НДС при продаже автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при продаже автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком был занижен НДС вследствие продажи транспортного средства по заниженной стоимости.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком был занижен НДС вследствие продажи транспортного средства по заниженной стоимости.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком были занижены обязательства по НДС и налогу на прибыль при продаже автомобиля по заниженной цене.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком были занижены обязательства по НДС и налогу на прибыль при продаже автомобиля по заниженной цене.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать продажу автомобиля, являющегося основным средством
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как исчислить НДС при продаже автомобиля - основного средства
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как исчислить НДС при продаже автомобиля - основного средства
Типовая ситуация: Автомобиль: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Продажу автомобиля физическому и юридическому лицу учитывают одинаково - НДС начисляют с продажной стоимости, в налоговом учете в доходах признают выручку, в расходы списывают остаточную стоимость (ст. 268 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Продажу автомобиля физическому и юридическому лицу учитывают одинаково - НДС начисляют с продажной стоимости, в налоговом учете в доходах признают выручку, в расходы списывают остаточную стоимость (ст. 268 НК РФ).
Формы
Статья: Продажа подержанных авто: новые правила
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 апреля 2024 года действуют новые правила в части исчисления НДС при купле-продаже подержанных автомобилей. Для кого актуальны нововведения? Повлияет ли на порядок исчисления НДС тот факт, что приобретенный подержанный автомобиль не зарегистрирован в ГИБДД на автосалон? Распространяются ли новые правила исчисления НДС на хозяйственные операции, совершенные в рамках агентского договора?
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 апреля 2024 года действуют новые правила в части исчисления НДС при купле-продаже подержанных автомобилей. Для кого актуальны нововведения? Повлияет ли на порядок исчисления НДС тот факт, что приобретенный подержанный автомобиль не зарегистрирован в ГИБДД на автосалон? Распространяются ли новые правила исчисления НДС на хозяйственные операции, совершенные в рамках агентского договора?
Готовое решение: Как учреждению учитывать автомобиль
(КонсультантПлюс, 2026)4.3.3. Как исчислить НДС при продаже автомобиля, бывшего в употреблении
(КонсультантПлюс, 2026)4.3.3. Как исчислить НДС при продаже автомобиля, бывшего в употреблении
Вопрос: Об НДС при реализации транспортных средств, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор.
(Письмо Минфина России от 13.09.2023 N 03-07-14/87315)Вопрос: Правительством Российской Федерации принято разработанное Министерством промышленности и торговли РФ Постановление от 07.07.2023 N 1118 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2013 г. N 1291".
(Письмо Минфина России от 13.09.2023 N 03-07-14/87315)Вопрос: Правительством Российской Федерации принято разработанное Министерством промышленности и торговли РФ Постановление от 07.07.2023 N 1118 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2013 г. N 1291".
Вопрос: Местная администрация выставила на торги автомобиль, являющийся ее собственностью. Цена продажи меньше балансовой. 100%-ная амортизация. Является ли администрация плательщиком НДС? При покупке автомобиля администрация сумму НДС зачла в первоначальную стоимость. Возникает ли объект по налогу на прибыль при продаже?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Местная администрация выставила на торги автомобиль, бывший в употреблении, который является ее собственностью. Автомобиль - имущество, предназначенное для обеспечения деятельности органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления, муниципальных служащих, работников муниципальных предприятий и учреждений в соответствии с нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования. Была проведена приватизация. Цена продажи меньше балансовой цены (была проведена экспертиза автомобиля). 100%-ная амортизация. Является ли местная администрация плательщиком НДС при продаже автомобиля? При покупке автомобиля местная администрация сумму НДС зачла в первоначальную стоимость. Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль при продаже данного автомобиля?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Местная администрация выставила на торги автомобиль, бывший в употреблении, который является ее собственностью. Автомобиль - имущество, предназначенное для обеспечения деятельности органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления, муниципальных служащих, работников муниципальных предприятий и учреждений в соответствии с нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования. Была проведена приватизация. Цена продажи меньше балансовой цены (была проведена экспертиза автомобиля). 100%-ная амортизация. Является ли местная администрация плательщиком НДС при продаже автомобиля? При покупке автомобиля местная администрация сумму НДС зачла в первоначальную стоимость. Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль при продаже данного автомобиля?
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)<11> Объявление по ряду вопросов, связанных с взиманием НДС, таких как продажа подержанных автомобилей // Бюллетень Государственной налоговой администрации. 2020. N 9. URL: http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-04/29/content_5507311.htm (дата обращения: 10.05.2020).
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)<11> Объявление по ряду вопросов, связанных с взиманием НДС, таких как продажа подержанных автомобилей // Бюллетень Государственной налоговой администрации. 2020. N 9. URL: http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-04/29/content_5507311.htm (дата обращения: 10.05.2020).
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС продажа автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС продажа автомобиля
Статья: Современные тенденции правового регулирования налогообложения добавленной стоимости в финансовом секторе экономики государств БРИКС
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 8)<6> Бюллетень Государственной налоговой администрации от 29 февраля 2020 г. N 5 "О поддержке индивидуальных предпринимателей, осуществляющих восстановление бизнеса и другие вопросы управления сбором налогов" // 20205. URL: http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5145335/content.html (дата обращения: 15.05.2020); Бюллетень Государственной налоговой администрации от 23 апреля 2020 г. N 9 "Объявление по ряду вопросов, связанных с взиманием НДС, таких как продажа подержанных автомобилей" // 20209 URL: http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-04/29/content5507311.htm (дата обращения: 15.05.2020); Бюллетень Государственной налоговой администрации КНР от 6 февраля 2020 г. N 8 "О налоговой политике в области профилактики и борьбы с эпидемией пневмонии, вызванной новой коронавирусной инфекцией" // . URL: http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-02/07/content_5475528.htm (дата обращения: 15.05.2020).
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 8)<6> Бюллетень Государственной налоговой администрации от 29 февраля 2020 г. N 5 "О поддержке индивидуальных предпринимателей, осуществляющих восстановление бизнеса и другие вопросы управления сбором налогов" // 20205. URL: http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5145335/content.html (дата обращения: 15.05.2020); Бюллетень Государственной налоговой администрации от 23 апреля 2020 г. N 9 "Объявление по ряду вопросов, связанных с взиманием НДС, таких как продажа подержанных автомобилей" // 20209 URL: http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-04/29/content5507311.htm (дата обращения: 15.05.2020); Бюллетень Государственной налоговой администрации КНР от 6 февраля 2020 г. N 8 "О налоговой политике в области профилактики и борьбы с эпидемией пневмонии, вызванной новой коронавирусной инфекцией" // . URL: http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-02/07/content_5475528.htm (дата обращения: 15.05.2020).
Вопрос: Об НДС при реализации автомобилей, приобретенных у физлиц для перепродажи, если в отношении них проведено дополнительное укомплектование.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117760)Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДС в сделке по реализации бывшего в эксплуатации автомобиля, приобретенного у физического лица (с целью дальнейшей продажи) и доукомплектованного дополнительным оборудованием?
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117760)Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДС в сделке по реализации бывшего в эксплуатации автомобиля, приобретенного у физического лица (с целью дальнейшей продажи) и доукомплектованного дополнительным оборудованием?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(-) 1. По мнению налогового органа, обществом занижена налоговая база по НДС при реализации автомобиля по соглашению об уступке права требования взаимозависимому физическому лицу по цене значительно ниже рыночной.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(-) 1. По мнению налогового органа, обществом занижена налоговая база по НДС при реализации автомобиля по соглашению об уступке права требования взаимозависимому физическому лицу по цене значительно ниже рыночной.