Ндс при перепродаже
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при перепродаже (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении топлива, которое не использовалось в операциях, облагаемых НДС, или для перепродажи. Суд установил, что сотрудниками налогоплательщика был допущен ошибочный слив топлива в емкость с топливом другого вида (мазут), что сделало невозможным его дальнейшую перепродажу. Топливо было использовано для отопления арендуемых налогоплательщиком холодных боксов арендуемым стационарным нагревателем воздуха, который работает на отработанном топливе-масле. Суд установил, что действия налогоплательщика по обогреву неотапливаемого помещения в зимний период были направлены на обеспечение нормальных условий труда работников общества и связаны с производственной деятельностью организации. Документы, подтверждающие как порчу топлива, так и его передачу для использования в нагревателе воздуха, а также аренду боксов и нагревателя были представлены налогоплательщиком. Суд признал правомерным принятие налогоплательщиком к вычету НДС, уплаченного при приобретении топлива.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении топлива, которое не использовалось в операциях, облагаемых НДС, или для перепродажи. Суд установил, что сотрудниками налогоплательщика был допущен ошибочный слив топлива в емкость с топливом другого вида (мазут), что сделало невозможным его дальнейшую перепродажу. Топливо было использовано для отопления арендуемых налогоплательщиком холодных боксов арендуемым стационарным нагревателем воздуха, который работает на отработанном топливе-масле. Суд установил, что действия налогоплательщика по обогреву неотапливаемого помещения в зимний период были направлены на обеспечение нормальных условий труда работников общества и связаны с производственной деятельностью организации. Документы, подтверждающие как порчу топлива, так и его передачу для использования в нагревателе воздуха, а также аренду боксов и нагревателя были представлены налогоплательщиком. Суд признал правомерным принятие налогоплательщиком к вычету НДС, уплаченного при приобретении топлива.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с межценовой разницы исчисляйте и при перепродаже автомобилей (мотоциклов), купленных для этого у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил счет-фактуру с НДС, исчисленным по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, при этом последним собственником ТС, на которого оно было зарегистрировано, было физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с межценовой разницы исчисляйте и при перепродаже автомобилей (мотоциклов), купленных для этого у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил счет-фактуру с НДС, исчисленным по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, при этом последним собственником ТС, на которого оно было зарегистрировано, было физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы купили автомобиль (мотоцикл) у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил вам счет-фактуру с суммой НДС, исчисленной по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, то при перепродаже ТС налоговую базу определяйте как разницу между ценой реализации, рассчитанной по ст. 105.3 НК РФ (с учетом НДС) и ценой приобретения этого транспортного средства (с учетом НДС). Данное правило применяйте, если последним собственником автомобиля (мотоцикла), на которого он был зарегистрирован, являлось физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы купили автомобиль (мотоцикл) у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил вам счет-фактуру с суммой НДС, исчисленной по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, то при перепродаже ТС налоговую базу определяйте как разницу между ценой реализации, рассчитанной по ст. 105.3 НК РФ (с учетом НДС) и ценой приобретения этого транспортного средства (с учетом НДС). Данное правило применяйте, если последним собственником автомобиля (мотоцикла), на которого он был зарегистрирован, являлось физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
Нормативные акты
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 13)НДС при дальнейших перепродажах подержанных
("Главная книга", 2023, N 13)НДС при дальнейших перепродажах подержанных
Статья: Налогообложение добавленной стоимости в период третьей европейской интеграции (Римский договор 1957 г.)
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Принятие специальной Шестой директивы Совета (ЕЭС) от 17 мая 1977 г. N 77/388 "О гармонизации законодательства государств-членов о налогах с оборота - Общая система налогообложения добавленной стоимости: единые условия исчисления" посвящено исключительно вопросам налоговой евроинтеграции, решаемым в стадии гармонизации условий правового регулирования НДС в едином пространстве Союза. Последующая практика реализации ее положений подтверждает роль налогового интегратора для многоступенчатого налогообложения оборота, выявляя его положительные качества в целом спектре взаимосвязей социально-экономической жизни развитых государств ЕС и выводя на первое место в статьях доходов национальных бюджетов. Не будет преувеличением сказать, что современная модель налога с оборота в виде европейского НДС объективно выступает налоговым обручем, скрепляющим экономико-политическое пространство объединенной Европы.
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Принятие специальной Шестой директивы Совета (ЕЭС) от 17 мая 1977 г. N 77/388 "О гармонизации законодательства государств-членов о налогах с оборота - Общая система налогообложения добавленной стоимости: единые условия исчисления" посвящено исключительно вопросам налоговой евроинтеграции, решаемым в стадии гармонизации условий правового регулирования НДС в едином пространстве Союза. Последующая практика реализации ее положений подтверждает роль налогового интегратора для многоступенчатого налогообложения оборота, выявляя его положительные качества в целом спектре взаимосвязей социально-экономической жизни развитых государств ЕС и выводя на первое место в статьях доходов национальных бюджетов. Не будет преувеличением сказать, что современная модель налога с оборота в виде европейского НДС объективно выступает налоговым обручем, скрепляющим экономико-политическое пространство объединенной Европы.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021 даны разъяснения о законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС. Финансовое ведомство указало, что в отличие от физических лиц, статус которых не меняется, лица, не являющиеся плательщиками НДС, при несоблюдении условий для применения специальных налоговых режимов могут утратить этот статус. В частности, налогоплательщик, применяющий на момент продажи автомобиля упрощенную систему налогообложения, в случае последующего превышения установленного предела выручки будет обязан перейти на общую систему налогообложения и исчислить сумму НДС с начала квартала, в котором произошло такое превышение. Соответственно, по сделкам, совершенным в этом квартале, возникают налоговые риски, связанные с исчислением суммы НДС с "межценовой" разницы, поскольку на момент сделки перепродавцы не могут обладать объективной информацией о режиме налогообложения, применяемом первым продавцом автомобиля, мотоцикла с пробегом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021 даны разъяснения о законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС. Финансовое ведомство указало, что в отличие от физических лиц, статус которых не меняется, лица, не являющиеся плательщиками НДС, при несоблюдении условий для применения специальных налоговых режимов могут утратить этот статус. В частности, налогоплательщик, применяющий на момент продажи автомобиля упрощенную систему налогообложения, в случае последующего превышения установленного предела выручки будет обязан перейти на общую систему налогообложения и исчислить сумму НДС с начала квартала, в котором произошло такое превышение. Соответственно, по сделкам, совершенным в этом квартале, возникают налоговые риски, связанные с исчислением суммы НДС с "межценовой" разницы, поскольку на момент сделки перепродавцы не могут обладать объективной информацией о режиме налогообложения, применяемом первым продавцом автомобиля, мотоцикла с пробегом.
Статья: Новая НДС-формула для перепродажи авто и мотоциклов (комментарий к Закону от 19.12.2023 N 612-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Как сейчас считается НДС с перепродажи авто
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Как сейчас считается НДС с перепродажи авто
Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
Статья: Незаконные финансовые операции: теория и практика противодействия
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)3) перепродающие непосредственно выгодоприобретателю фиктивного "бумажного" НДС, сформированного "площадками", указанными в предыдущем пункте.
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)3) перепродающие непосредственно выгодоприобретателю фиктивного "бумажного" НДС, сформированного "площадками", указанными в предыдущем пункте.
Вопрос: ООО получило товар в счет погашения штрафа, при этом контрагент при передаче товара выделил НДС и выставил счет-фактуру. Вправе ли ООО принять НДС к вычету при последующей продаже товара? Правомерно ли ООО учло в составе внереализационных доходов сумму без НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: ООО получило товар в счет погашения штрафа, при этом контрагент при передаче товара выделил НДС и выставил счет-фактуру. Вправе ли ООО принять НДС к вычету при последующей продаже товара? Правомерно ли ООО учло в составе внереализационных доходов сумму без НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: ООО получило товар в счет погашения штрафа, при этом контрагент при передаче товара выделил НДС и выставил счет-фактуру. Вправе ли ООО принять НДС к вычету при последующей продаже товара? Правомерно ли ООО учло в составе внереализационных доходов сумму без НДС?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.11.2024 N 03-07-11/117760 <Как определить налоговую базу по НДС при продаже подержанных авто после доукомплектации?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Минфин России разрешил определять налоговую базу по НДС с межценовой разницы при перепродаже доукомплектованного подержанного автомобиля, приобретенного у физического лица.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Минфин России разрешил определять налоговую базу по НДС с межценовой разницы при перепродаже доукомплектованного подержанного автомобиля, приобретенного у физического лица.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1. НДС ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ