносы по тарифу 15%, если выполнят не два, а три условия. По третьему условию действовала отсрочка на 2 года. Среднемесячные выплаты работникам за 2023 г. должны быть не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в регионе, где сдается РСВ. Следить за уровнем зарплаты надо было еще с января 2023 г. Но прописанные в НК правила меняют.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Компании и ИП из сферы общепита смогут с 2024 г. получить НДС-освобождение и платить страховые взносы по тарифу 15%, если выполнят не два, а три условия. По третьему условию действовала отсрочка на 2 года. Среднемесячные выплаты работникам за 2023 г. должны быть не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в регионе, где сдается РСВ. Следить за уровнем зарплаты надо было еще с января 2023 г. Но прописанные в НК правила меняют.
Статья: Технологический суверенитет - гарантия безопасности государства
(Чердаков О.И.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 2)В качестве примеров можно привести: запрет на закупку иностранного программного обеспечения (ПО) для госсектора, а с 2025 г. - полный переход на российское ПО; ограничения на ввоз медицинского оборудования, что стимулировало локализацию производства томографов, аппаратов ИВЛ и иных; налоговые каникулы для IT-компаний с нулевым НДС, снижение страховых взносов; субсидии на НИОКР (до 80% затрат компенсирует государство); стимулирование импортозамещения - требование к иностранным компаниям передавать технологии или открывать производства, создание спецконтрактов; государственную поддержку стратегических отраслей, таких как микроэлектроника, фармацевтика; формирование внутреннего спроса за счет приоритета отечественных товаров в закупках для госсектора (Закон N 44-ФЗ) <18>; субсидирование спроса посредством реализации программы льготного лизинга для предприятий, закупающих российское оборудование; скидки населению на отечественную электронику; защиту интеллектуальной собственности - ограничение патентных прав иностранных компаний в критических отраслях; стимулирование отечественных патентов и др.
(Чердаков О.И.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 2)В качестве примеров можно привести: запрет на закупку иностранного программного обеспечения (ПО) для госсектора, а с 2025 г. - полный переход на российское ПО; ограничения на ввоз медицинского оборудования, что стимулировало локализацию производства томографов, аппаратов ИВЛ и иных; налоговые каникулы для IT-компаний с нулевым НДС, снижение страховых взносов; субсидии на НИОКР (до 80% затрат компенсирует государство); стимулирование импортозамещения - требование к иностранным компаниям передавать технологии или открывать производства, создание спецконтрактов; государственную поддержку стратегических отраслей, таких как микроэлектроника, фармацевтика; формирование внутреннего спроса за счет приоритета отечественных товаров в закупках для госсектора (Закон N 44-ФЗ) <18>; субсидирование спроса посредством реализации программы льготного лизинга для предприятий, закупающих российское оборудование; скидки населению на отечественную электронику; защиту интеллектуальной собственности - ограничение патентных прав иностранных компаний в критических отраслях; стимулирование отечественных патентов и др.
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. Перевозчик1.1. НДС при страховании груза перевозчиком
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендодатель1. НДС при страховании транспортного средства, переданного в аренду с экипажем, и гражданской ответственности автовладельцев (ОСАГО)
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендодатель1.1.1. НДС при страховании основного средства (движимого имущества), переданного в аренду