НДС при расчетах с нерезидентом
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при расчетах с нерезидентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как налоговому агенту рассчитать НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как налоговому агенту рассчитать НДС при сделках с нерезидентами
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте Российской Федерации физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также расчеты в наличной валюте Российской Федерации при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте Российской Федерации физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также расчеты в наличной валюте Российской Федерации при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
Указание Банка России от 16.02.2023 N 6363-У
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)1.1.6. Стоимостные показатели отражаются в отчете на дату отражения факта оказания услуги в первичных учетных документах респондента. В отчете отражается стоимость оказанных услуг, включающая налог на добавленную стоимость (НДС).
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)1.1.6. Стоимостные показатели отражаются в отчете на дату отражения факта оказания услуги в первичных учетных документах респондента. В отчете отражается стоимость оказанных услуг, включающая налог на добавленную стоимость (НДС).
Вопрос: Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС при приобретении у иностранной организации прав на музыкальные произведения по лицензионному договору для последующего включения их в состав создаваемого художественного фильма, который имеет удостоверение национального фильма в РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая вышеизложенное, при предоставлении иностранной организацией российской организации права на использование музыкальных произведений для последующего включения их в состав художественного фильма, получившего удостоверение национального фильма, НДС исчисляется и уплачивается налоговым агентом - российской организацией в порядке, предусмотренном п. п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая вышеизложенное, при предоставлении иностранной организацией российской организации права на использование музыкальных произведений для последующего включения их в состав художественного фильма, получившего удостоверение национального фильма, НДС исчисляется и уплачивается налоговым агентом - российской организацией в порядке, предусмотренном п. п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика расчеты с иностранным исполнителем, не являющимся взаимозависимым лицом по отношению к организации, не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, если оплата производится в иностранной валюте в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию о том, как налоговому агенту рассчитать НДС при сделках с нерезидентами, см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию о том, как налоговому агенту рассчитать НДС при сделках с нерезидентами, см. в Готовом решении.
Вопрос: Возникают ли у банка обязанности налогового агента по НДС при приобретении банком у организации-нерезидента консультационных услуг и услуг по подготовке системы международных платежей?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Оказание иностранной организацией банку указанных в тексте вопроса услуг образует объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Оказание иностранной организацией банку указанных в тексте вопроса услуг образует объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту по НДС отразить в декларации возврат аванса от нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту по НДС отразить в декларации возврат аванса от нерезидента
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже товаров и услуг нерезидента российский посредник (агент или комиссионер), участвующий в расчетах, будет налоговым агентом. Он начисляет НДС и со стоимости проданных товаров и услуг, и со своего вознаграждения (ст. 161 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже товаров и услуг нерезидента российский посредник (агент или комиссионер), участвующий в расчетах, будет налоговым агентом. Он начисляет НДС и со стоимости проданных товаров и услуг, и со своего вознаграждения (ст. 161 НК РФ).
Интервью: НДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
("Главная книга", 2023, N 24)- на дату отгрузки товара - независимо от того, был он предоплачен или нет (полностью или частично), поставщик обязан пересчитать в рубли полную стоимость отгруженного товара. Опять же исходя из курса Центробанка <10>. А НДС, исчисленный ранее с аванса, он может принять к вычету.
("Главная книга", 2023, N 24)- на дату отгрузки товара - независимо от того, был он предоплачен или нет (полностью или частично), поставщик обязан пересчитать в рубли полную стоимость отгруженного товара. Опять же исходя из курса Центробанка <10>. А НДС, исчисленный ранее с аванса, он может принять к вычету.
Статья: Подотчетное лицо - иностранный сотрудник
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)- выплаты в наличной валюте РФ физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы НДС в соответствии со ст. 169.1 НК РФ;
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)- выплаты в наличной валюте РФ физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы НДС в соответствии со ст. 169.1 НК РФ;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение и ввоз на территорию РФ оборудования, требующего монтажа, с целью использования в производстве, а также выполнение работ по монтажу этого оборудования, если оборудование приобретено у казахстанского продавца, ввозится с территории Республики Казахстан, монтаж оборудования осуществляется казахстанским подрядчиком на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно о том, как налоговому агенту рассчитать НДС при сделках с нерезидентами, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно о том, как налоговому агенту рассчитать НДС при сделках с нерезидентами, см. Готовое решение.
Вопрос: Как выплатить заработную плату иностранному работнику?
(Консультация эксперта, 2025)Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте РФ физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы НДС в соответствии со ст. 169.1 НК РФ, а также расчеты в наличной валюте РФ при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению (ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте РФ физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы НДС в соответствии со ст. 169.1 НК РФ, а также расчеты в наличной валюте РФ при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению (ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ).
Готовое решение: Как исчисляют и уплачивают налог налоговые агенты (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Уплачивайте НДС равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты - не позднее 25-го числа каждого месяца. А если вы покупаете работы или услуги у нерезидента и самостоятельно с ним рассчитываетесь, НДС в бюджет перечисляйте одновременно с выплатой денежных средств иностранцу (п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.09.2022 N 03-07-08/91588).
(КонсультантПлюс, 2022)Уплачивайте НДС равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты - не позднее 25-го числа каждого месяца. А если вы покупаете работы или услуги у нерезидента и самостоятельно с ним рассчитываетесь, НДС в бюджет перечисляйте одновременно с выплатой денежных средств иностранцу (п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.09.2022 N 03-07-08/91588).