НДС при покупке услуг у белорусской компании
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при покупке услуг у белорусской компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)При импорте услуг из Белоруссии, если услуги вам оказывает резидент Белоруссии, порядок обложения НДС зависит от того, какая страна является местом реализации услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)При импорте услуг из Белоруссии, если услуги вам оказывает резидент Белоруссии, порядок обложения НДС зависит от того, какая страна является местом реализации услуг.
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2025)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации импорт товара с территории Республики Беларусь на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты, если по условиям договора предусмотрена уплата процентов за предоставленную отсрочку?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь российская организация уплачивает НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь российская организация уплачивает НДС.
Статья: ЕАЭС: где реализованы работы и услуги для целей НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Но если ни одно из условий не выполняется, то российский НДС с таких услуг платить не придется. Например, если ваша компания оказывает электронные услуги гражданам Беларуси, Армении, Казахстана или Киргизии, которые находятся в своей стране и при покупке электронных услуг пользуются местным номером телефона и местным сетевым адресом. Но в таких случаях нужно встать на учет в налоговом органе другой страны ЕАЭС и самостоятельно платить иностранный НДС в бюджет этой страны <23>. Разумеется, делать это надо по тем правилам, которые установлены в налоговом законодательстве соответствующей страны ЕАЭС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Но если ни одно из условий не выполняется, то российский НДС с таких услуг платить не придется. Например, если ваша компания оказывает электронные услуги гражданам Беларуси, Армении, Казахстана или Киргизии, которые находятся в своей стране и при покупке электронных услуг пользуются местным номером телефона и местным сетевым адресом. Но в таких случаях нужно встать на учет в налоговом органе другой страны ЕАЭС и самостоятельно платить иностранный НДС в бюджет этой страны <23>. Разумеется, делать это надо по тем правилам, которые установлены в налоговом законодательстве соответствующей страны ЕАЭС.
Вопрос: Российская туристическая организация приобрела услуги инструктора-проводника, зарегистрированного в Белоруссии в качестве ИП, по сопровождению туристов при прохождении туристских маршрутов на территории Республики Беларусь и РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для российской организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Российская туристическая организация приобрела услуги инструктора-проводника, зарегистрированного в Белоруссии в качестве ИП, по сопровождению туристов при прохождении туристских маршрутов на территории Республики Беларусь и РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для российской организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Российская туристическая организация приобрела услуги инструктора-проводника, зарегистрированного в Белоруссии в качестве ИП, по сопровождению туристов при прохождении туристских маршрутов на территории Республики Беларусь и РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для российской организации?
Вопрос: Об НДС при ввозе из Польши товаров, приобретенных по договору с белорусской организацией, и представлении заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
(Письмо Минфина России от 20.03.2023 N 03-07-08/23981)В связи с письмом по вопросу применения российской организацией налога на добавленную стоимость при ввозе из государства, не являющегося государством - членом Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), в Российскую Федерацию товаров, приобретенных этой организацией по договору с хозяйствующим субъектом Республики Беларусь, Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 20.03.2023 N 03-07-08/23981)В связи с письмом по вопросу применения российской организацией налога на добавленную стоимость при ввозе из государства, не являющегося государством - членом Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), в Российскую Федерацию товаров, приобретенных этой организацией по договору с хозяйствующим субъектом Республики Беларусь, Департамент налоговой политики сообщает следующее.
Вопрос: О вычете НДС по товарам (ОС, услугам), приобретенным в РФ для выполнения строительных работ в Республике Беларусь, и ведении раздельного учета НДС.
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-13/1/119154)Для производства строительных работ организация закупает на территории Российской Федерации (далее - РФ) товары, основные средства, услуги.
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-13/1/119154)Для производства строительных работ организация закупает на территории Российской Федерации (далее - РФ) товары, основные средства, услуги.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете российской организации расходы, связанные с перевозкой приобретенного имущества с территории Республики Беларусь на территорию РФ автомобильным транспортом, если услуги по перевозке оказаны белорусским перевозчиком?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации исходим из условия, что перевозчик представил подтверждения, предусмотренные п. 1 ст. 312 НК РФ. Следовательно, у российской организации отсутствуют обязанности налогового агента по исчислению и удержанию налога на прибыль при выплате доходов белорусской компании.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации исходим из условия, что перевозчик представил подтверждения, предусмотренные п. 1 ст. 312 НК РФ. Следовательно, у российской организации отсутствуют обязанности налогового агента по исчислению и удержанию налога на прибыль при выплате доходов белорусской компании.
Вопрос: Организация на ОСН собирается оказывать консультационные услуги физлицу, постоянно проживающему в Белоруссии и не являющемуся индивидуальным предпринимателем. Будет ли данная услуга облагаться НДС в РФ и по какой ставке? Должно ли физлицо документально подтвердить, что оно постоянно проживает в Белоруссии?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, если российская организация - исполнитель по договору с заказчиком - физическим лицом, постоянно проживающим в Белоруссии и не являющимся индивидуальным предпринимателем, будет оказывать консультационные услуги, место реализации таких услуг определяется по месту деятельности организации, оказывающей такие услуги, то есть в РФ, и, соответственно, в РФ возникает объект налогообложения НДС и выручка от оказания консультационных услуг облагается НДС в РФ по ставке 20% (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 164 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, если российская организация - исполнитель по договору с заказчиком - физическим лицом, постоянно проживающим в Белоруссии и не являющимся индивидуальным предпринимателем, будет оказывать консультационные услуги, место реализации таких услуг определяется по месту деятельности организации, оказывающей такие услуги, то есть в РФ, и, соответственно, в РФ возникает объект налогообложения НДС и выручка от оказания консультационных услуг облагается НДС в РФ по ставке 20% (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 164 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Российская организация (заказчик) заключила договор об оказании рекламных услуг с организацией из Белоруссии. Услуги оплачены авансом. Часть услуг не была оказана, исполнитель вернул часть денег. По какому КВО отразить возврат части аванса в книге покупок, чтобы принять приходящийся на него НДС к вычету: 22 или 06?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация (заказчик, применяет ОСН) заключила договор об оказании рекламных услуг с организацией из Белоруссии (исполнитель). Услуги были оплачены авансом (100%-ная предоплата). Однако часть предусмотренных договором услуг не была оказана, в связи с чем исполнитель вернул часть денег.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация (заказчик, применяет ОСН) заключила договор об оказании рекламных услуг с организацией из Белоруссии (исполнитель). Услуги были оплачены авансом (100%-ная предоплата). Однако часть предусмотренных договором услуг не была оказана, в связи с чем исполнитель вернул часть денег.
Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по НДС при выплате белорусскому покупателю премии за приобретение определенного объема продуктов питания, которая не изменяет цену товара?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, российская организация может признаваться налоговым агентом по НДС при оказании белорусской организацией работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ согласно п. 29 Протокола.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, российская организация может признаваться налоговым агентом по НДС при оказании белорусской организацией работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ согласно п. 29 Протокола.
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)По правилам ЕАЭС для целей НДС место реализации таких услуг зависит от того, кто является исполнителем услуг. В рассматриваемой ситуации Россия не является местом реализации указанных услуг <16>, поэтому ваша организация НДС-агентом по правилам российского законодательства не будет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)По правилам ЕАЭС для целей НДС место реализации таких услуг зависит от того, кто является исполнителем услуг. В рассматриваемой ситуации Россия не является местом реализации указанных услуг <16>, поэтому ваша организация НДС-агентом по правилам российского законодательства не будет.