НДС при покупке спецодежды за счет ФСС
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при покупке спецодежды за счет ФСС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, поскольку счел, что налогоплательщик в нарушение подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановил НДС, принятый к вычету при приобретении спецодежды. Суд установил, что налогоплательщику в соответствии с приказом ФСС РФ были направлены денежные средства на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за счет страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС РФ, затраты на приобретение налогоплательщиком специальной одежды частично возмещены за счет данного финансового обеспечения. Исходя из содержания подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ и подп. 6 п. 1 ст. 18 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", суд пришел к выводу о наличии у налогоплательщика обязанности восстановить НДС, ранее принятый к вычету, отклонив довод налогоплательщика о том, что в приказе фонда отсутствует указание на возмещение сумм НДС при финансировании предупредительных мер, поскольку независимо от того, содержится ли такое указание в приказе ФОНДА, на основании ст. ст. 146, 168 НК РФ в цену товара, реализация которого облагается НДС, изначально включен данный налог.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, поскольку счел, что налогоплательщик в нарушение подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановил НДС, принятый к вычету при приобретении спецодежды. Суд установил, что налогоплательщику в соответствии с приказом ФСС РФ были направлены денежные средства на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за счет страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС РФ, затраты на приобретение налогоплательщиком специальной одежды частично возмещены за счет данного финансового обеспечения. Исходя из содержания подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ и подп. 6 п. 1 ст. 18 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", суд пришел к выводу о наличии у налогоплательщика обязанности восстановить НДС, ранее принятый к вычету, отклонив довод налогоплательщика о том, что в приказе фонда отсутствует указание на возмещение сумм НДС при финансировании предупредительных мер, поскольку независимо от того, содержится ли такое указание в приказе ФОНДА, на основании ст. ст. 146, 168 НК РФ в цену товара, реализация которого облагается НДС, изначально включен данный налог.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение спецодежды
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация приобретает спецодежду за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ, то предъявленный продавцом НДС к вычету принять нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация приобретает спецодежду за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ, то предъявленный продавцом НДС к вычету принять нельзя.
Статья: Обзор разъяснений Минфина и ФНС России за июнь - июль 2018 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 8)О вычете НДС при приобретении спецодежды
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 8)О вычете НДС при приобретении спецодежды
Статья: Профилактика травматизма и вычет по НДС за счет ФСС (комментарий к Письму Минфина России от 14 августа 2015 г. N 03-07-11/47007)
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 38)Вправе ли организация принять к вычету "входной" НДС со стоимости спецодежды, приобретенной в рамках профилактики травматизма за счет страховых взносов в ФСС?
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 38)Вправе ли организация принять к вычету "входной" НДС со стоимости спецодежды, приобретенной в рамках профилактики травматизма за счет страховых взносов в ФСС?
Статья: Учет спецодежды: что должен знать бухгалтер?
(Зарипова М.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 9)Данная сумма сформирована из начислений, производимых в ФСС за счет средств, полученных от оказания платных услуг. Организация приобрела сертифицированную спецодежду для работников на сумму 15 500 руб. (без НДС).
(Зарипова М.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 9)Данная сумма сформирована из начислений, производимых в ФСС за счет средств, полученных от оказания платных услуг. Организация приобрела сертифицированную спецодежду для работников на сумму 15 500 руб. (без НДС).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, находящейся на общей системе налогообложения и применяющей метод начисления, операции по приобретению изготовленной на территории РФ специальной одежды, оплата которой финансируется Фондом социального страхования РФ за счет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?..
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, в учете организации на стоимость спецодежды, приобретение которой обеспечивается за счет средств ФСС РФ, производятся бухгалтерские записи по дебету счета 86 и кредиту счета 98 "Доходы будущих периодов", субсчет 98-2 "Безвозмездные поступления": в мае - на сумму 395 833,35 руб. ((600 000 руб. - 100 000 руб.) + (180 000 руб. - 30 000 руб.) - 254 166,65 руб.), а в июне - на сумму 30 000 руб. (36 000 руб. - 6 000 руб.). По мере списания стоимости приобретенной спецодежды на затраты производства средства ФСС РФ, выделенные в качестве финансового обеспечения ее приобретения, учтенные на счете 98, субсчет 98-2, включаются в состав доходов отчетного периода, что отражается записями по дебету счета 98, субсчет 98-2, и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы" (абз. 3 п. 9 ПБУ 13/2000, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, в учете организации на стоимость спецодежды, приобретение которой обеспечивается за счет средств ФСС РФ, производятся бухгалтерские записи по дебету счета 86 и кредиту счета 98 "Доходы будущих периодов", субсчет 98-2 "Безвозмездные поступления": в мае - на сумму 395 833,35 руб. ((600 000 руб. - 100 000 руб.) + (180 000 руб. - 30 000 руб.) - 254 166,65 руб.), а в июне - на сумму 30 000 руб. (36 000 руб. - 6 000 руб.). По мере списания стоимости приобретенной спецодежды на затраты производства средства ФСС РФ, выделенные в качестве финансового обеспечения ее приобретения, учтенные на счете 98, субсчет 98-2, включаются в состав доходов отчетного периода, что отражается записями по дебету счета 98, субсчет 98-2, и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы" (абз. 3 п. 9 ПБУ 13/2000, Инструкция по применению Плана счетов).
Статья: Получение и использование учреждениями средств ФСС
(Гарнов И.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)Приобретена специальная одежда за счет выделенных ФСС целевых средств
(Гарнов И.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)Приобретена специальная одежда за счет выделенных ФСС целевых средств
Последние изменения: Налогообложение спецодежды (для организаций бюджетной сферы)
(КонсультантПлюс, 2025)Если учреждение приобретает спецодежду за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ, то предъявленный продавцом НДС к вычету принять нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Если учреждение приобретает спецодежду за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ, то предъявленный продавцом НДС к вычету принять нельзя.
Вопрос: Об НДС при приобретении работникам специальной одежды, обуви и других средств индивидуальной защиты за счет страховых взносов в ФСС РФ.
(Письмо Минфина России от 20.06.2018 N 03-07-11/42124)Вопрос: Об НДС при приобретении работникам специальной одежды, обуви и других средств индивидуальной защиты за счет страховых взносов в ФСС РФ.
(Письмо Минфина России от 20.06.2018 N 03-07-11/42124)Вопрос: Об НДС при приобретении работникам специальной одежды, обуви и других средств индивидуальной защиты за счет страховых взносов в ФСС РФ.
Статья: Как учесть "дотационный" НДС в 2019 году
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 2)К примеру, заявить вычет "входного" НДС при покупке аптечек за счет соцстраха (Письмо Минфина России от 15.12.2017 N 03-07-11/84162).
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 2)К примеру, заявить вычет "входного" НДС при покупке аптечек за счет соцстраха (Письмо Минфина России от 15.12.2017 N 03-07-11/84162).
Статья: Спецодежда и НДС
(Бурсулая Т.Д.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 11)Здесь возникает вопрос: при возмещении расходов на покупку спецодежды за счет средств ФСС надо ли восстанавливать НДС, который ранее был принят к вычету из бюджета?
(Бурсулая Т.Д.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 11)Здесь возникает вопрос: при возмещении расходов на покупку спецодежды за счет средств ФСС надо ли восстанавливать НДС, который ранее был принят к вычету из бюджета?
Корреспонденция счетов: Организацией, занимающейся производством медикаментов, получено решение ФСС РФ о частичном финансировании приобретения средств индивидуальной защиты. Организацией приобретены и выданы работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, средства индивидуальной защиты...
(Консультация эксперта, 2004)Принятие к учету специальной одежды и других средств индивидуальной защиты в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, отражается по кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в корреспонденции с дебетом счета 10 "Материалы", субсчет 10-10 "Специальная оснастка и специальная одежда на складе". Сумма НДС, предъявленного поставщиком, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет 19-3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам", в корреспонденции со счетом 60.
(Консультация эксперта, 2004)Принятие к учету специальной одежды и других средств индивидуальной защиты в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, отражается по кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в корреспонденции с дебетом счета 10 "Материалы", субсчет 10-10 "Специальная оснастка и специальная одежда на складе". Сумма НДС, предъявленного поставщиком, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет 19-3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам", в корреспонденции со счетом 60.