НДС при покупке авиабилетов
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при покупке авиабилетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Как исполняет свои обязанности по НДС покупатель - налоговый агент при приобретении авиабилетов у иностранных перевозчиков
(КонсультантПлюс, 2025)Как исполняет свои обязанности по НДС покупатель - налоговый агент при приобретении авиабилетов у иностранных перевозчиков
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"При заполнении записи в книге покупок по счету-фактуре с КВО 23 должны быть указаны: номер счета-фактуры, дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца, стоимость услуг по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.
"О направлении информации для использования в работе"При заполнении записи в книге покупок по счету-фактуре с КВО 23 должны быть указаны: номер счета-фактуры, дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца, стоимость услуг по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.
<Письмо> ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565
"О порядке применения НДС"Учитывая изложенное, при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно вычеты производятся на основании авиабилета, в котором сумма налога выделена отдельной строкой, и, соответственно, в книге покупок регистрируется авиабилет с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданный работнику и включенный им в отчет о служебной командировке.
"О порядке применения НДС"Учитывая изложенное, при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно вычеты производятся на основании авиабилета, в котором сумма налога выделена отдельной строкой, и, соответственно, в книге покупок регистрируется авиабилет с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданный работнику и включенный им в отчет о служебной командировке.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на оплату проезда работника до места командировки и обратно, если он остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае исходим из того, что организация придерживается официальной позиции. Тогда для целей исчисления НДФЛ стоимость обратного билета признается выплатой, произведенной в интересах работника. Она представляет собой доход, полученный в натуральной форме, который включается в основную налоговую базу по НДФЛ (п. 1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Налоговой базой в данном случае признается стоимость обратного авиабилета, исчисленная исходя из его покупной стоимости (с учетом НДС), что следует из абз. 3 п. 1 ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае исходим из того, что организация придерживается официальной позиции. Тогда для целей исчисления НДФЛ стоимость обратного билета признается выплатой, произведенной в интересах работника. Она представляет собой доход, полученный в натуральной форме, который включается в основную налоговую базу по НДФЛ (п. 1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Налоговой базой в данном случае признается стоимость обратного авиабилета, исчисленная исходя из его покупной стоимости (с учетом НДС), что следует из абз. 3 п. 1 ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме указано, что отражение в разд. 9 декларации по НДС сведений о покупателе и (или) о посреднике (комиссионере, агенте) не является обязательным элементом в файле обмена. Поэтому в случае отсутствия у продавца информации об ИНН/КПП покупателя графа 8 книги продаж не заполняется, в связи с чем по строке 100 разд. 9 декларации по НДС сведения об ИНН/КПП покупателя будут отсутствовать.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме указано, что отражение в разд. 9 декларации по НДС сведений о покупателе и (или) о посреднике (комиссионере, агенте) не является обязательным элементом в файле обмена. Поэтому в случае отсутствия у продавца информации об ИНН/КПП покупателя графа 8 книги продаж не заполняется, в связи с чем по строке 100 разд. 9 декларации по НДС сведения об ИНН/КПП покупателя будут отсутствовать.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете неустойка, удержанная перевозчиком при возврате авиабилета, приобретенного для командированного работника, в связи с отменой командировки?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация приобрела для командированного работника авиабилет в документарной форме, провозная плата по которому составила (условно) 12 000 руб. (включая НДС). В связи с распоряжением руководителя организации об отмене командировки авиабилет сдан подотчетным лицом менее чем за 24 часа до окончания времени регистрации на рейс. При возврате авиабилета перевозчик удержал неустойку в размере 25% провозной платы.
(Консультация эксперта, 2025)Организация приобрела для командированного работника авиабилет в документарной форме, провозная плата по которому составила (условно) 12 000 руб. (включая НДС). В связи с распоряжением руководителя организации об отмене командировки авиабилет сдан подотчетным лицом менее чем за 24 часа до окончания времени регистрации на рейс. При возврате авиабилета перевозчик удержал неустойку в размере 25% провозной платы.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), указанным в авансовом отчете
(КонсультантПлюс, 2025)Исключением являются железнодорожные билеты и авиабилеты (в том числе электронные), приобретенные подотчетным лицом в связи с командировкой.
(КонсультантПлюс, 2025)Исключением являются железнодорожные билеты и авиабилеты (в том числе электронные), приобретенные подотчетным лицом в связи с командировкой.
Вопрос: В ноябре 2022 г. организация купила авиабилет из г. Москвы по России для командированного работника, перелет должен быть в 2023 г. В билете указан НДС 20%. В каком размере организация может принять НДС к вычету по такому билету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В ноябре 2022 г. организация купила авиабилет из г. Москвы по России для командированного работника, перелет должен быть в 2023 г. На момент покупки действовала ставка НДС 10% до конца 2022 г. Соответственно, учитывая, что перелет будет в 2023 г., в билете указан НДС 20% (ч. 6 ст. 3 Федерального закона от 06.04.2015 N 83-ФЗ). Затем действие ставки 10% было продлено. В каком размере организация может принять НДС к вычету по такому билету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В ноябре 2022 г. организация купила авиабилет из г. Москвы по России для командированного работника, перелет должен быть в 2023 г. На момент покупки действовала ставка НДС 10% до конца 2022 г. Соответственно, учитывая, что перелет будет в 2023 г., в билете указан НДС 20% (ч. 6 ст. 3 Федерального закона от 06.04.2015 N 83-ФЗ). Затем действие ставки 10% было продлено. В каком размере организация может принять НДС к вычету по такому билету?
Готовое решение: Как в учете учреждения отражаются расходы на оплату сервисного сбора по авиа- и железнодорожным билетам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как принять к вычету НДС со стоимости сервисного сбора при приобретении авиа- и железнодорожных билетов
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как принять к вычету НДС со стоимости сервисного сбора при приобретении авиа- и железнодорожных билетов
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)КВО, которые мы будем рассматривать, предназначены исключительно для НДС - для кодификации операций в книге продаж и книге покупок. Перечень таких кодов утвержден налоговой службой: специальным Приказом и целым рядом Писем <1>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)КВО, которые мы будем рассматривать, предназначены исключительно для НДС - для кодификации операций в книге продаж и книге покупок. Перечень таких кодов утвержден налоговой службой: специальным Приказом и целым рядом Писем <1>.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "23" нужно отразить, если вы регистрируете в книге покупок БСО на представительские расходы и расходы на командировки (например, билеты на самолет или поезд).
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "23" нужно отразить, если вы регистрируете в книге покупок БСО на представительские расходы и расходы на командировки (например, билеты на самолет или поезд).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации компенсация работнику, выполняющему работу вахтовым методом, стоимости его проезда от места жительства до места работы (вахты) и обратно, предусмотренная коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2025)В отношении учета в составе расходов суммы НДС, выделенной отдельной строкой в авиабилетах и не принимаемой к вычету, отметим следующее.
(Консультация эксперта, 2025)В отношении учета в составе расходов суммы НДС, выделенной отдельной строкой в авиабилетах и не принимаемой к вычету, отметим следующее.
Вопрос: Командированный работник представил авиабилет и отдельно квитанцию об оплате сверхнормативного багажа. Можно ли зарегистрировать в книге покупок квитанцию об оплате сверхнормативного багажа с выделенной суммой НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Командированный работник представил авиабилет и отдельно квитанцию об оплате сверхнормативного багажа. Можно ли зарегистрировать в книге покупок квитанцию об оплате сверхнормативного багажа с выделенной суммой НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Командированный работник представил авиабилет и отдельно квитанцию об оплате сверхнормативного багажа. Можно ли зарегистрировать в книге покупок квитанцию об оплате сверхнормативного багажа с выделенной суммой НДС?