Ндс при продаже зерна
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при продаже зерна (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил вычеты по НДС и учел расходы по налогу на прибыль в рамках договоров купли-продажи зерна и товарного займа, т.к. заявленные контрагенты не имели ресурсов для исполнения договоров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил вычеты по НДС и учел расходы по налогу на прибыль в рамках договоров купли-продажи зерна и товарного займа, т.к. заявленные контрагенты не имели ресурсов для исполнения договоров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил вычеты по НДС и учел расходы по налогу на прибыль в рамках договоров купли-продажи зерна и товарного займа, т.к. заявленные контрагенты не имели ресурсов для исполнения договоров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил вычеты по НДС и учел расходы по налогу на прибыль в рамках договоров купли-продажи зерна и товарного займа, т.к. заявленные контрагенты не имели ресурсов для исполнения договоров.
Статья: Новости от 09.01.2024
("Главная книга", 2024, N 2)Реализация готовых сухих завтраков из зерновых культур облагается НДС по ставке 10%. Причем пониженная ставка распространяется и на вложенные в упаковку с таким завтраком игрушки.
("Главная книга", 2024, N 2)Реализация готовых сухих завтраков из зерновых культур облагается НДС по ставке 10%. Причем пониженная ставка распространяется и на вложенные в упаковку с таким завтраком игрушки.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Общество произвело исчисление налога на добавленную стоимость (далее - НДС) с операции по закладке (реализации) зерна в государственный материальный резерв, одновременно заявив к вычету НДС в аналогичной сумме по операциям выпуска (закупки) зерна из государственного материального резерва.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Общество произвело исчисление налога на добавленную стоимость (далее - НДС) с операции по закладке (реализации) зерна в государственный материальный резерв, одновременно заявив к вычету НДС в аналогичной сумме по операциям выпуска (закупки) зерна из государственного материального резерва.
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"По данной строке не отражаются средства, полученные из бюджетов всех уровней на покрытие убытков, возникающих вследствие продажи продукции и услуг по регулируемым государством ценам (тарифам).
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"По данной строке не отражаются средства, полученные из бюджетов всех уровней на покрытие убытков, возникающих вследствие продажи продукции и услуг по регулируемым государством ценам (тарифам).
Вопрос: О ставке НДС при реализации семян подсолнечника и кукурузы, используемых для посева.
(Письмо Минфина России от 13.01.2023 N 03-07-14/1564)Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
(Письмо Минфина России от 13.01.2023 N 03-07-14/1564)Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 21.11.2022 N Ф08-10858/2022 <О неудачной попытке налоговиков доказать нереальность хозопераций>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)- проведение расчетов за зерно и дальнейшую его "доходную" реализацию.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)- проведение расчетов за зерно и дальнейшую его "доходную" реализацию.
Вопрос: Вправе ли организация применять ставку НДС в размере 10% при реализации на территории РФ для посева семян подсолнечника (код ОКПД 2 - 01.11.95.110), кукурузы (код ОКПД 2 - 01.11.20.132), указанных в Перечне кодов видов продовольственных товаров, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: Поскольку поименованные в рассматриваемом вопросе семена предназначены для посева, а не для использования в пищевых целях, в отношении операций по реализации указанных товаров на территории РФ применение ставки НДС в размере 10% неправомерно.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: Поскольку поименованные в рассматриваемом вопросе семена предназначены для посева, а не для использования в пищевых целях, в отношении операций по реализации указанных товаров на территории РФ применение ставки НДС в размере 10% неправомерно.
Вопрос: О ставке НДС при ввозе в РФ непротравленных семян подсолнечника и кукурузы, предназначенных для посева.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-07/95266)Согласно подпункту 1 пункта 2 и пункту 5 статьи 164 Кодекса налогообложение НДС производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации, а также ввозе на территорию Российской Федерации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-07/95266)Согласно подпункту 1 пункта 2 и пункту 5 статьи 164 Кодекса налогообложение НДС производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации, а также ввозе на территорию Российской Федерации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)Соответствующие изменения внесены в Постановление Правительства от 22.05.2025 N 698, которым ранее было установлено, что крупнейшие российские экспортеры, внесенные в специальный перечень, обязаны зачислять на свои счета в уполномоченных банках не менее 40% инвалюты, полученной по внешнеторговым контрактам, и продавать на внутреннем рынке не менее 90% зачисленной валюты.
("Главная книга", 2025, N 17)Соответствующие изменения внесены в Постановление Правительства от 22.05.2025 N 698, которым ранее было установлено, что крупнейшие российские экспортеры, внесенные в специальный перечень, обязаны зачислять на свои счета в уполномоченных банках не менее 40% инвалюты, полученной по внешнеторговым контрактам, и продавать на внутреннем рынке не менее 90% зачисленной валюты.
Вопрос: О ставке НДС при реализации печени рыбы мороженой.
(Письмо ФНС России от 18.07.2024 N СД-4-3/8207@)Аналогичные выводы содержатся в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 14.11.2016 N 304-КГ16-14961 в отношении зерна. Согласно указанным выводам обложение НДС по льготной налоговой ставке должно производиться в отношении реализации только той сельскохозяйственной продукции, которая отвечает кодам ОКП, перечисленным в Перечне. При этом, в частности, не все виды зерна, имеющие коды по ОКП, приведены в Перечне для целей применения пониженной налоговой ставки.
(Письмо ФНС России от 18.07.2024 N СД-4-3/8207@)Аналогичные выводы содержатся в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 14.11.2016 N 304-КГ16-14961 в отношении зерна. Согласно указанным выводам обложение НДС по льготной налоговой ставке должно производиться в отношении реализации только той сельскохозяйственной продукции, которая отвечает кодам ОКП, перечисленным в Перечне. При этом, в частности, не все виды зерна, имеющие коды по ОКП, приведены в Перечне для целей применения пониженной налоговой ставки.
Вопрос: О ставке НДС при реализации и ввозе в РФ семян, предназначенных для посева.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-07-11/113983)Согласно подпункту 1 пункта 2 и пункту 5 статьи 164 Кодекса налогообложение НДС производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации, а также ввозе на территорию Российской Федерации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-07-11/113983)Согласно подпункту 1 пункта 2 и пункту 5 статьи 164 Кодекса налогообложение НДС производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации, а также ввозе на территорию Российской Федерации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
Вопрос: О ставке НДС при реализации в РФ семян сахарной свеклы, предназначенных для посева.
(Письмо Минфина России от 01.03.2023 N 03-07-07/16974)Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
(Письмо Минфина России от 01.03.2023 N 03-07-07/16974)Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
Корреспонденция счетов: Организация, соответствующая критериям сельскохозяйственного товаропроизводителя, установленным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, применяет общую систему налогообложения. Как отразить в учете организации недостачу продукции растениеводства (зерна), которая хранилась на складе организации, если заведующий складом несет полную материальную ответственность и возмещает сумму причиненного ущерба (сверх норм естественной убыли)?..
(Консультация эксперта, 2025)Объектом налогообложения по НДС на территории РФ является реализация товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Сумма, полученная от работника в возмещение причиненного ущерба, не связана с реализацией. Следовательно, объекта налогообложения по НДС при получении суммы возмещения ущерба не возникает. Аналогичная позиция в отношении сумм, полученных в счет возмещения ущерба, который заказчик нанес оборудованию подрядчика, приведена в Письме Минфина России от 27.10.2017 N 03-07-11/70530.
(Консультация эксперта, 2025)Объектом налогообложения по НДС на территории РФ является реализация товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Сумма, полученная от работника в возмещение причиненного ущерба, не связана с реализацией. Следовательно, объекта налогообложения по НДС при получении суммы возмещения ущерба не возникает. Аналогичная позиция в отношении сумм, полученных в счет возмещения ущерба, который заказчик нанес оборудованию подрядчика, приведена в Письме Минфина России от 27.10.2017 N 03-07-11/70530.
Готовое решение: Как заполнить товарно-транспортную накладную (зерно) по форме N СП-31
(КонсультантПлюс, 2025)Графы 9 - 13 строки "Надбавки" табличной части ТТН
(КонсультантПлюс, 2025)Графы 9 - 13 строки "Надбавки" табличной части ТТН