НДС при поступлении ос
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при поступлении ос (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). Продавец1. НДС при поступлении оплаты по договору купли-продажи основного средства
Типовая ситуация: Субсидии: порядок получения, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете на дату поступления ОС признаем и в доходах, и в расходах входной НДС - 400 000 руб. Первоначальная стоимость ОС - 2 млн руб. В течение СПИ ежемесячно начисляем амортизацию - 33 333,33 руб. (2 000 000 руб. / 60 мес.) и признаем доходы в той же сумме.
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете на дату поступления ОС признаем и в доходах, и в расходах входной НДС - 400 000 руб. Первоначальная стоимость ОС - 2 млн руб. В течение СПИ ежемесячно начисляем амортизацию - 33 333,33 руб. (2 000 000 руб. / 60 мес.) и признаем доходы в той же сумме.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям учитывается на счете 10 обособленно. При этом отдельно ведут учет движения НДС по материалам и основным средствам (нематериальным активам).
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям учитывается на счете 10 обособленно. При этом отдельно ведут учет движения НДС по материалам и основным средствам (нематериальным активам).
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 349
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")- доходы от продажи основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов (включая материалы, полученные в результате разборки основных средств), валютных ценностей, ценных бумаг, а также поступлений, связанных с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам);
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")- доходы от продажи основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов (включая материалы, полученные в результате разборки основных средств), валютных ценностей, ценных бумаг, а также поступлений, связанных с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам);
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 5/2019 принять к учету материалы, оставшиеся от выбытия основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Принят к вычету НДС со стоимости работ, выполненных подрядчиками (при наличии права на вычет)
(КонсультантПлюс, 2025)Принят к вычету НДС со стоимости работ, выполненных подрядчиками (при наличии права на вычет)
Готовое решение: Как отразить продажу здания или иного недвижимого имущества в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1 В дебет счета 62 списываются балансовая стоимость объекта недвижимости и затраты на ее продажу в размере, в совокупности не превышающем сумму поступлений от выбытия объекта недвижимости (за вычетом НДС). По дебету счета 91, субсчет 91-2, отразите превышение суммы балансовой стоимости списываемого объекта недвижимости и затрат на его выбытие над поступлениями от продажи этого объекта (за вычетом НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)1 В дебет счета 62 списываются балансовая стоимость объекта недвижимости и затраты на ее продажу в размере, в совокупности не превышающем сумму поступлений от выбытия объекта недвижимости (за вычетом НДС). По дебету счета 91, субсчет 91-2, отразите превышение суммы балансовой стоимости списываемого объекта недвижимости и затрат на его выбытие над поступлениями от продажи этого объекта (за вычетом НДС).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете некоммерческой организации приобретение имущества, срок полезного использования которого превышает 12 месяцев, за счет целевых поступлений (пожертвований)? Приобретенное имущество предназначено для использования в уставной некоммерческой деятельности...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку объект ОС приобретается для осуществления уставной некоммерческой деятельности, т.е. не будет использован для операций, подлежащих обложению НДС, применить налоговый вычет, предусмотренный п. 2 ст. 171 НК РФ, в отношении данного объекта организация не вправе. Предъявленная при приобретении объекта ОС сумма НДС включается в стоимость этого объекта (что следует из пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку объект ОС приобретается для осуществления уставной некоммерческой деятельности, т.е. не будет использован для операций, подлежащих обложению НДС, применить налоговый вычет, предусмотренный п. 2 ст. 171 НК РФ, в отношении данного объекта организация не вправе. Предъявленная при приобретении объекта ОС сумма НДС включается в стоимость этого объекта (что следует из пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) передачу объекта основных средств в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации), если действительная стоимость доли больше номинальной?..
(Консультация эксперта, 2025)Финансовый результат от выбытия объекта ОС определяется как разница между суммой его балансовой стоимости и затрат на выбытие, с одной стороны, и поступлениями от выбытия, с другой стороны. В данном случае сумма балансовой стоимости списываемого объекта и НДС, восстановленного в связи с его выбытием, превышает размер погашаемой кредиторской задолженности. Следовательно, в периоде списания объекта организация признает прочий расход в сумме восстановленного НДС в части, превышающей задолженность по выплате действительной стоимости доли (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Финансовый результат от выбытия объекта ОС определяется как разница между суммой его балансовой стоимости и затрат на выбытие, с одной стороны, и поступлениями от выбытия, с другой стороны. В данном случае сумма балансовой стоимости списываемого объекта и НДС, восстановленного в связи с его выбытием, превышает размер погашаемой кредиторской задолженности. Следовательно, в периоде списания объекта организация признает прочий расход в сумме восстановленного НДС в части, превышающей задолженность по выплате действительной стоимости доли (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99).
Статья: Прекращение обязательств: бухгалтерский и налоговый учет
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)отражено поступление объекта основных средств;
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)отражено поступление объекта основных средств;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу объекта основных средств по соглашению об отступном в счет погашения обязательства организации по договору купли-продажи товара?..
(Консультация эксперта, 2025)Передача объекта ОС в качестве отступного отражается с применением счета 91 "Прочие доходы и расходы". На счете 91 отражается разница (в данном случае - расход) между суммой балансовой стоимости списываемого объекта ОС, с одной стороны, и поступлениями (здесь - в размере погашаемого обязательства по оплате товаров за вычетом НДС, начисленного по реализованному ОС) от выбытия этого объекта, с другой стороны. Результат от выбытия ОС (в данном случае - расход) признается в бухучете в периоде его списания (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 6.3 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
(Консультация эксперта, 2025)Передача объекта ОС в качестве отступного отражается с применением счета 91 "Прочие доходы и расходы". На счете 91 отражается разница (в данном случае - расход) между суммой балансовой стоимости списываемого объекта ОС, с одной стороны, и поступлениями (здесь - в размере погашаемого обязательства по оплате товаров за вычетом НДС, начисленного по реализованному ОС) от выбытия этого объекта, с другой стороны. Результат от выбытия ОС (в данном случае - расход) признается в бухучете в периоде его списания (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 6.3 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отражать в налоговом учете поступление основных средств, приобретенных за плату
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отражать в налоговом учете поступление основных средств, приобретенных за плату
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если основные средства безвозмездно получены не от акционера (участника), то поступление имущества показывают по дебету счета 08 в корреспонденции со счетом 98 "Доходы будущих периодов", субсчет 98-2 "Безвозмездные поступления".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если основные средства безвозмездно получены не от акционера (участника), то поступление имущества показывают по дебету счета 08 в корреспонденции со счетом 98 "Доходы будущих периодов", субсчет 98-2 "Безвозмездные поступления".
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), продажу объекта основных средств, который использовался в организации менее трех лет?..
(Консультация эксперта, 2024)Продажа объекта ОС отражается с применением счета 91 "Прочие доходы и расходы". При этом финансовый результат от продажи объекта ОС можно отражать в учете свернуто - в виде разницы между балансовой стоимостью списываемого объекта ОС и затратами на его выбытие, с одной стороны, и поступлениями от выбытия, с другой стороны (без НДС) (п. 44 ФСБУ 6/2020).
(Консультация эксперта, 2024)Продажа объекта ОС отражается с применением счета 91 "Прочие доходы и расходы". При этом финансовый результат от продажи объекта ОС можно отражать в учете свернуто - в виде разницы между балансовой стоимостью списываемого объекта ОС и затратами на его выбытие, с одной стороны, и поступлениями от выбытия, с другой стороны (без НДС) (п. 44 ФСБУ 6/2020).
Готовое решение: Как учесть продажу имущества, не учитываемого на балансе
(КонсультантПлюс, 2025)На дату передачи имущества покупателю отразите в учете прочий доход в размере договорной стоимости (без НДС) (п. п. 3, 4, 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации").
(КонсультантПлюс, 2025)На дату передачи имущества покупателю отразите в учете прочий доход в размере договорной стоимости (без НДС) (п. п. 3, 4, 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации").