Ндс при продаже зерна
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при продаже зерна (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил вычеты по НДС и учел расходы по налогу на прибыль в рамках договоров купли-продажи зерна и товарного займа, т.к. заявленные контрагенты не имели ресурсов для исполнения договоров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил вычеты по НДС и учел расходы по налогу на прибыль в рамках договоров купли-продажи зерна и товарного займа, т.к. заявленные контрагенты не имели ресурсов для исполнения договоров.
Статья: Новости от 09.01.2024
("Главная книга", 2024, N 2)Реализация готовых сухих завтраков из зерновых культур облагается НДС по ставке 10%. Причем пониженная ставка распространяется и на вложенные в упаковку с таким завтраком игрушки.
("Главная книга", 2024, N 2)Реализация готовых сухих завтраков из зерновых культур облагается НДС по ставке 10%. Причем пониженная ставка распространяется и на вложенные в упаковку с таким завтраком игрушки.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"По данной строке не отражаются средства, полученные из бюджетов всех уровней на покрытие убытков, возникающих вследствие продажи продукции и услуг по регулируемым государством ценам (тарифам).
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"По данной строке не отражаются средства, полученные из бюджетов всех уровней на покрытие убытков, возникающих вследствие продажи продукции и услуг по регулируемым государством ценам (тарифам).
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 677
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"По данной строке не отражаются средства, полученные из бюджетов всех уровней на покрытие убытков, возникающих вследствие продажи продукции и услуг по регулируемым государством ценам (тарифам).
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"По данной строке не отражаются средства, полученные из бюджетов всех уровней на покрытие убытков, возникающих вследствие продажи продукции и услуг по регулируемым государством ценам (тарифам).
Вопрос: О ставке НДС при реализации семян пшеницы и ячменя, предназначенных для посева.
(Письмо Минфина России от 31.01.2024 N 03-07-07/7581)Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
(Письмо Минфина России от 31.01.2024 N 03-07-07/7581)Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)Добавим, что при продаже продовольственных товаров из пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, таких как мясо, молоко, зерно и т.д., а также товаров из пп. 1.1 п. 2 ст. 164 НК РФ (протравленных семян сельскохозяйственных культур) и из пп. 1.2 п. 2 ст. 164 НК РФ (племенных сельскохозяйственных животных и полученных от них семени и эмбрионов) применяется пониженная ставка НДС 10%.
(КонсультантПлюс, 2026)Добавим, что при продаже продовольственных товаров из пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, таких как мясо, молоко, зерно и т.д., а также товаров из пп. 1.1 п. 2 ст. 164 НК РФ (протравленных семян сельскохозяйственных культур) и из пп. 1.2 п. 2 ст. 164 НК РФ (племенных сельскохозяйственных животных и полученных от них семени и эмбрионов) применяется пониженная ставка НДС 10%.
Вопрос: О ставке НДС при ввозе в РФ непротравленных семян подсолнечника и кукурузы, предназначенных для посева.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-07/95266)Согласно подпункту 1 пункта 2 и пункту 5 статьи 164 Кодекса налогообложение НДС производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации, а также ввозе на территорию Российской Федерации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-07/95266)Согласно подпункту 1 пункта 2 и пункту 5 статьи 164 Кодекса налогообложение НДС производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации, а также ввозе на территорию Российской Федерации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли для подтверждения ставки НДС 10 процентов представлять сертификаты соответствия
(КонсультантПлюс, 2026)Принимая во внимание отсутствие конкретных требований в отношении документов, которыми налогоплательщик должен подтверждать право на применение ставки НДС 10 процентов, а также то, что действующим законодательством не предусмотрена обязательная сертификация или подтверждение соответствия в форме принятия декларации о соответствии продукции в отношении товара "зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы; маслосемена и продукты их переработки (шротов(а), жмыхов); овощи (включая картофель)", суд пришел к выводу о возможности в силу предписания пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ и на основании п. 9 Постановления Правительства РФ от 10.11.2003 N 677 отнесения товаров, реализованных организацией, к продовольственным товарам, при реализации которых обложение НДС производится по ставке 10 процентов.
Нужно ли для подтверждения ставки НДС 10 процентов представлять сертификаты соответствия
(КонсультантПлюс, 2026)Принимая во внимание отсутствие конкретных требований в отношении документов, которыми налогоплательщик должен подтверждать право на применение ставки НДС 10 процентов, а также то, что действующим законодательством не предусмотрена обязательная сертификация или подтверждение соответствия в форме принятия декларации о соответствии продукции в отношении товара "зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы; маслосемена и продукты их переработки (шротов(а), жмыхов); овощи (включая картофель)", суд пришел к выводу о возможности в силу предписания пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ и на основании п. 9 Постановления Правительства РФ от 10.11.2003 N 677 отнесения товаров, реализованных организацией, к продовольственным товарам, при реализации которых обложение НДС производится по ставке 10 процентов.
Вопрос: О ставке НДС при реализации печени рыбы мороженой.
(Письмо ФНС России от 18.07.2024 N СД-4-3/8207@)Аналогичные выводы содержатся в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 14.11.2016 N 304-КГ16-14961 в отношении зерна. Согласно указанным выводам обложение НДС по льготной налоговой ставке должно производиться в отношении реализации только той сельскохозяйственной продукции, которая отвечает кодам ОКП, перечисленным в Перечне. При этом, в частности, не все виды зерна, имеющие коды по ОКП, приведены в Перечне для целей применения пониженной налоговой ставки.
(Письмо ФНС России от 18.07.2024 N СД-4-3/8207@)Аналогичные выводы содержатся в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 14.11.2016 N 304-КГ16-14961 в отношении зерна. Согласно указанным выводам обложение НДС по льготной налоговой ставке должно производиться в отношении реализации только той сельскохозяйственной продукции, которая отвечает кодам ОКП, перечисленным в Перечне. При этом, в частности, не все виды зерна, имеющие коды по ОКП, приведены в Перечне для целей применения пониженной налоговой ставки.
Вопрос: В 2024 г. организация - плательщик ЕСХН при реализации протравленных семян подсолнечника, кукурузы и иных сельхозкультур уплачивала НДС по ставке 20%. С какого периода можно применять ставку НДС 10% и нужно ли подавать уточненные декларации за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Помимо этого, необходимо обратить внимание на следующий момент. На основании пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по НДС 10% предусмотрена также при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, маслосемян и продуктов их переработки (шротов (а), жмыхов). Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908, включает в том числе овощи, различные виды зерна и маслосемян, в том числе семена картофеля и сахарной свеклы, кукурузу, семена подсолнечника и др.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Помимо этого, необходимо обратить внимание на следующий момент. На основании пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по НДС 10% предусмотрена также при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, маслосемян и продуктов их переработки (шротов (а), жмыхов). Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908, включает в том числе овощи, различные виды зерна и маслосемян, в том числе семена картофеля и сахарной свеклы, кукурузу, семена подсолнечника и др.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача продукции в качестве арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что налогоплательщик арендовал земельные доли и в качестве арендной платы передал арендодателям зерно. Инспекция доначислила обществу НДС, посчитав, что передача продукции в качестве арендных платежей является реализацией. Суд признал действия инспекции правомерными.
Облагается ли НДС передача продукции в качестве арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что налогоплательщик арендовал земельные доли и в качестве арендной платы передал арендодателям зерно. Инспекция доначислила обществу НДС, посчитав, что передача продукции в качестве арендных платежей является реализацией. Суд признал действия инспекции правомерными.
Готовое решение: Как учреждению заполнить товарно-транспортную накладную (зерно) по форме N СП-31
(КонсультантПлюс, 2026)Графы 9 - 13 строки "Надбавки" табличной части ТТН
(КонсультантПлюс, 2026)Графы 9 - 13 строки "Надбавки" табличной части ТТН
Вопрос: Какая ставка НДС применяется при реализации семян сахарной свеклы для посева?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ ставка НДС 10% применяется при реализации таких продовольственных товаров, как зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы, маслосемена и продукты их переработки (шроты, жмыхи), овощи (включая картофель).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ ставка НДС 10% применяется при реализации таких продовольственных товаров, как зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы, маслосемена и продукты их переработки (шроты, жмыхи), овощи (включая картофель).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17.01.2023 N Ф08-14615/2022 <О доказывании инспекторами фиктивного характера сделки>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Суд установил, что основной вид деятельности общества - "производство муки из зерновых культур". Предприятие закупает пшеницу, выпускает и реализует готовую продукцию: муку, отруби, манную крупу. Учредителем и руководителем компании является гражданин А. (доля участия - 100%), уставный капитал - 30 012 871 руб.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Суд установил, что основной вид деятельности общества - "производство муки из зерновых культур". Предприятие закупает пшеницу, выпускает и реализует готовую продукцию: муку, отруби, манную крупу. Учредителем и руководителем компании является гражданин А. (доля участия - 100%), уставный капитал - 30 012 871 руб.