Ндс при покупке автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при покупке автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении легкового автомобиля, поскольку полагал, что правило, предусмотренное п. 1.1 ст. 172 НК РФ, не применяется к случаям, когда товары приобретены и используются для осуществления как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций. Инспекция указывала на невозможность определения долей выручки, приходящейся на облагаемые и не облагаемые НДС операции в связи с отсутствием раздельного учета таких операций, сведений об учете входного НДС, уплаченного при покупке автомобиля, а также доказательств его использования в деятельности общества. Суд установил, что порядок ведения учета операций, облагаемых и не облагаемых НДС, налогоплательщиком соблюдался. Суд указал, что налогоплательщик имел право на принятие к вычету НДС в той пропорции, которая существовала у налогоплательщика между облагаемыми и необлагаемыми операциями в периоде, в котором автомобиль был принят к учету в качестве объекта основных средств. Заявление НДС к возмещению (вычету) в декларации за более поздний период, но в пределах установленного трехлетнего срока, не противоречит п. 1.1 ст. 172 и п. 2 ст. 173 НК РФ и не изменяет пропорцию, в которой НДС может быть принят к вычету.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении легкового автомобиля, поскольку полагал, что правило, предусмотренное п. 1.1 ст. 172 НК РФ, не применяется к случаям, когда товары приобретены и используются для осуществления как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций. Инспекция указывала на невозможность определения долей выручки, приходящейся на облагаемые и не облагаемые НДС операции в связи с отсутствием раздельного учета таких операций, сведений об учете входного НДС, уплаченного при покупке автомобиля, а также доказательств его использования в деятельности общества. Суд установил, что порядок ведения учета операций, облагаемых и не облагаемых НДС, налогоплательщиком соблюдался. Суд указал, что налогоплательщик имел право на принятие к вычету НДС в той пропорции, которая существовала у налогоплательщика между облагаемыми и необлагаемыми операциями в периоде, в котором автомобиль был принят к учету в качестве объекта основных средств. Заявление НДС к возмещению (вычету) в декларации за более поздний период, но в пределах установленного трехлетнего срока, не противоречит п. 1.1 ст. 172 и п. 2 ст. 173 НК РФ и не изменяет пропорцию, в которой НДС может быть принят к вычету.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком был незаконно заявлен налоговый вычет по НДС при приобретении товара (автомобиля).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком был незаконно заявлен налоговый вычет по НДС при приобретении товара (автомобиля).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение легкового автомобиля для управленческих нужд организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумму НДС, предъявленную продавцом при приобретении автомобиля, предназначенного для использования в облагаемых НДС операциях, организация вправе принять к вычету на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, после принятия автомобиля на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумму НДС, предъявленную продавцом при приобретении автомобиля, предназначенного для использования в облагаемых НДС операциях, организация вправе принять к вычету на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, после принятия автомобиля на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
Вопрос: Местная администрация выставила на торги автомобиль, являющийся ее собственностью. Цена продажи меньше балансовой. 100%-ная амортизация. Является ли администрация плательщиком НДС? При покупке автомобиля администрация сумму НДС зачла в первоначальную стоимость. Возникает ли объект по налогу на прибыль при продаже?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Местная администрация выставила на торги автомобиль, бывший в употреблении, который является ее собственностью. Автомобиль - имущество, предназначенное для обеспечения деятельности органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления, муниципальных служащих, работников муниципальных предприятий и учреждений в соответствии с нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования. Была проведена приватизация. Цена продажи меньше балансовой цены (была проведена экспертиза автомобиля). 100%-ная амортизация. Является ли местная администрация плательщиком НДС при продаже автомобиля? При покупке автомобиля местная администрация сумму НДС зачла в первоначальную стоимость. Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль при продаже данного автомобиля?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Местная администрация выставила на торги автомобиль, бывший в употреблении, который является ее собственностью. Автомобиль - имущество, предназначенное для обеспечения деятельности органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления, муниципальных служащих, работников муниципальных предприятий и учреждений в соответствии с нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования. Была проведена приватизация. Цена продажи меньше балансовой цены (была проведена экспертиза автомобиля). 100%-ная амортизация. Является ли местная администрация плательщиком НДС при продаже автомобиля? При покупке автомобиля местная администрация сумму НДС зачла в первоначальную стоимость. Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль при продаже данного автомобиля?
Формы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган отказал обществу в принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении легкового автомобиля, поскольку полагал, что правило, предусмотренное пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ, не применяется к случаям, когда товары приобретены и используются для осуществления как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций. Инспекция указывала на невозможность определения долей выручки, приходящейся на облагаемые и не облагаемые НДС операции в связи с отсутствием раздельного учета таких операций, сведений об учете входного НДС, уплаченного при покупке автомобиля, а также доказательств его использования в деятельности общества. Суд установил, что порядок ведения учета операций, облагаемых и не облагаемых НДС, налогоплательщиком соблюдался. Суд указал, что налогоплательщик имел право на принятие к вычету НДС в той пропорции, которая существовала у налогоплательщика между облагаемыми и необлагаемыми операциями в периоде, в котором автомобиль был принят к учету в качестве объекта основных средств. Заявление НДС к возмещению (вычету) в декларации за более поздний период, но в пределах установленного трехлетнего срока, не противоречит пункту 1.1 статьи 172 и пункту 2 статьи 173 НК РФ и не изменяет пропорцию, в которой НДС может быть принят к вычету.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган отказал обществу в принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении легкового автомобиля, поскольку полагал, что правило, предусмотренное пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ, не применяется к случаям, когда товары приобретены и используются для осуществления как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций. Инспекция указывала на невозможность определения долей выручки, приходящейся на облагаемые и не облагаемые НДС операции в связи с отсутствием раздельного учета таких операций, сведений об учете входного НДС, уплаченного при покупке автомобиля, а также доказательств его использования в деятельности общества. Суд установил, что порядок ведения учета операций, облагаемых и не облагаемых НДС, налогоплательщиком соблюдался. Суд указал, что налогоплательщик имел право на принятие к вычету НДС в той пропорции, которая существовала у налогоплательщика между облагаемыми и необлагаемыми операциями в периоде, в котором автомобиль был принят к учету в качестве объекта основных средств. Заявление НДС к возмещению (вычету) в декларации за более поздний период, но в пределах установленного трехлетнего срока, не противоречит пункту 1.1 статьи 172 и пункту 2 статьи 173 НК РФ и не изменяет пропорцию, в которой НДС может быть принят к вычету.
Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает в лизинг транспортное средство. В договоре лизинга цена указана с выделенным НДС, но лизинговая организация приобретает транспортное средство у физлица без НДС. Сможет ли организация предъявить НДС к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает в лизинг транспортное средство. В договоре лизинга цена указана с выделенным НДС, но лизинговая организация приобретает транспортное средство у физлица без НДС. Сможет ли организация предъявить НДС к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает в лизинг транспортное средство. В договоре лизинга цена указана с выделенным НДС, но лизинговая организация приобретает транспортное средство у физлица без НДС. Сможет ли организация предъявить НДС к вычету?
Готовое решение: Как учреждению учитывать автомобиль
(КонсультантПлюс, 2026)Если первоначальная стоимость сформирована без учета НДС (налог был принят к вычету или автомобиль был приобретен у продавца, не являющегося плательщиком НДС), то налог рассчитайте исходя из цены реализации автомобиля без учета НДС. НДС начисляйте по ставке 22% (п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 166 НК РФ). Автономные учреждения на УСН, применяющие специальные пониженные ставки по НДС, начисляют НДС по этим пониженным ставкам (п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если первоначальная стоимость сформирована без учета НДС (налог был принят к вычету или автомобиль был приобретен у продавца, не являющегося плательщиком НДС), то налог рассчитайте исходя из цены реализации автомобиля без учета НДС. НДС начисляйте по ставке 22% (п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 166 НК РФ). Автономные учреждения на УСН, применяющие специальные пониженные ставки по НДС, начисляют НДС по этим пониженным ставкам (п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ).
Статья: НДС + автомобиль: ответы на актуальные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Вычет НДС при покупке автомобиля у автодилера:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Вычет НДС при покупке автомобиля у автодилера:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС14.8. Может ли ИП принять к вычету НДС, уплаченный при покупке легкового автомобиля?
Статья: Продажа подержанных авто: новые правила
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 апреля 2024 года действуют новые правила в части исчисления НДС при купле-продаже подержанных автомобилей. Для кого актуальны нововведения? Повлияет ли на порядок исчисления НДС тот факт, что приобретенный подержанный автомобиль не зарегистрирован в ГИБДД на автосалон? Распространяются ли новые правила исчисления НДС на хозяйственные операции, совершенные в рамках агентского договора?
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 апреля 2024 года действуют новые правила в части исчисления НДС при купле-продаже подержанных автомобилей. Для кого актуальны нововведения? Повлияет ли на порядок исчисления НДС тот факт, что приобретенный подержанный автомобиль не зарегистрирован в ГИБДД на автосалон? Распространяются ли новые правила исчисления НДС на хозяйственные операции, совершенные в рамках агентского договора?
Вопрос: Об НДС при реализации автомобилей, приобретенных у физлиц для перепродажи, если в отношении них проведено дополнительное укомплектование.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117760)Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДС в сделке по реализации бывшего в эксплуатации автомобиля, приобретенного у физического лица (с целью дальнейшей продажи) и доукомплектованного дополнительным оборудованием?
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117760)Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДС в сделке по реализации бывшего в эксплуатации автомобиля, приобретенного у физического лица (с целью дальнейшей продажи) и доукомплектованного дополнительным оборудованием?
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)- налоги на товары и услуги: НДС, налог на потребление (акцизы), налог на покупку транспортных средств, таможенные платежи;
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)- налоги на товары и услуги: НДС, налог на потребление (акцизы), налог на покупку транспортных средств, таможенные платежи;