НДС при получении субсидии на возмещение затрат
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при получении субсидии на возмещение затрат (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, реально уплачиваемая налогоплательщиком стоимость на 20% превышает полученную сумму субсидии. В случае отказа в возмещении НДС налогоплательщик недополучит средства на компенсацию недополученных доходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, реально уплачиваемая налогоплательщиком стоимость на 20% превышает полученную сумму субсидии. В случае отказа в возмещении НДС налогоплательщик недополучит средства на компенсацию недополученных доходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при получении субсидий на возмещение затрат по приобретению товаров (работ, услуг) и недополученных доходов в связи с производством и (или) реализацией товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-11/73904)Вопрос: Об НДС при получении субсидий на возмещение затрат по приобретению товаров (работ, услуг) и недополученных доходов в связи с производством и (или) реализацией товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-11/73904)Вопрос: Об НДС при получении субсидий на возмещение затрат по приобретению товаров (работ, услуг) и недополученных доходов в связи с производством и (или) реализацией товаров (работ, услуг).
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и освобожденной от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, получение субсидии на возмещение части понесенных ранее затрат
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и освобожденной от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, получение субсидии на возмещение части понесенных ранее затрат
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2025)По товарам (работам, услугам), купленным за счет субсидий из бюджета или бюджетных инвестиций, "входной" НДС нужно учитывать единовременно в прочих расходах по налогу на прибыль (п. 2.1 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). В состав прочих расходов включите также налог, уплаченный за счет выделенных на это субсидий при ввозе товаров в РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)По товарам (работам, услугам), купленным за счет субсидий из бюджета или бюджетных инвестиций, "входной" НДС нужно учитывать единовременно в прочих расходах по налогу на прибыль (п. 2.1 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). В состав прочих расходов включите также налог, уплаченный за счет выделенных на это субсидий при ввозе товаров в РФ.
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)Вопрос о восстановлении НДС возникает у покупателей, получающих субсидии для компенсации затрат на приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав, ОС, НМА. Если вы продавец и получаете субсидию, компенсирующую доходы, недополученные из-за применения государственных регулируемых цен (льготных тарифов), восстанавливать НДС не требуется (Письма Минфина России от 16.03.2021 N 03-07-11/18341, от 15.05.2019 N 03-07-11/34601). Ведь в этом случае ограничений на применение вычета по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, не установлено (Письма Минфина России от 09.08.2023 N 02-12-13/74630, ФНС России от 18.07.2022 N СД-4-3/9165, от 16.02.2021 N СД-4-3/1915@).
(КонсультантПлюс, 2025)Вопрос о восстановлении НДС возникает у покупателей, получающих субсидии для компенсации затрат на приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав, ОС, НМА. Если вы продавец и получаете субсидию, компенсирующую доходы, недополученные из-за применения государственных регулируемых цен (льготных тарифов), восстанавливать НДС не требуется (Письма Минфина России от 16.03.2021 N 03-07-11/18341, от 15.05.2019 N 03-07-11/34601). Ведь в этом случае ограничений на применение вычета по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, не установлено (Письма Минфина России от 09.08.2023 N 02-12-13/74630, ФНС России от 18.07.2022 N СД-4-3/9165, от 16.02.2021 N СД-4-3/1915@).
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)При получении субсидий на компенсацию произведенных затрат НДС восстанавливается в следующем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)При получении субсидий на компенсацию произведенных затрат НДС восстанавливается в следующем порядке.