НДС при покупке авиабилетов
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при покупке авиабилетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Как исполняет свои обязанности по НДС покупатель - налоговый агент при приобретении авиабилетов у иностранных перевозчиков
(КонсультантПлюс, 2026)Как исполняет свои обязанности по НДС покупатель - налоговый агент при приобретении авиабилетов у иностранных перевозчиков
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"При заполнении записи в книге покупок по счету-фактуре с КВО 23 должны быть указаны: номер счета-фактуры, дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца, стоимость услуг по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.
"О направлении информации для использования в работе"При заполнении записи в книге покупок по счету-фактуре с КВО 23 должны быть указаны: номер счета-фактуры, дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца, стоимость услуг по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.
<Письмо> ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565
"О порядке применения НДС"Учитывая изложенное, при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно вычеты производятся на основании авиабилета, в котором сумма налога выделена отдельной строкой, и, соответственно, в книге покупок регистрируется авиабилет с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданный работнику и включенный им в отчет о служебной командировке.
"О порядке применения НДС"Учитывая изложенное, при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно вычеты производятся на основании авиабилета, в котором сумма налога выделена отдельной строкой, и, соответственно, в книге покупок регистрируется авиабилет с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданный работнику и включенный им в отчет о служебной командировке.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли составлять счета-фактуры при реализации физлицам товаров, работ, услуг за безналичный расчет
(КонсультантПлюс, 2026)В п. 1 данного Письма указывается, что в случае оплаты приобретенных физическими лицами товаров (работ, услуг) в безналичном порядке необходимо учитывать следующее. Исходя из пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, а также того, что физические лица не являются плательщиками НДС и его к вычету не принимают, при оказании услуг по пассажирским перевозкам на основании авиабилета, в котором сумма налога выделена отдельной строкой, счета-фактуры авиакомпания вправе не составлять.
Нужно ли составлять счета-фактуры при реализации физлицам товаров, работ, услуг за безналичный расчет
(КонсультантПлюс, 2026)В п. 1 данного Письма указывается, что в случае оплаты приобретенных физическими лицами товаров (работ, услуг) в безналичном порядке необходимо учитывать следующее. Исходя из пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, а также того, что физические лица не являются плательщиками НДС и его к вычету не принимают, при оказании услуг по пассажирским перевозкам на основании авиабилета, в котором сумма налога выделена отдельной строкой, счета-фактуры авиакомпания вправе не составлять.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на оплату перелета работника от места постоянной работы до места командировки и обратно, если работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае организация рассматривает возмещение работнику стоимости обратного билета как оплату проезда работника из места командировки к месту работы и учитывает стоимость этого билета в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль (о чем сказано в соответствующем разделе). Следовательно, к вычету принимается сумма НДС со стоимости обоих авиабилетов.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае организация рассматривает возмещение работнику стоимости обратного билета как оплату проезда работника из места командировки к месту работы и учитывает стоимость этого билета в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль (о чем сказано в соответствующем разделе). Следовательно, к вычету принимается сумма НДС со стоимости обоих авиабилетов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.09.2025 N 03-07-11/86955 <Что нужно для вычета НДС с компенсации расходов на проезд?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Под БСО в данном случае понимаются авиа- или железнодорожные билеты, приобретенные работником для проезда, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой (Письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-07-11/13791, от 31.12.2008 N 03-07-11/391). Исключение - компенсация расходов на такси, по которым эти разъяснения Минфина России неприменимы.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Под БСО в данном случае понимаются авиа- или железнодорожные билеты, приобретенные работником для проезда, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой (Письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-07-11/13791, от 31.12.2008 N 03-07-11/391). Исключение - компенсация расходов на такси, по которым эти разъяснения Минфина России неприменимы.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- на приобретение авиабилетов - 3 600 руб. (в том числе НДС - 600 руб.);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- на приобретение авиабилетов - 3 600 руб. (в том числе НДС - 600 руб.);
Готовое решение: Как в учете учреждения отражаются расходы на оплату сервисного сбора по авиа- и железнодорожным билетам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как принять к вычету НДС со стоимости сервисного сбора при приобретении авиа- и железнодорожных билетов
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как принять к вычету НДС со стоимости сервисного сбора при приобретении авиа- и железнодорожных билетов
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В письме указано, что отражение в разделе 9 декларации по НДС сведений о покупателе и (или) о посреднике (комиссионере, агенте) не является обязательным элементом в файле обмена. Поэтому в случае отсутствия у продавца информации об ИНН/КПП покупателя графа 8 книги продаж не заполняется, в связи с чем по строке 100 раздела 9 декларации по НДС сведения об ИНН/КПП покупателя будут отсутствовать.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В письме указано, что отражение в разделе 9 декларации по НДС сведений о покупателе и (или) о посреднике (комиссионере, агенте) не является обязательным элементом в файле обмена. Поэтому в случае отсутствия у продавца информации об ИНН/КПП покупателя графа 8 книги продаж не заполняется, в связи с чем по строке 100 раздела 9 декларации по НДС сведения об ИНН/КПП покупателя будут отсутствовать.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "23" нужно отразить, если вы регистрируете в книге покупок БСО на представительские расходы и расходы на командировки (например, билеты на самолет или поезд).
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "23" нужно отразить, если вы регистрируете в книге покупок БСО на представительские расходы и расходы на командировки (например, билеты на самолет или поезд).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на командировку дистанционного работника?..
(Консультация эксперта, 2026)- стоимость приобретенных авиабилетов составила 13 200 руб. (в том числе 10% НДС - 1 200 руб.);
(Консультация эксперта, 2026)- стоимость приобретенных авиабилетов составила 13 200 руб. (в том числе 10% НДС - 1 200 руб.);
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете неустойка, удержанная перевозчиком при возврате авиабилета, приобретенного для командированного работника, в связи с отменой командировки?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация приобрела для командированного работника авиабилет в документарной форме, провозная плата по которому составила (условно) 12 000 руб. (включая НДС). В связи с распоряжением руководителя организации об отмене командировки авиабилет сдан подотчетным лицом менее чем за 24 часа до окончания времени регистрации на рейс. При возврате авиабилета перевозчик удержал неустойку в размере 25% провозной платы.
(Консультация эксперта, 2026)Организация приобрела для командированного работника авиабилет в документарной форме, провозная плата по которому составила (условно) 12 000 руб. (включая НДС). В связи с распоряжением руководителя организации об отмене командировки авиабилет сдан подотчетным лицом менее чем за 24 часа до окончания времени регистрации на рейс. При возврате авиабилета перевозчик удержал неустойку в размере 25% провозной платы.