НДС при покупке спецодежды за счет ФСС
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при покупке спецодежды за счет ФСС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, поскольку счел, что налогоплательщик в нарушение подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановил НДС, принятый к вычету при приобретении спецодежды. Суд установил, что налогоплательщику в соответствии с приказом ФСС РФ были направлены денежные средства на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за счет страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС РФ, затраты на приобретение налогоплательщиком специальной одежды частично возмещены за счет данного финансового обеспечения. Исходя из содержания подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ и подп. 6 п. 1 ст. 18 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", суд пришел к выводу о наличии у налогоплательщика обязанности восстановить НДС, ранее принятый к вычету, отклонив довод налогоплательщика о том, что в приказе фонда отсутствует указание на возмещение сумм НДС при финансировании предупредительных мер, поскольку независимо от того, содержится ли такое указание в приказе ФОНДА, на основании ст. ст. 146, 168 НК РФ в цену товара, реализация которого облагается НДС, изначально включен данный налог.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, поскольку счел, что налогоплательщик в нарушение подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановил НДС, принятый к вычету при приобретении спецодежды. Суд установил, что налогоплательщику в соответствии с приказом ФСС РФ были направлены денежные средства на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за счет страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС РФ, затраты на приобретение налогоплательщиком специальной одежды частично возмещены за счет данного финансового обеспечения. Исходя из содержания подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ и подп. 6 п. 1 ст. 18 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", суд пришел к выводу о наличии у налогоплательщика обязанности восстановить НДС, ранее принятый к вычету, отклонив довод налогоплательщика о том, что в приказе фонда отсутствует указание на возмещение сумм НДС при финансировании предупредительных мер, поскольку независимо от того, содержится ли такое указание в приказе ФОНДА, на основании ст. ст. 146, 168 НК РФ в цену товара, реализация которого облагается НДС, изначально включен данный налог.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение спецодежды
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация приобретает спецодежду за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ, то предъявленный продавцом НДС к вычету принять нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация приобретает спецодежду за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ, то предъявленный продавцом НДС к вычету принять нельзя.
Статья: Обзор разъяснений Минфина и ФНС России за июнь - июль 2018 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 8)О вычете НДС при приобретении спецодежды
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 8)О вычете НДС при приобретении спецодежды
Вопрос: В 2012 г. многопрофильный медицинский центр, имеющий статус бюджетного учреждения, за счет сумм страховых взносов на травматизм, подлежащих перечислению в ФСС, приобрел у поставщика медицинские халаты. Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете?
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)Данная сумма сформирована из начислений, производимых в ФСС за счет средств, полученных от оказания платных услуг. Организация приобрела сертифицированную спецодежду для работников на сумму 15 500 руб. (без НДС). Сумма начисленных страховых взносов составила 22 000 руб.
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)Данная сумма сформирована из начислений, производимых в ФСС за счет средств, полученных от оказания платных услуг. Организация приобрела сертифицированную спецодежду для работников на сумму 15 500 руб. (без НДС). Сумма начисленных страховых взносов составила 22 000 руб.
Статья: Что делать с НДС со стоимости спецодежды, приобретенной за счет взносов в ФСС "на травматизм"
(Филина Е.М.)
("Главная книга", 2010, N 19)ЧТО ДЕЛАТЬ С НДС СО СТОИМОСТИ СПЕЦОДЕЖДЫ, ПРИОБРЕТЕННОЙ
(Филина Е.М.)
("Главная книга", 2010, N 19)ЧТО ДЕЛАТЬ С НДС СО СТОИМОСТИ СПЕЦОДЕЖДЫ, ПРИОБРЕТЕННОЙ
Статья: НДС: "восстановительно-вычитаемые" проблемы
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 47)Добрый день! Организация возмещает расходы на приобретенную спецодежду через ФСС, то есть по факту оплачивает ее за счет Фонда социального страхования. Нужно ли в этом случае восстанавливать "входной" НДС?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 47)Добрый день! Организация возмещает расходы на приобретенную спецодежду через ФСС, то есть по факту оплачивает ее за счет Фонда социального страхования. Нужно ли в этом случае восстанавливать "входной" НДС?
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2014, N 4)Инспекция полагала, что полученное обществом в счет уплаты страховых взносов от Фонда социального страхования финансирование на приобретение спецодежды и средств индивидуальной защиты - это внереализационный доход в виде безвозмездно полученного имущества, подпадающий под п. 8 ст. 250 НК РФ. Суд указал, что никакого имущества Фонд социального страхования обществу не предоставлял, как и не перечислял денежных средств. В Налоговом кодексе РФ не предусмотрено нормы, которая бы квалифицировала такое финансирование в качестве дохода, облагаемого налогом на прибыль
("Налоговый вестник", 2014, N 4)Инспекция полагала, что полученное обществом в счет уплаты страховых взносов от Фонда социального страхования финансирование на приобретение спецодежды и средств индивидуальной защиты - это внереализационный доход в виде безвозмездно полученного имущества, подпадающий под п. 8 ст. 250 НК РФ. Суд указал, что никакого имущества Фонд социального страхования обществу не предоставлял, как и не перечислял денежных средств. В Налоговом кодексе РФ не предусмотрено нормы, которая бы квалифицировала такое финансирование в качестве дохода, облагаемого налогом на прибыль
Статья: Расходы на приобретение спецодежды: отражаем в учете и возмещаем за счет средств ФСС
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)На практике зачастую возникает вопрос о том, надо ли восстанавливать НДС в случае возмещения расходов на приобретение спецодежды за счет средств ФСС.
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)На практике зачастую возникает вопрос о том, надо ли восстанавливать НДС в случае возмещения расходов на приобретение спецодежды за счет средств ФСС.
Статья: Учет спецодежды и НДС: практические ситуации
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 12)Здесь возникает вопрос: при возмещении расходов на покупку спецодежды за счет средств ФСС России надо ли восстанавливать НДС, который ранее был принят к вычету из бюджета?
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 12)Здесь возникает вопрос: при возмещении расходов на покупку спецодежды за счет средств ФСС России надо ли восстанавливать НДС, который ранее был принят к вычету из бюджета?
Статья: Приобретаем СИЗ за счет средств ФСС. НДС-последствия
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)В Письме от 20.06.2018 N 03-07-11/42124 Минфин сообщил, что в случае приобретения работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты (СИЗ) за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС, суммы НДС, предъявленные продавцами этих товаров, к вычету не принимаются. Правда ли, что эти разъяснения противоречат ранее выпущенным письмам, и есть ли у налогоплательщиков основания не соглашаться с мнением о невозможности применения налоговых вычетов?
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)В Письме от 20.06.2018 N 03-07-11/42124 Минфин сообщил, что в случае приобретения работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты (СИЗ) за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС, суммы НДС, предъявленные продавцами этих товаров, к вычету не принимаются. Правда ли, что эти разъяснения противоречат ранее выпущенным письмам, и есть ли у налогоплательщиков основания не соглашаться с мнением о невозможности применения налоговых вычетов?
Статья: Правила движения на улице СИЗам
(Рохлина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9)Здесь возникает вопрос: при возмещении расходов на покупку спецодежды за счет средств ФСС России надо ли восстанавливать НДС, который ранее был принят к вычету из бюджета? По нашему мнению, это излишне, поскольку такие случаи не поименованы в п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ.
(Рохлина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9)Здесь возникает вопрос: при возмещении расходов на покупку спецодежды за счет средств ФСС России надо ли восстанавливать НДС, который ранее был принят к вычету из бюджета? По нашему мнению, это излишне, поскольку такие случаи не поименованы в п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, находящейся на общей системе налогообложения и применяющей метод начисления, операции по приобретению изготовленной на территории РФ специальной одежды, оплата которой финансируется Фондом социального страхования РФ за счет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?..
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, в учете организации на стоимость спецодежды, приобретение которой обеспечивается за счет средств ФСС РФ, производятся бухгалтерские записи по дебету счета 86 и кредиту счета 98 "Доходы будущих периодов", субсчет 98-2 "Безвозмездные поступления": в мае - на сумму 395 833,35 руб. ((600 000 руб. - 100 000 руб.) + (180 000 руб. - 30 000 руб.) - 254 166,65 руб.), а в июне - на сумму 30 000 руб. (36 000 руб. - 6 000 руб.). По мере списания стоимости приобретенной спецодежды на затраты производства средства ФСС РФ, выделенные в качестве финансового обеспечения ее приобретения, учтенные на счете 98, субсчет 98-2, включаются в состав доходов отчетного периода, что отражается записями по дебету счета 98, субсчет 98-2, и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы" (абз. 3 п. 9 ПБУ 13/2000, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, в учете организации на стоимость спецодежды, приобретение которой обеспечивается за счет средств ФСС РФ, производятся бухгалтерские записи по дебету счета 86 и кредиту счета 98 "Доходы будущих периодов", субсчет 98-2 "Безвозмездные поступления": в мае - на сумму 395 833,35 руб. ((600 000 руб. - 100 000 руб.) + (180 000 руб. - 30 000 руб.) - 254 166,65 руб.), а в июне - на сумму 30 000 руб. (36 000 руб. - 6 000 руб.). По мере списания стоимости приобретенной спецодежды на затраты производства средства ФСС РФ, выделенные в качестве финансового обеспечения ее приобретения, учтенные на счете 98, субсчет 98-2, включаются в состав доходов отчетного периода, что отражается записями по дебету счета 98, субсчет 98-2, и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы" (абз. 3 п. 9 ПБУ 13/2000, Инструкция по применению Плана счетов).
Последние изменения: Налогообложение спецодежды (для организаций бюджетной сферы)
(КонсультантПлюс, 2026)Если учреждение приобретает спецодежду за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ, то предъявленный продавцом НДС к вычету принять нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Если учреждение приобретает спецодежду за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ, то предъявленный продавцом НДС к вычету принять нельзя.