НДС при списание спецодежды при увольнении работника
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при списание спецодежды при увольнении работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в бухгалтерском учете списать спецодежду при увольнении работника?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2025)В этом случае при увольнении работника стоимость также не будет списываться на расходы, возврат от работника непригодной спецодежды будет отражен проводкой по кредиту забалансового счета:
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2025)В этом случае при увольнении работника стоимость также не будет списываться на расходы, возврат от работника непригодной спецодежды будет отражен проводкой по кредиту забалансового счета:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выкуп увольняющимся работником выданной ему спецодежды, если ее стоимость удерживается из заработной платы работника?..
(Консультация эксперта, 2025)На момент выкупа договорная стоимость спецодежды составляет 1 200 руб. (в том числе НДС 200 руб.), что соответствует ее рыночной цене с учетом износа. По заявлению работника стоимость спецодежды удерживается из заработной платы, выплачиваемой при увольнении. Имеется письменное согласие сторон о том, что счет-фактура не составляется.
(Консультация эксперта, 2025)На момент выкупа договорная стоимость спецодежды составляет 1 200 руб. (в том числе НДС 200 руб.), что соответствует ее рыночной цене с учетом износа. По заявлению работника стоимость спецодежды удерживается из заработной платы, выплачиваемой при увольнении. Имеется письменное согласие сторон о том, что счет-фактура не составляется.
Нормативные акты
Приказ ДОНМ от 28.04.2025 N Пр-378
"Об утверждении Учетной политики для целей ведения бюджетного учета Департамента образования и науки города Москвы"Начисление НДС со стоимости трудовой книжки (вкладыша)
"Об утверждении Учетной политики для целей ведения бюджетного учета Департамента образования и науки города Москвы"Начисление НДС со стоимости трудовой книжки (вкладыша)
Статья: Спецодежда по результатам спецоценки: учет на счете 10
(Игнатьева А.Р.)
("Зарплата", 2014, N 9)Продажа ношеной спецодежды работнику
(Игнатьева А.Р.)
("Зарплата", 2014, N 9)Продажа ношеной спецодежды работнику
Статья: Спецодежда и НДС
(Бурсулая Т.Д.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 11)Начислен НДС при реализации спецодежды
(Бурсулая Т.Д.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 11)Начислен НДС при реализации спецодежды
Статья: Средства индивидуальной защиты: нормативное регулирование применения и основные правила учета
(Токмакова Е.Г., Кин В.Д.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2019, N 8)В первом случае учет следует осуществлять исходя из того, требуется обработка спецодежды или нет, и из того, была спецодежда списана с баланса в момент выдачи работнику или нет. Во втором случае важно наличие распорядительного документа руководителя организации, подтверждающего принятое решение о передаче спецодежды уволенному работнику, с указанием стоимости ее оценки в момент передачи, а также важно, для систематизации данных на счетах бухгалтерского учета, списана ли была спецодежда с баланса или нет в момент выдачи работнику.
(Токмакова Е.Г., Кин В.Д.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2019, N 8)В первом случае учет следует осуществлять исходя из того, требуется обработка спецодежды или нет, и из того, была спецодежда списана с баланса в момент выдачи работнику или нет. Во втором случае важно наличие распорядительного документа руководителя организации, подтверждающего принятое решение о передаче спецодежды уволенному работнику, с указанием стоимости ее оценки в момент передачи, а также важно, для систематизации данных на счетах бухгалтерского учета, списана ли была спецодежда с баланса или нет в момент выдачи работнику.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации компенсация за спецодежду, которая удерживается из зарплаты работника при его увольнении в связи с оставлением у него спецодежды? Стоимость этой спецодежды (с учетом ее износа) не превышает размера среднего месячного заработка работника...
(Консультация эксперта, 2014)Начислен НДС при реализации спецодежды <5>
(Консультация эксперта, 2014)Начислен НДС при реализации спецодежды <5>
Статья: Учет спецодежды: что меняется в 2021 году
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 12)Иногда работники увольняются, оставляя себе спецодежду, компания же ничего за нее не требует. Учтите - безвозмездная передача права собственности на имущество порождает НДС (п. 1 ст. 146 Кодекса). В данном случае надо составить акт передачи СИЗ физлицу, указав в нем стоимость экипировки. Эта стоимость и будет налоговой базой (см. Письма Минфина России от 25.08.2016 N 03-07-11/49604 и от 04.10.2012 N 03-07-11/402). Важный нюанс: сумма НДС, исчисленная при безвозмездной передаче имущества, в "прибыльных" расходах не учитывается. На этом финансисты заострили внимание в Письме от 12.11.2018 N 03-07-11/81021.
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 12)Иногда работники увольняются, оставляя себе спецодежду, компания же ничего за нее не требует. Учтите - безвозмездная передача права собственности на имущество порождает НДС (п. 1 ст. 146 Кодекса). В данном случае надо составить акт передачи СИЗ физлицу, указав в нем стоимость экипировки. Эта стоимость и будет налоговой базой (см. Письма Минфина России от 25.08.2016 N 03-07-11/49604 и от 04.10.2012 N 03-07-11/402). Важный нюанс: сумма НДС, исчисленная при безвозмездной передаче имущества, в "прибыльных" расходах не учитывается. На этом финансисты заострили внимание в Письме от 12.11.2018 N 03-07-11/81021.
Корреспонденция счетов: Организация приобрела комплект спецодежды и выдала его работнику. Срок носки выданной спецодежды составляет менее 12 месяцев. До истечения срока носки спецодежды работник уволился в связи с выходом на пенсию. На основании распоряжения руководителя спецодежда безвозмездно передается работнику. Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете?..
(Консультация эксперта, 2005)Организация приобрела за 1180 руб., в том числе НДС 180 руб., комплект спецодежды и выдала его работнику. Характер работы, выполняемой этим работником, требует использования спецодежды, что предусмотрено типовыми отраслевыми нормами. Срок носки выданной спецодежды составляет менее 12 месяцев. Спецодежда выдана работнику во временное пользование. До истечения срока носки спецодежды работник уволился в связи с выходом на пенсию. На основании распоряжения руководителя данный комплект спецодежды безвозмездно передается работнику. Согласно учетной политике организации стоимость спецодежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, списывается единовременно в момент ее передачи (отпуска) в эксплуатацию. Цена возможной реализации на момент передачи спецодежды работнику составляет 590 руб. (с учетом НДС). Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2005)Организация приобрела за 1180 руб., в том числе НДС 180 руб., комплект спецодежды и выдала его работнику. Характер работы, выполняемой этим работником, требует использования спецодежды, что предусмотрено типовыми отраслевыми нормами. Срок носки выданной спецодежды составляет менее 12 месяцев. Спецодежда выдана работнику во временное пользование. До истечения срока носки спецодежды работник уволился в связи с выходом на пенсию. На основании распоряжения руководителя данный комплект спецодежды безвозмездно передается работнику. Согласно учетной политике организации стоимость спецодежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, списывается единовременно в момент ее передачи (отпуска) в эксплуатацию. Цена возможной реализации на момент передачи спецодежды работнику составляет 590 руб. (с учетом НДС). Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Статья: Учет специальной одежды и обуви в автономных учреждениях
(Зарипова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 7)5. Пришедшие в негодность в связи с истечением срока носки специальная одежда и обувь списываются с забалансового счета 27 на основании акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143), который составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов.
(Зарипова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 7)5. Пришедшие в негодность в связи с истечением срока носки специальная одежда и обувь списываются с забалансового счета 27 на основании акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143), который составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2011 год. Льготы по НДФЛ и страховым взносам: комментарии, разъяснения
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Головкин А.Н., Королева М.В., Аникеева О.Е., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 12)В таких случаях налоговые органы, руководствуясь пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, требуют восстановить НДС с остаточной стоимости спецодежды, включенной в расходы. Они считают, что поскольку указанная спецодежда не используется в деятельности, облагаемой НДС, то НДС, ранее принятый к вычету, необходимо восстановить в том налоговом периоде, в котором спецодежда была списана. С подобными требованиями можно поспорить, поскольку перечень случаев, когда НДС подлежит восстановлению, исчерпывающий и рассматриваемая ситуация не подпадает ни под одно из оснований восстановления НДС. Вывод о том, что перечень случаев восстановления НДС закрытый, сделал ВАС РФ в Определении от 21.10.2009 N ВАС-13771/09.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Головкин А.Н., Королева М.В., Аникеева О.Е., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 12)В таких случаях налоговые органы, руководствуясь пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, требуют восстановить НДС с остаточной стоимости спецодежды, включенной в расходы. Они считают, что поскольку указанная спецодежда не используется в деятельности, облагаемой НДС, то НДС, ранее принятый к вычету, необходимо восстановить в том налоговом периоде, в котором спецодежда была списана. С подобными требованиями можно поспорить, поскольку перечень случаев, когда НДС подлежит восстановлению, исчерпывающий и рассматриваемая ситуация не подпадает ни под одно из оснований восстановления НДС. Вывод о том, что перечень случаев восстановления НДС закрытый, сделал ВАС РФ в Определении от 21.10.2009 N ВАС-13771/09.