НДС при работе с самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при работе с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку фактически спорные работы выполнены силами физических лиц, в том числе бывших сотрудников налогоплательщика, зарегистрированных в качестве самозанятых, через подконтрольную организацию, суд признал обоснованным решение налогового органа о доначислении НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку фактически спорные работы выполнены силами физических лиц, в том числе бывших сотрудников налогоплательщика, зарегистрированных в качестве самозанятых, через подконтрольную организацию, суд признал обоснованным решение налогового органа о доначислении НДС.
Важнейшая практика по ст. 54.1 НК РФЗанижение цены работ между взаимозависимыми лицами в одной группе не может служить основанием для доначисления сумм НДС отдельному ее участнику, если налог в отношении спорных операций фактически был уплачен по результатам деятельности всей группы >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Лучшая оптимизация - не переплачивать налоги
("Закон", 2024, N 11)Надо отметить, что частично эта идея уже применяется: при возмещении НДС, в рамках института налогового капитала для самозанятых (пусть и разового). Но нужно больше мер поддержки, надо поощрять налогоплательщиков, которые работают давно. У нас как-то больше поддерживают начинающих предпринимателей - в первые два или три года от начала деятельности даются пониженные ставки, дополнительные льготы, а мне кажется, надо поддерживать и тех, кто давно работает. Потому что неизвестно, что для общества хуже: прекращение деятельности давно работающего налогоплательщика или деятельности новых, еще не проверенных налогоплательщиков. Ведь прекращение деятельности компании, у которой есть рабочие места, ниша на рынке, налоги от которой уже формируют бюджет, повлечет совсем иные последствия, чем закрытие неудачного стартапа.
("Закон", 2024, N 11)Надо отметить, что частично эта идея уже применяется: при возмещении НДС, в рамках института налогового капитала для самозанятых (пусть и разового). Но нужно больше мер поддержки, надо поощрять налогоплательщиков, которые работают давно. У нас как-то больше поддерживают начинающих предпринимателей - в первые два или три года от начала деятельности даются пониженные ставки, дополнительные льготы, а мне кажется, надо поддерживать и тех, кто давно работает. Потому что неизвестно, что для общества хуже: прекращение деятельности давно работающего налогоплательщика или деятельности новых, еще не проверенных налогоплательщиков. Ведь прекращение деятельности компании, у которой есть рабочие места, ниша на рынке, налоги от которой уже формируют бюджет, повлечет совсем иные последствия, чем закрытие неудачного стартапа.
Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При приобретении ИП - резидентом РФ рекламных услуг с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет у самозанятого физического лица - гражданина РБ, не являющегося плательщиком НДС, уплачивать НДС не нужно.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При приобретении ИП - резидентом РФ рекламных услуг с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет у самозанятого физического лица - гражданина РБ, не являющегося плательщиком НДС, уплачивать НДС не нужно.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по внедрению электронного документооборота в целях обеспечения популяризации использования электронного документооборота среди граждан и организаций Российской Федерации"
(утв. ФНС России)- исполнитель обязан сообщить об утрате статуса самозанятого в течение одного - трех дней.
(утв. ФНС России)- исполнитель обязан сообщить об утрате статуса самозанятого в течение одного - трех дней.
Статья: Новости от 26.05.2023
("Главная книга", 2023, N 11)Внесены изменения в справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу у самозанятых.
("Главная книга", 2023, N 11)Внесены изменения в справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу у самозанятых.
Статья: Как банк следит за своими клиентами по "антиотмывочному" Закону (комментарий к Закону от 21.04.2025 N 88-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)- клиент получает деньги от покупателей за реализуемые товары, работы или услуги, облагаемые НДС, а затем практически в полном объеме полученные суммы направляются поставщикам и другим контрагентам - но уже в рамках операций, не облагаемых НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)- клиент получает деньги от покупателей за реализуемые товары, работы или услуги, облагаемые НДС, а затем практически в полном объеме полученные суммы направляются поставщикам и другим контрагентам - но уже в рамках операций, не облагаемых НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)4) предприниматели, уплачивающие налог на профессиональный доход (так называемые самозанятые).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)4) предприниматели, уплачивающие налог на профессиональный доход (так называемые самозанятые).
Вопрос: Вправе ли российская организация перечислить самозанятому - гражданину РФ плату за оказанные услуги на счет, открытый в иностранном банке на территории Грузии? Надо ли удерживать НДС при перечислении платы?
(Консультация эксперта, 2023)На основании п. 1 ст. 161 Налогового кодекса РФ в случае приобретения у налогоплательщика - иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, НДС уплачивается налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги).
(Консультация эксперта, 2023)На основании п. 1 ст. 161 Налогового кодекса РФ в случае приобретения у налогоплательщика - иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, НДС уплачивается налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги).
Статья: Организация стажировок адвокатов в странах континентального права
(Володина С.И.)
("Адвокатская практика", 2026, N 1)Адвокат всегда работает на условиях самозанятости. Это требует улаживания некоторых практических вопросов перед началом стажировки:
(Володина С.И.)
("Адвокатская практика", 2026, N 1)Адвокат всегда работает на условиях самозанятости. Это требует улаживания некоторых практических вопросов перед началом стажировки:
"Финансовый контроль публичных закупок в Российской Федерации: монография"
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)На схеме показано, что только на закупке работ (услуг), а также продукции при соотношении НДС/УСН возможно вполне "легально изъять" из выделенного бюджета 280 миллионов рублей. При условии более "детального погружения" в проблему, использования не штатных рабочих, а "самозанятых", уплачивающих в порядке эксперимента 6% налога на профессиональный доход <204>, указанная нами сумма может значительно увеличиться (вместо ожидаемых 1,6 триллиона рублей в бюджет может поступить в лучшем случае 1,2 триллиона рублей, в худшем - 800 миллионов рублей).
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)На схеме показано, что только на закупке работ (услуг), а также продукции при соотношении НДС/УСН возможно вполне "легально изъять" из выделенного бюджета 280 миллионов рублей. При условии более "детального погружения" в проблему, использования не штатных рабочих, а "самозанятых", уплачивающих в порядке эксперимента 6% налога на профессиональный доход <204>, указанная нами сумма может значительно увеличиться (вместо ожидаемых 1,6 триллиона рублей в бюджет может поступить в лучшем случае 1,2 триллиона рублей, в худшем - 800 миллионов рублей).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Отметим, что у ИП, уплачивающего НПД, не может быть наемных работников, но он может как заказчик заключать с физлицами-исполнителями гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Отметим, что у ИП, уплачивающего НПД, не может быть наемных работников, но он может как заказчик заключать с физлицами-исполнителями гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4) предприниматели, уплачивающие налог на профессиональный доход (самозанятые).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4) предприниматели, уплачивающие налог на профессиональный доход (самозанятые).
Статья: Тренды в судебных спорах с налоговыми органами за I квартал 2025 года
(Беглярова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Как видим, суды поддерживают позицию инспекций в вопросах переквалификации ГПХ-договоров в трудовые контракты. Это еще раз подчеркивает существенные риски применения схем работы бизнеса с самозанятыми в целях минимизации налоговых обязательств.
(Беглярова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Как видим, суды поддерживают позицию инспекций в вопросах переквалификации ГПХ-договоров в трудовые контракты. Это еще раз подчеркивает существенные риски применения схем работы бизнеса с самозанятыми в целях минимизации налоговых обязательств.
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)В соответствии с п. 1 ст. 336 НК РБ уплата единого налога заменяет самозанятым уплату:
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)В соответствии с п. 1 ст. 336 НК РБ уплата единого налога заменяет самозанятым уплату: