Ндс при покупке программного обеспечения у иностранной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при покупке программного обеспечения у иностранной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Российский покупатель прав на программное обеспечение, приобретаемое у иностранной организации, обязан исчислить сумму НДС по ставке 20%, удержать у иностранной компании НДС и перечислить НДС в российский бюджет.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Российский покупатель прав на программное обеспечение, приобретаемое у иностранной организации, обязан исчислить сумму НДС по ставке 20%, удержать у иностранной компании НДС и перечислить НДС в российский бюджет.
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России напомнил о порядке обложения НДС при приобретении программ для ЭВМ у иностранной организации.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России напомнил о порядке обложения НДС при приобретении программ для ЭВМ у иностранной организации.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@
"О налоговом маневре в IT-отрасли"Комментарий: В соответствии с действующими правилами при приобретении электронных услуг у иностранной организации обязанность налогового агента не возникает.
"О налоговом маневре в IT-отрасли"Комментарий: В соответствии с действующими правилами при приобретении электронных услуг у иностранной организации обязанность налогового агента не возникает.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при приобретении российской организацией у иностранной организации неисключительных прав на программное обеспечение.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-08-05/61104)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при приобретении российской организацией у иностранной организации неисключительных прав на программное обеспечение.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-08-05/61104)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при приобретении российской организацией у иностранной организации неисключительных прав на программное обеспечение.
Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
Статья: Особенности формирования налоговой базы по УСНО за 2022 год
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Ранее при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, в том числе при передаче этой организацией российским организациям (предпринимателям) исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, прав на использование таких программ для электронных вычислительных машин через Интернет, не включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, исчисление и уплату НДС должна была осуществлять именно организация-продавец. И российские покупатели (организации и предприниматели) при покупке услуг в электронной форме у иностранной организации, подлежащей постановке на налоговый учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, не признавались агентами по НДС. То есть им не нужно было уплачивать НДС со стоимости таких услуг независимо от наличия или отсутствия факта постановки на учет в налоговом органе иностранной организации (см. Письмо ФНС России от 24.04.2019 N СД-4-3/7937).
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Ранее при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, в том числе при передаче этой организацией российским организациям (предпринимателям) исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, прав на использование таких программ для электронных вычислительных машин через Интернет, не включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, исчисление и уплату НДС должна была осуществлять именно организация-продавец. И российские покупатели (организации и предприниматели) при покупке услуг в электронной форме у иностранной организации, подлежащей постановке на налоговый учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, не признавались агентами по НДС. То есть им не нужно было уплачивать НДС со стоимости таких услуг независимо от наличия или отсутствия факта постановки на учет в налоговом органе иностранной организации (см. Письмо ФНС России от 24.04.2019 N СД-4-3/7937).
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российскому юрлицу услуг по переводу и тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)Таким образом, если услуги по переводу и тестированию ПО являются составной частью услуг по разработке программ для электронных вычислительных машин и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных либо носят вспомогательный характер по отношению к оказанию вышепоименованных услуг, то местом реализации услуг по переводу и тестированию ПО, приобретаемых российским налогоплательщиком у организации из Республики Казахстан, является территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)Таким образом, если услуги по переводу и тестированию ПО являются составной частью услуг по разработке программ для электронных вычислительных машин и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных либо носят вспомогательный характер по отношению к оказанию вышепоименованных услуг, то местом реализации услуг по переводу и тестированию ПО, приобретаемых российским налогоплательщиком у организации из Республики Казахстан, является территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации.