Ндс при создании резерва по сомнительным долгам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при создании резерва по сомнительным долгам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с претензией к суммам, включенным в резерв по сомнительным долгам, как не связанным с реализацией товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, которые подтверждают, что задолженность, включенная в резерв по сомнительным долгам, в том числе с учетом НДС, образовалась в связи с невыполнением обязательств по оплате Налогоплательщику товаров (работ, услуг). Например:
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, которые подтверждают, что задолженность, включенная в резерв по сомнительным долгам, в том числе с учетом НДС, образовалась в связи с невыполнением обязательств по оплате Налогоплательщику товаров (работ, услуг). Например:
Важнейшая практика по ст. 266 НК РФОбязательно ли отражать в учетной политике создание резерва?
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли учитывать суммы начисленного НДС при создании резерва по сомнительным долгам
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли учитывать суммы начисленного НДС при создании резерва по сомнительным долгам
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (первоначального кредитора) уступку денежного требования, вытекающего из договора поставки товаров, при условии того, что в части возникшей дебиторской задолженности покупателя в бухгалтерском учете сформирован резерв по сомнительным долгам?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в данном случае сумма дохода от уступки права требования меньше размера уступаемого права требования, налоговая база по такой уступке признается равной нулю и НДС не исчисляется. Дополнительно об НДС при уступке требования у первоначального кредитора см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в данном случае сумма дохода от уступки права требования меньше размера уступаемого права требования, налоговая база по такой уступке признается равной нулю и НДС не исчисляется. Дополнительно об НДС при уступке требования у первоначального кредитора см. Готовое решение.
Нормативные акты
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)В соответствии с пунктом 70 Положения по Бухгалтерскому учету кооперативы могут создавать резервы сомнительных долгов, которые учитывают на кредите счета 96 "Резервы предстоящих расходов". При заполнении баланса дебиторскую задолженность показывают за исключением созданных резервов.
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)В соответствии с пунктом 70 Положения по Бухгалтерскому учету кооперативы могут создавать резервы сомнительных долгов, которые учитывают на кредите счета 96 "Резервы предстоящих расходов". При заполнении баланса дебиторскую задолженность показывают за исключением созданных резервов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете создание резерва по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности покупателя и списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? В налоговом учете в соответствии с учетной политикой формируется резерв по сомнительным долгам...
(Консультация эксперта, 2025)Задолженность покупателя по оплате товара составляет 354 000 руб. (с учетом НДС). Покупателем не предоставлено обеспечение по заключенному договору. По результатам инвентаризации расчетов указанная необеспеченная дебиторская задолженность, не погашенная в установленный срок (просрочка превышает 90 календарных дней), признана сомнительной. В бухгалтерском и налоговом учете создан резерв по сомнительным долгам в полной сумме этой задолженности. В связи с истечением срока исковой давности задолженность признана безнадежной.
(Консультация эксперта, 2025)Задолженность покупателя по оплате товара составляет 354 000 руб. (с учетом НДС). Покупателем не предоставлено обеспечение по заключенному договору. По результатам инвентаризации расчетов указанная необеспеченная дебиторская задолженность, не погашенная в установленный срок (просрочка превышает 90 календарных дней), признана сомнительной. В бухгалтерском и налоговом учете создан резерв по сомнительным долгам в полной сумме этой задолженности. В связи с истечением срока исковой давности задолженность признана безнадежной.
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В налоговом учете нет обязательных резервов. В том числе и создание резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли - это право налогоплательщика <17>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В налоговом учете нет обязательных резервов. В том числе и создание резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли - это право налогоплательщика <17>.
Вопрос: Как продавцу отразить в бухгалтерском учете суммы НДС при списании дебиторской задолженности по реализованным товарам (работам, услугам)?
(Консультация эксперта, 2025)При списании дебиторской задолженности сумма задолженности определяется с учетом НДС. Задолженность списывается за счет резерва по сомнительным долгам или относится на прочие расходы. Списанная задолженность учитывается на забалансовом счете 007.
(Консультация эксперта, 2025)При списании дебиторской задолженности сумма задолженности определяется с учетом НДС. Задолженность списывается за счет резерва по сомнительным долгам или относится на прочие расходы. Списанная задолженность учитывается на забалансовом счете 007.
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)А когда вы списываете аванс, который перечислили поставщику, то ранее принятый к вычету НДС надо восстановить в момент списания дебиторки. Такие разъяснения неоднократно давал Минфин <23>. Надо сказать, что из НК такой вывод прямо не следует. Но по логике финансистов вы не получили товары и они не будут использоваться в облагаемых НДС операциях - а значит, не выполняются базовые условия для вычета НДС <24>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)А когда вы списываете аванс, который перечислили поставщику, то ранее принятый к вычету НДС надо восстановить в момент списания дебиторки. Такие разъяснения неоднократно давал Минфин <23>. Надо сказать, что из НК такой вывод прямо не следует. Но по логике финансистов вы не получили товары и они не будут использоваться в облагаемых НДС операциях - а значит, не выполняются базовые условия для вычета НДС <24>.
Типовая ситуация: Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухгалтерском и налоговом учете ежеквартально создается резерв по сомнительным долгам. 25 июня дебиторская задолженность по оплате товаров в сумме 600 000 руб. с НДС признана безнадежной. Остаток резерва на 31 марта - 500 000 руб.
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухгалтерском и налоговом учете ежеквартально создается резерв по сомнительным долгам. 25 июня дебиторская задолженность по оплате товаров в сумме 600 000 руб. с НДС признана безнадежной. Остаток резерва на 31 марта - 500 000 руб.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. В гл. 25 НК РФ нет норм, обязывающих в конце года восстанавливать неиспользованные суммы резерва. Пункт 5 ст. 266 НК РФ предусматривает возможность переноса остатка резерва, не использованного в текущем году, на следующий год при условии, конечно, что учетной политикой на следующий год также предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. В гл. 25 НК РФ нет норм, обязывающих в конце года восстанавливать неиспользованные суммы резерва. Пункт 5 ст. 266 НК РФ предусматривает возможность переноса остатка резерва, не использованного в текущем году, на следующий год при условии, конечно, что учетной политикой на следующий год также предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 2.2. В соответствии с учетной политикой ООО "Тройка-трейд" создает резерв по сомнительным долгам. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности за I квартал организация выявила следующие сомнительные долги:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 2.2. В соответствии с учетной политикой ООО "Тройка-трейд" создает резерв по сомнительным долгам. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности за I квартал организация выявила следующие сомнительные долги:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности заказчика по договору подряда, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? В налоговом учете организация применяет кассовый метод...
(Консультация эксперта, 2025)Организацией по договору подряда выполнены, а заказчиком приняты работы на сумму 240 000 руб. (в том числе НДС 40 000 руб.). Заказчик не предоставлял обеспечения по этому договору. Указанная необеспеченная дебиторская задолженность, не погашенная в установленный срок, признана сомнительной. В бухгалтерском учете создан резерв по сомнительным долгам в полной сумме этой задолженности. В связи с истечением срока исковой давности задолженность признана безнадежной.
(Консультация эксперта, 2025)Организацией по договору подряда выполнены, а заказчиком приняты работы на сумму 240 000 руб. (в том числе НДС 40 000 руб.). Заказчик не предоставлял обеспечения по этому договору. Указанная необеспеченная дебиторская задолженность, не погашенная в установленный срок, признана сомнительной. В бухгалтерском учете создан резерв по сомнительным долгам в полной сумме этой задолженности. В связи с истечением срока исковой давности задолженность признана безнадежной.
Корреспонденция счетов: Как отразить формирование в бухгалтерском и налоговом учете организации резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с поставкой товара, при условии, что у организации имеется кредиторская задолженность перед тем же контрагентом за выполненные работы? Сомнительный долг не превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета...
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения сомнительной признается задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом (п. 1 ст. 266 НК РФ). При этом факт проведения или непроведения зачета встречных требований в контексте указанной нормы значения не имеет. Отметим, что сумма сомнительной задолженности, формирующая резерв по сомнительным долгам, принимается в полной сумме (с учетом НДС). По данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения сомнительной признается задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом (п. 1 ст. 266 НК РФ). При этом факт проведения или непроведения зачета встречных требований в контексте указанной нормы значения не имеет. Отметим, что сумма сомнительной задолженности, формирующая резерв по сомнительным долгам, принимается в полной сумме (с учетом НДС). По данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 3.6. Учетной политикой для целей налогообложения на 2024 год предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам. В 2023 году резерв также создавался.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 3.6. Учетной политикой для целей налогообложения на 2024 год предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам. В 2023 году резерв также создавался.