НДС при переходе с ОСН на ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при переходе с ОСН на ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"Иные налоги и сборы уплачиваются организациями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с общим режимом налогообложения.
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"Иные налоги и сборы уплачиваются организациями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с общим режимом налогообложения.
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"В этой связи с 1 января 2004 года сельхозпроизводители, фермеры - организации и предприниматели имеют право перейти на этот специальный режим налогообложения и вернуться к общему режиму налогообложения в добровольном порядке (по истечении налогового периода).
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"В этой связи с 1 января 2004 года сельхозпроизводители, фермеры - организации и предприниматели имеют право перейти на этот специальный режим налогообложения и вернуться к общему режиму налогообложения в добровольном порядке (по истечении налогового периода).
Готовое решение: Как налогоплательщику заявить о переходе на ОСН со спецрежимов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как уведомить инспекцию о переходе с ЕСХН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как уведомить инспекцию о переходе с ЕСХН на ОСН
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2025)чтобы перейти и применять ЕСХН, нужно соблюдать установленные требования;
(КонсультантПлюс, 2025)чтобы перейти и применять ЕСХН, нужно соблюдать установленные требования;
Статья: Шлифовка связки "УСН - НДС" и не только: поправки-2025 (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Для НДС-освобожденцев на УСН и ЕСХН отменили счета-фактуры
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Для НДС-освобожденцев на УСН и ЕСХН отменили счета-фактуры
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вновь созданные организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от обязанностей плательщика НДС с момента постановки на налоговый учет.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вновь созданные организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от обязанностей плательщика НДС с момента постановки на налоговый учет.
Готовое решение: Налогообложение ООО
(КонсультантПлюс, 2025)нужно соблюдать установленные требования, чтобы перейти и применять ЕСХН;
(КонсультантПлюс, 2025)нужно соблюдать установленные требования, чтобы перейти и применять ЕСХН;
Вопрос: О применении вычета по НДС организацией, уплачивающей ЕСХН и не применяющей освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-07/8089)Вопрос: Организация в 2022 г. применяла ОСН (общую систему налогообложения). С 01.01.2023 добровольно перешла на ЕСХН (при соблюдении всех установленных законом условий). При реализации сельхозпродукции (собственного производства) продолжила начислять НДС 10%.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-07/8089)Вопрос: Организация в 2022 г. применяла ОСН (общую систему налогообложения). С 01.01.2023 добровольно перешла на ЕСХН (при соблюдении всех установленных законом условий). При реализации сельхозпродукции (собственного производства) продолжила начислять НДС 10%.
Статья: Нюансы "ювелирного" перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Для ИП, применявших ПСН, в ст. 145 НК РФ нет специальных положений о том, как им подтверждать выполнение условий получения освобождения от НДС. Такие нормы прописаны только для переходящих на общий режим плательщиков УСН и ЕСХН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Для ИП, применявших ПСН, в ст. 145 НК РФ нет специальных положений о том, как им подтверждать выполнение условий получения освобождения от НДС. Такие нормы прописаны только для переходящих на общий режим плательщиков УСН и ЕСХН.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-07/124860 дополнительно обращается внимание, что глава 21 НК РФ не содержит норм, запрещающих организациям и индивидуальным предпринимателям, повторно перешедшим на уплату ЕСХН после применения общего режима налогообложения, использовать право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-07/124860 дополнительно обращается внимание, что глава 21 НК РФ не содержит норм, запрещающих организациям и индивидуальным предпринимателям, повторно перешедшим на уплату ЕСХН после применения общего режима налогообложения, использовать право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)применяете общий налоговый режим, УСН (с объектом "доходы") или платите ЕСХН, но освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)применяете общий налоговый режим, УСН (с объектом "доходы") или платите ЕСХН, но освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).