Ндс при реализации нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при реализации нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предложениях по предоставлению экспортерам прав на программное обеспечение и (или) баз данных дополнительных преференций по НДС и освобождению от НДФЛ доходов нерезидентов от реализации акций.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-04-09/106455)Вопрос: О предложениях по предоставлению экспортерам прав на программное обеспечение и (или) баз данных дополнительных преференций по НДС и освобождению от НДФЛ доходов нерезидентов от реализации акций.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-04-09/106455)Вопрос: О предложениях по предоставлению экспортерам прав на программное обеспечение и (или) баз данных дополнительных преференций по НДС и освобождению от НДФЛ доходов нерезидентов от реализации акций.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) через агента - нерезидента РФ НДС начисляйте, если местом реализации этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается территория РФ. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. ст. 147, 148 НК РФ. Порядок действий при начислении НДС в данном случае в целом аналогичен порядку действий принципала при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по агентскому договору через российского агента. При этом учитывайте особенности начисления НДС по определенным операциям. Например, при экспорте.
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) через агента - нерезидента РФ НДС начисляйте, если местом реализации этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается территория РФ. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. ст. 147, 148 НК РФ. Порядок действий при начислении НДС в данном случае в целом аналогичен порядку действий принципала при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по агентскому договору через российского агента. При этом учитывайте особенности начисления НДС по определенным операциям. Например, при экспорте.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 368
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения в сфере туризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)5. Раздел 2. По строке 201 турфирмы - резиденты российской экономики показывают все средства, поступившие от реализации туристского продукта, сформированного как резидентом, так и нерезидентом российской экономики (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения в сфере туризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)5. Раздел 2. По строке 201 турфирмы - резиденты российской экономики показывают все средства, поступившие от реализации туристского продукта, сформированного как резидентом, так и нерезидентом российской экономики (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).
Определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2013 N 966-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества "Лаборатория Касперского" на нарушение конституционных прав и свобод положениями статей 149, 170 и 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также статей 304 и 305 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации"Решением арбитражного суда первой инстанции, оставленным без изменения актами судов апелляционной и кассационной инстанций, заявление ЗАО "Лаборатория Касперского" о признании указанных решений налогового органа недействительными было удовлетворено. При этом арбитражные суды исходили из того, что операции по передаче авторских прав покупателям - нерезидентам Российской Федерации не включены в перечень операций, освобожденных от налогообложения; Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена обязанность плательщиков налога на добавленную стоимость вести раздельный учет операций, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; положения пункта 4 статьи 149 и пункта 4 статьи 170 данного Кодекса, устанавливающие обязанность и порядок ведения раздельного учета операций, распространяются лишь на операции, освобожденные от налогообложения; главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации не установлен специальный - пропорциональный - порядок распределения сумм налога на добавленную стоимость, перечисленного поставщикам ("входного" налога), при одновременном осуществлении облагаемых и не признаваемых объектом налогообложения операций, а применение к таким операциям порядка, предусмотренного данным Кодексом для освобожденных от налогообложения операций, не соответствует закону.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества "Лаборатория Касперского" на нарушение конституционных прав и свобод положениями статей 149, 170 и 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также статей 304 и 305 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации"Решением арбитражного суда первой инстанции, оставленным без изменения актами судов апелляционной и кассационной инстанций, заявление ЗАО "Лаборатория Касперского" о признании указанных решений налогового органа недействительными было удовлетворено. При этом арбитражные суды исходили из того, что операции по передаче авторских прав покупателям - нерезидентам Российской Федерации не включены в перечень операций, освобожденных от налогообложения; Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена обязанность плательщиков налога на добавленную стоимость вести раздельный учет операций, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; положения пункта 4 статьи 149 и пункта 4 статьи 170 данного Кодекса, устанавливающие обязанность и порядок ведения раздельного учета операций, распространяются лишь на операции, освобожденные от налогообложения; главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации не установлен специальный - пропорциональный - порядок распределения сумм налога на добавленную стоимость, перечисленного поставщикам ("входного" налога), при одновременном осуществлении облагаемых и не признаваемых объектом налогообложения операций, а применение к таким операциям порядка, предусмотренного данным Кодексом для освобожденных от налогообложения операций, не соответствует закону.
Статья: Правовые аспекты понятия услуг в электронной форме для целей НДС
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<24> Муравлева А.А. Реализация принципов НДС при налогообложении услуг в электронной форме, оказываемых нерезидентами // Трансформация права в информационном обществе: материалы III Всероссийского научно-практического форума молодых ученых и студентов (г. Екатеринбург, 26 ноября 2020 г.): сб. науч. статей. Екатеринбург: Уральский государственный юридический университет, 2020. С. 586. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=46538950 (дата обращения: 26.06.2024).
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<24> Муравлева А.А. Реализация принципов НДС при налогообложении услуг в электронной форме, оказываемых нерезидентами // Трансформация права в информационном обществе: материалы III Всероссийского научно-практического форума молодых ученых и студентов (г. Екатеринбург, 26 ноября 2020 г.): сб. науч. статей. Екатеринбург: Уральский государственный юридический университет, 2020. С. 586. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=46538950 (дата обращения: 26.06.2024).
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
Вопрос: О подтверждении права на применение ставки НДС 0% при реализации бункерного топлива в качестве припасов по договору с российской организацией, действующей от имени и за счет иностранного лица.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-08/7995)Вопрос: ООО (продавец) заключило договор реализации бункерного топлива в качестве припасов на морские суда с российской компанией (далее по тексту - Организация), действующей от имени, по поручению и за счет нерезидента (покупатель). К договору представлена доверенность, выданная иностранной компанией (нерезидентом), согласно которой Организация наделена полномочиями представлять интересы, заключать договоры, подписывать финансовые документы, производить оплату от имени, по поручению и за счет нерезидента. Соответственно, договор и все финансовые документы подписаны Организацией от имени нерезидента.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-08/7995)Вопрос: ООО (продавец) заключило договор реализации бункерного топлива в качестве припасов на морские суда с российской компанией (далее по тексту - Организация), действующей от имени, по поручению и за счет нерезидента (покупатель). К договору представлена доверенность, выданная иностранной компанией (нерезидентом), согласно которой Организация наделена полномочиями представлять интересы, заключать договоры, подписывать финансовые документы, производить оплату от имени, по поручению и за счет нерезидента. Соответственно, договор и все финансовые документы подписаны Организацией от имени нерезидента.
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагаются НДС консультационные услуги, оказанные иностранной компанией - нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагаются НДС консультационные услуги, оказанные иностранной компанией - нерезидентом
Статья: Сделки купли-продажи товаров с резидентами ОЭЗ: НДС-последствия у нерезидентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 21)Если обычная организация (не резидент ОЭЗ) продает резиденту ОЭЗ или покупает у него товары, помещенные под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, то действуют особые правила НДС-обложения. Реализация таких товаров облагается по ставке 0% при ее надлежащем документальном подтверждении. А при их покупке, возможно, придется уплатить таможенный НДС. Поговорим об НДС-последствиях таких операций подробнее.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 21)Если обычная организация (не резидент ОЭЗ) продает резиденту ОЭЗ или покупает у него товары, помещенные под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, то действуют особые правила НДС-обложения. Реализация таких товаров облагается по ставке 0% при ее надлежащем документальном подтверждении. А при их покупке, возможно, придется уплатить таможенный НДС. Поговорим об НДС-последствиях таких операций подробнее.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются НДС услуги по договору транспортной экспедиции, если они оказаны иностранной компанией, зарегистрированной в РФ, в отношении клиента - нерезидента РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются НДС услуги по договору транспортной экспедиции, если они оказаны иностранной компанией, зарегистрированной в РФ, в отношении клиента - нерезидента РФ
Вопрос: Об НДС при оказании иностранным лицом российскому банку (принципалу) агентских услуг по осуществлению банковских операций и денежных переводов от имени принципала либо от своего имени.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-07-08/72324)Одновременно сообщается, что порядок определения места реализации услуг в целях применения НДС установлен статьей 148 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-07-08/72324)Одновременно сообщается, что порядок определения места реализации услуг в целях применения НДС установлен статьей 148 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).