НДС при получении предоплаты от агента
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при получении предоплаты от агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента продажу принадлежащего принципалу недвижимого имущества на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае по условиям договора агент получает вознаграждение на условиях 100%-ной предоплаты, т.е. до оказания посреднических услуг (принятия отчета агента принципалом). Датой получения предоплаты является день удержания суммы вознаграждения из денежных средств, полученных от покупателя и подлежащих перечислению принципалу. На дату получения предоплаты агент:
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае по условиям договора агент получает вознаграждение на условиях 100%-ной предоплаты, т.е. до оказания посреднических услуг (принятия отчета агента принципалом). Датой получения предоплаты является день удержания суммы вознаграждения из денежных средств, полученных от покупателя и подлежащих перечислению принципалу. На дату получения предоплаты агент:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента операции по приобретению недвижимости (здания) для принципала, если по условиям договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и получает агентское вознаграждение на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае по условиям договора агент получает вознаграждение на условиях 100%-ной предоплаты, т.е. до оказания посреднических услуг (принятия отчета агента принципалом). Соответственно, на дату получения предоплаты агент:
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае по условиям договора агент получает вознаграждение на условиях 100%-ной предоплаты, т.е. до оказания посреднических услуг (принятия отчета агента принципалом). Соответственно, на дату получения предоплаты агент:
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании разъяснений, содержащихся в абзацах двадцать девятом, тридцатом и тридцать первом Письма ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, не соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации>Поскольку новые правила применения налоговых вычетов "по авансам выданным", регламентированные нормами пункта 12 статьи 171 Кодекса и пункта 9 статьи 172 Кодекса, распространяются только на суммы налога, предъявленные продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав, и при наличии у налогоплательщика НДС - покупателя счета-фактуры, выставленного налогоплательщиком НДС - продавцом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, то, соответственно, эти правила не распространяются на налоговых агентов - покупателей, исчисляющих и уплачивающих в бюджет налог с сумм предварительной оплаты (в полном объеме или при частичной оплате) товаров (работ, услуг), до момента их принятия на учет, в связи с отсутствием у них счетов-фактур, выставленных продавцами.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании разъяснений, содержащихся в абзацах двадцать девятом, тридцатом и тридцать первом Письма ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, не соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации>Поскольку новые правила применения налоговых вычетов "по авансам выданным", регламентированные нормами пункта 12 статьи 171 Кодекса и пункта 9 статьи 172 Кодекса, распространяются только на суммы налога, предъявленные продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав, и при наличии у налогоплательщика НДС - покупателя счета-фактуры, выставленного налогоплательщиком НДС - продавцом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, то, соответственно, эти правила не распространяются на налоговых агентов - покупателей, исчисляющих и уплачивающих в бюджет налог с сумм предварительной оплаты (в полном объеме или при частичной оплате) товаров (работ, услуг), до момента их принятия на учет, в связи с отсутствием у них счетов-фактур, выставленных продавцами.
Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)- расчетов по суммам налога на добавленную стоимость по полученным предварительным оплатам в счет предстоящей реализации нефинансовых активов (работ, услуг) в рамках деятельности учреждения, облагаемой налогом на добавленную стоимость в порядке, предусмотренном налоговым законодательством Российской Федерации;
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)- расчетов по суммам налога на добавленную стоимость по полученным предварительным оплатам в счет предстоящей реализации нефинансовых активов (работ, услуг) в рамках деятельности учреждения, облагаемой налогом на добавленную стоимость в порядке, предусмотренном налоговым законодательством Российской Федерации;
Готовое решение: Как вести книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2025)В первую очередь это счета-фактуры по различным операциям, в том числе на отгрузку, на полученные авансы, при продаже товаров на экспорт, а также по операциям, по которым вы выступаете налоговым агентом по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)В первую очередь это счета-фактуры по различным операциям, в том числе на отгрузку, на полученные авансы, при продаже товаров на экспорт, а также по операциям, по которым вы выступаете налоговым агентом по НДС.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 100 - сумму НДС с аванса за этот и предыдущие кварталы, которую вы принимаете к вычету после отгрузки. Строку заполняйте, если у вас в отчетном квартале была отгрузка в счет этой полученной предоплаты. Если отгрузка была частичной и она не превышает сумму аванса, укажите сумму НДС с аванса, равную НДС с отгрузки.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 100 - сумму НДС с аванса за этот и предыдущие кварталы, которую вы принимаете к вычету после отгрузки. Строку заполняйте, если у вас в отчетном квартале была отгрузка в счет этой полученной предоплаты. Если отгрузка была частичной и она не превышает сумму аванса, укажите сумму НДС с аванса, равную НДС с отгрузки.
Статья: Тест: 10 скользких НДС-вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)3. Организация, являющаяся НДС-плательщиком, получила предоплату за свою продукцию от китайского покупателя. Ее отгрузка в Китай планируется через 4 месяца. Надо ли облагать НДС такой аванс?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)3. Организация, являющаяся НДС-плательщиком, получила предоплату за свою продукцию от китайского покупателя. Ее отгрузка в Китай планируется через 4 месяца. Надо ли облагать НДС такой аванс?
Готовое решение: НДС у принципала при получении аванса от покупателя по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Лучше закрепить в агентском договоре условие о сроке, в который агент должен сообщить вам о получении предоплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)Лучше закрепить в агентском договоре условие о сроке, в который агент должен сообщить вам о получении предоплаты.
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)полученные авансы. В бухгалтерском учете предоплата (авансы) доходом (выручкой) не признается (п. п. 3, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации");
(КонсультантПлюс, 2025)полученные авансы. В бухгалтерском учете предоплата (авансы) доходом (выручкой) не признается (п. п. 3, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации");
Вопрос: О выставлении счетов-фактур при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, полученных при переработке имущества, являющегося государственной собственностью.
(Письмо Минфина России от 07.08.2023 N 03-07-11/73820)Таким образом, при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, полученных при переработке имущества, являющегося государственной собственностью и закрепленного за налогоплательщиком на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, применяется предусмотренный пунктом 8 статьи 161 Кодекса порядок исчисления НДС, согласно которому НДС исчисляют и уплачивают покупатели (получатели) указанного лома и отходов черных и цветных металлов. При этом согласно абзацу второму пункта 5 статьи 168 Кодекса при реализации данных товаров, а также при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) продавец этих товаров составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм НДС. В указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
(Письмо Минфина России от 07.08.2023 N 03-07-11/73820)Таким образом, при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, полученных при переработке имущества, являющегося государственной собственностью и закрепленного за налогоплательщиком на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, применяется предусмотренный пунктом 8 статьи 161 Кодекса порядок исчисления НДС, согласно которому НДС исчисляют и уплачивают покупатели (получатели) указанного лома и отходов черных и цветных металлов. При этом согласно абзацу второму пункта 5 статьи 168 Кодекса при реализации данных товаров, а также при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) продавец этих товаров составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм НДС. В указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
Последние изменения: Налог на Google (НДС по услугам в электронной форме)
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранная организация получила предоплату за электронные услуги до 1 января 2019 г., а услуга оказана после этой даты, НДС исчисляет и уплачивает покупатель (организация или ИП) - налоговый агент.
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранная организация получила предоплату за электронные услуги до 1 января 2019 г., а услуга оказана после этой даты, НДС исчисляет и уплачивает покупатель (организация или ИП) - налоговый агент.
Статья: Почему лучше не отказываться от НДС-вычета с перечисленного аванса?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС", Кредит 76, субсчет "Авансы полученные",
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС", Кредит 76, субсчет "Авансы полученные",
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)- принципал работает без НДС, тогда у посредника при реализации товаров (работ, услуг) по поручению принципала нет обязанности предъявлять покупателям к уплате сумму НДС <10>. Значит, даже если сам агент - плательщик налога, в чеке по тегу 1199 он указывает "НДС не облагается" ("-" - в печатной форме чека), а также заполняет реквизит "сумма расчета по чеку без НДС" (тег 1105).
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)- принципал работает без НДС, тогда у посредника при реализации товаров (работ, услуг) по поручению принципала нет обязанности предъявлять покупателям к уплате сумму НДС <10>. Значит, даже если сам агент - плательщик налога, в чеке по тегу 1199 он указывает "НДС не облагается" ("-" - в печатной форме чека), а также заполняет реквизит "сумма расчета по чеку без НДС" (тег 1105).