НДС при реализации конфискованного имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при реализации конфискованного имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: НДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
("Главная книга", 2023, N 24)Обращу внимание также на то, что не все налоговые агенты имеют право на вычеты сумм агентского НДС. Вычетам подлежат только суммы налога, исчисленные налоговыми агентами, которые указаны в пп. 2, 3, 5.3, 6 - 6.2 и 8 ст. 161 НК РФ. Так что, к примеру, агентский НДС, исчисленный и уплаченный при реализации конфискованного имущества, по-прежнему нельзя принять к вычету <15>.
("Главная книга", 2023, N 24)Обращу внимание также на то, что не все налоговые агенты имеют право на вычеты сумм агентского НДС. Вычетам подлежат только суммы налога, исчисленные налоговыми агентами, которые указаны в пп. 2, 3, 5.3, 6 - 6.2 и 8 ст. 161 НК РФ. Так что, к примеру, агентский НДС, исчисленный и уплаченный при реализации конфискованного имущества, по-прежнему нельзя принять к вычету <15>.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Заполняйте один общий разд. 2 по всем операциям, относящимся к следующим двум случаям (отдельно для каждого случая) (п. п. 35.1, 35.2 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)Заполняйте один общий разд. 2 по всем операциям, относящимся к следующим двум случаям (отдельно для каждого случая) (п. п. 35.1, 35.2 Порядка заполнения декларации по НДС):
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 01.10.2009 N 1345-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности пункта 4 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации"1. В своем запросе в Конституционный Суд Российской Федерации Арбитражный суд Омской области оспаривает конституционность пункта 4 статьи 161 (содержащейся в главе 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации), согласно которому при реализации на территории Российской Федерации конфискованного имущества, имущества, реализуемого по решению суда (в том числе при проведении процедуры банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации), бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется исходя из цены реализуемого имущества (ценностей), определяемой с учетом положений статьи 40 данного Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров); в этом случае налоговыми агентами признаются органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию указанного имущества.
"Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности пункта 4 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации"1. В своем запросе в Конституционный Суд Российской Федерации Арбитражный суд Омской области оспаривает конституционность пункта 4 статьи 161 (содержащейся в главе 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации), согласно которому при реализации на территории Российской Федерации конфискованного имущества, имущества, реализуемого по решению суда (в том числе при проведении процедуры банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации), бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется исходя из цены реализуемого имущества (ценностей), определяемой с учетом положений статьи 40 данного Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров); в этом случае налоговыми агентами признаются органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию указанного имущества.
Приказ ГТК РФ от 10.07.1996 N 428
"О прекращении действия некоторых нормативных и иных правовых актов по таможенным вопросам"220. Письмо ГТК России от 29.03.93 N 01-13/2569 "О порядке перечисления средств от реализации конфискованного имущества".
"О прекращении действия некоторых нормативных и иных правовых актов по таможенным вопросам"220. Письмо ГТК России от 29.03.93 N 01-13/2569 "О порядке перечисления средств от реализации конфискованного имущества".
Готовое решение: Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)Вести журнал должны как плательщики НДС, так и те, кто применяет освобождение от налога (ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ), а также организации и ИП, которые не являются плательщиками НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вести журнал должны как плательщики НДС, так и те, кто применяет освобождение от налога (ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ), а также организации и ИП, которые не являются плательщиками НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)медных полуфабрикатов, сырых шкур животных, металлолома, макулатуры, а также вторичного алюминия и его сплавов у плательщиков НДС (кроме получивших освобождение от уплаты НДС) (п. 8 ст. 161 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)медных полуфабрикатов, сырых шкур животных, металлолома, макулатуры, а также вторичного алюминия и его сплавов у плательщиков НДС (кроме получивших освобождение от уплаты НДС) (п. 8 ст. 161 НК РФ);
Статья: Особенности определения базы по НДС налоговыми агентами
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: Кто уплачивает НДС при реализации имущества во исполнение судебных решений, вынесенных в отношении лиц, не являющихся плательщиками НДС, в том числе физических лиц?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: Кто уплачивает НДС при реализации имущества во исполнение судебных решений, вынесенных в отношении лиц, не являющихся плательщиками НДС, в том числе физических лиц?
Статья: Налоговые агенты: проверка декларации по НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Подытожим: названная группа налоговых агентов (продавцы конфискованного имущества, посредники иностранных лиц, реализующих товары (работы, услуги) на территории РФ, также услуги в электронной форме, операторы информационных систем, в которых выпущены цифровые права, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права) правом на вычет "агентского" НДС не располагает.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Подытожим: названная группа налоговых агентов (продавцы конфискованного имущества, посредники иностранных лиц, реализующих товары (работы, услуги) на территории РФ, также услуги в электронной форме, операторы информационных систем, в которых выпущены цифровые права, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права) правом на вычет "агентского" НДС не располагает.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2) арендаторы и покупатели государственного имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2) арендаторы и покупатели государственного имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Прямая ставка 20% или 10% применяется, если налоговая база определяется без НДС (п. п. 2, 3 ст. 164 НК РФ). Это касается двух случаев, когда вы продаете:
(КонсультантПлюс, 2025)Прямая ставка 20% или 10% применяется, если налоговая база определяется без НДС (п. п. 2, 3 ст. 164 НК РФ). Это касается двух случаев, когда вы продаете:
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Заполняйте один общий разд. 2 по всем операциям (п. 36 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)Заполняйте один общий разд. 2 по всем операциям (п. 36 Порядка заполнения декларации по НДС):
Вопрос: Об НДС при реализации являющихся федеральной собственностью лома и отходов черных металлов, полученных в результате работ по утилизации оборудования, также являющегося федеральной собственностью.
(Письмо ФНС России от 27.03.2023 N СД-4-3/3610@)Однако для случаев реализации конфискованного имущества положениями пункта 4 статьи 161 Кодекса установлена специальная норма, согласно которой НДС исчисляют и уплачивают налоговые агенты - органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию такого имущества.
(Письмо ФНС России от 27.03.2023 N СД-4-3/3610@)Однако для случаев реализации конфискованного имущества положениями пункта 4 статьи 161 Кодекса установлена специальная норма, согласно которой НДС исчисляют и уплачивают налоговые агенты - органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию такого имущества.
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Начисление НДС налоговым агентом по счету-фактуре. К примеру, при приобретении товаров на основе посреднических договоров. Но код 06 не применяется для операций:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Начисление НДС налоговым агентом по счету-фактуре. К примеру, при приобретении товаров на основе посреднических договоров. Но код 06 не применяется для операций:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Заполняйте один общий разд. 2 по всем операциям (п. 36 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)Заполняйте один общий разд. 2 по всем операциям (п. 36 Порядка заполнения декларации по НДС):