Ндс при реализации с убытком
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при реализации с убытком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.4 "Ответственность арбитражного управляющего" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы управляющего о необоснованном включении в состав убытков НДС отклонены судом, поскольку подтверждена реализация должником услуг дебитору, стоимость которых включает НДС. Сумма налога отражена в счетах-фактурах, что подтверждается данными деклараций. Должник, не получив от дебитора оплату услуг, был вынужден уплатить НДС за счет собственных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы управляющего о необоснованном включении в состав убытков НДС отклонены судом, поскольку подтверждена реализация должником услуг дебитору, стоимость которых включает НДС. Сумма налога отражена в счетах-фактурах, что подтверждается данными деклараций. Должник, не получив от дебитора оплату услуг, был вынужден уплатить НДС за счет собственных средств.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу был доначислен НДС, а также уменьшен убыток по налогу на прибыль ввиду неотражения им сумм фактически полученных доходов от реализации товаров. Общество находится на ОСН, и согласно данным по ККТ у него отсутствовала выручка. В то же время в помещении, занимаемом обществом, осуществляло торговлю и получало выручку его взаимозависимое лицо, применяющее ЕНВД. Налоговый орган пришел к выводу, что фактически реализация товаров производилась обществом с использованием ККТ взаимозависимого лица. Суд принял во внимание, что согласно данным бухгалтерского учета в ряде случаев товар, реализованный с использованием ККТ взаимозависимого лица, у данного лица отсутствовал, но был в наличии на складе налогоплательщика. Кроме того, в ряде случаев отражалась выручка от реализации налогоплательщика в те дни, когда согласно табелям учета рабочего времени у сотрудников налогоплательщика был выходной, и, напротив, выручка отсутствовала в те дни, когда была максимальная явка работников. Суд признал доказанным получение налогоплательщиком доходов от реализации с отражением их в учете другого лица, признал правомерным доначисление НДС, уменьшение убытка по налогу на прибыль. Также суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном учете налогоплательщиком затрат на аренду торгового помещения для сдачи его в субаренду взаимозависимому лицу как не связанных с хозяйственной деятельностью налогоплательщика. Налоговый орган установил, что согласно условиям договора субаренды субарендатор в качестве арендной платы производил косметический ремонт и отделку помещений. При этом до заключения налогоплательщиком договора аренды и после его расторжения субарендатор арендовал данные помещения напрямую у собственника, непрерывно осуществлял в них торговую деятельность. Суд поддержал вывод налогового органа, что заключение налогоплательщиком договора аренды преследовало исключительно цель уменьшения налоговых обязательств, а не получения прибыли, поскольку субарендатор, являясь взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику и применяя ЕНВД, не мог учитывать расходы на аренду помещений.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу был доначислен НДС, а также уменьшен убыток по налогу на прибыль ввиду неотражения им сумм фактически полученных доходов от реализации товаров. Общество находится на ОСН, и согласно данным по ККТ у него отсутствовала выручка. В то же время в помещении, занимаемом обществом, осуществляло торговлю и получало выручку его взаимозависимое лицо, применяющее ЕНВД. Налоговый орган пришел к выводу, что фактически реализация товаров производилась обществом с использованием ККТ взаимозависимого лица. Суд принял во внимание, что согласно данным бухгалтерского учета в ряде случаев товар, реализованный с использованием ККТ взаимозависимого лица, у данного лица отсутствовал, но был в наличии на складе налогоплательщика. Кроме того, в ряде случаев отражалась выручка от реализации налогоплательщика в те дни, когда согласно табелям учета рабочего времени у сотрудников налогоплательщика был выходной, и, напротив, выручка отсутствовала в те дни, когда была максимальная явка работников. Суд признал доказанным получение налогоплательщиком доходов от реализации с отражением их в учете другого лица, признал правомерным доначисление НДС, уменьшение убытка по налогу на прибыль. Также суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном учете налогоплательщиком затрат на аренду торгового помещения для сдачи его в субаренду взаимозависимому лицу как не связанных с хозяйственной деятельностью налогоплательщика. Налоговый орган установил, что согласно условиям договора субаренды субарендатор в качестве арендной платы производил косметический ремонт и отделку помещений. При этом до заключения налогоплательщиком договора аренды и после его расторжения субарендатор арендовал данные помещения напрямую у собственника, непрерывно осуществлял в них торговую деятельность. Суд поддержал вывод налогового органа, что заключение налогоплательщиком договора аренды преследовало исключительно цель уменьшения налоговых обязательств, а не получения прибыли, поскольку субарендатор, являясь взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику и применяя ЕНВД, не мог учитывать расходы на аренду помещений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.1. Нужно ли платить НДС при реализации учтенного с ним имущества, если межценовая разница нулевая или получен убыток?
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.08.2025 N А56-50410/2023 <Контрагент расплатился за отказ налоговой в вычете>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Кооператив подал кассационную жалобу, сославшись на неполное выяснение судьями значимых факторов и несоответствие их умозаключений фактическим обстоятельствам дела. По убеждению поставщика, отсутствует совокупность условий, необходимых для возмещения покупателю убытков. Отказ в реализации права на НДС-вычет в сумме 7 062 328 руб. является последствием неправомерных действий самого истца. Ведь несколькими решениями фискалов установлено несоблюдение обществом положений ст. ст. 54.1, 169, 171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Кооператив подал кассационную жалобу, сославшись на неполное выяснение судьями значимых факторов и несоответствие их умозаключений фактическим обстоятельствам дела. По убеждению поставщика, отсутствует совокупность условий, необходимых для возмещения покупателю убытков. Отказ в реализации права на НДС-вычет в сумме 7 062 328 руб. является последствием неправомерных действий самого истца. Ведь несколькими решениями фискалов установлено несоблюдение обществом положений ст. ст. 54.1, 169, 171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации.
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Например, выручка от реализации одного полностью самортизированного ОС составила 180 000 руб., в том числе НДС - 30 000 руб. Остаточная стоимость ОС равна нулю, а затраты на реализацию - 210 000 руб., в том числе НДС - 35 000 руб. Убыток от реализации ОС равен 25 000 руб. ((180 000 руб. - 30 000 руб.) - (210 000 руб. - 35 000 руб.)).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, выручка от реализации одного полностью самортизированного ОС составила 180 000 руб., в том числе НДС - 30 000 руб. Остаточная стоимость ОС равна нулю, а затраты на реализацию - 210 000 руб., в том числе НДС - 35 000 руб. Убыток от реализации ОС равен 25 000 руб. ((180 000 руб. - 30 000 руб.) - (210 000 руб. - 35 000 руб.)).
Готовое решение: Как учитывать продажу автомобиля, являющегося основным средством
(КонсультантПлюс, 2025)Превышение остаточной стоимости автомобиля и расходов на его реализацию над выручкой от его реализации (без НДС) является убытком, который нужно учитывать в целях налогообложения в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Превышение остаточной стоимости автомобиля и расходов на его реализацию над выручкой от его реализации (без НДС) является убытком, который нужно учитывать в целях налогообложения в особом порядке.