НДС при реализации КРС
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при реализации КРС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изменения налогообложения перед началом 2023 года
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 12)На основании пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагается НДС реализация (передача для собственных нужд) племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца), племенных рыб; семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей; эмбрионов, молоди, полученных от племенных рыб, по перечню кодов видов продукции в соответствии с ОКВЭД 2.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 12)На основании пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагается НДС реализация (передача для собственных нужд) племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца), племенных рыб; семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей; эмбрионов, молоди, полученных от племенных рыб, по перечню кодов видов продукции в соответствии с ОКВЭД 2.
Статья: Закон по доработке налоговой реформы 2025 г.: что появилось в окончательном варианте
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)С 1 января 2025 г. ставка НДС 10% будет применяться при реализации: племенного крупного рогатого скота; племенных свиней; племенных овец; племенных коз; племенных лошадей; племенной птицы (племенного яйца); племенных рыб; семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей; эмбрионов, молоди, полученных от племенных рыб (новый подп. 1.2 п. 2 ст. 164 НК РФ).
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)С 1 января 2025 г. ставка НДС 10% будет применяться при реализации: племенного крупного рогатого скота; племенных свиней; племенных овец; племенных коз; племенных лошадей; племенной птицы (племенного яйца); племенных рыб; семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей; эмбрионов, молоди, полученных от племенных рыб (новый подп. 1.2 п. 2 ст. 164 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При наличии племенного свидетельства (паспорта) реализация племенной животноводческой продукции облагается по ставке НДС 10% (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При наличии племенного свидетельства (паспорта) реализация племенной животноводческой продукции облагается по ставке НДС 10% (01.01.2025)
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)протравленные (обработанные протравителями) семена сельхозкультур, например: подсолнечника, кукурузы (пп. 1.1 п. 2 ст. 164 НК РФ, Распоряжение Правительства РФ от 05.06.2024 N 1414-р). Применение ставки распространяется на операции по реализации семян до конца 2029 г. (п. 11 ст. 4 Федерального закона от 19.12.2023 N 611-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2025)протравленные (обработанные протравителями) семена сельхозкультур, например: подсолнечника, кукурузы (пп. 1.1 п. 2 ст. 164 НК РФ, Распоряжение Правительства РФ от 05.06.2024 N 1414-р). Применение ставки распространяется на операции по реализации семян до конца 2029 г. (п. 11 ст. 4 Федерального закона от 19.12.2023 N 611-ФЗ);
Вопрос: О выставлении счета-фактуры и формировании декларации по НДС сельхозтоваропроизводителем - организацией, применяющей ЕСХН и использующей право на освобождение от НДС, при реализации племенных животных.
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-09/80296)Вопрос: Организация является сельхозтоваропроизводителем - племенным репродуктором. Основной вид деятельности - выращивание и реализация племенных сельскохозяйственных животных. Организация применяет специальный налоговый режим - единый сельскохозяйственный налог. С 2009 г. на основании заявления организация освобождена от исчисления и уплаты НДС. Основным доходом является доход от реализации племенного поголовья крупного и мелкого рогатого скота, что в силу пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ не является операциями, подлежащими налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемыми от налогообложения). В связи с этим требуется ли в случае реализации племенной продукции выставлять счет-фактуру покупателю и формировать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, если операция по реализации племенных животных не подлежит налогообложению (пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ)?
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-09/80296)Вопрос: Организация является сельхозтоваропроизводителем - племенным репродуктором. Основной вид деятельности - выращивание и реализация племенных сельскохозяйственных животных. Организация применяет специальный налоговый режим - единый сельскохозяйственный налог. С 2009 г. на основании заявления организация освобождена от исчисления и уплаты НДС. Основным доходом является доход от реализации племенного поголовья крупного и мелкого рогатого скота, что в силу пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ не является операциями, подлежащими налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемыми от налогообложения). В связи с этим требуется ли в случае реализации племенной продукции выставлять счет-фактуру покупателю и формировать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, если операция по реализации племенных животных не подлежит налогообложению (пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ)?