НДС при переходе на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при переходе на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Переход с ОСН на УСН
(Издательство "Главная книга", 2026)При переходе на УСН с освобождением от НДС или с НДС 5% или 7% надо восстановить налог: по остаткам МПЗ и авансам выданным - полностью, а по ОС и НМА - пропорционально остаточной стоимости. Освобожденные от НДС упрощенцы восстанавливают налог в последнем квартале на ОСН, применяющие пониженные ставки - в первом квартале на УСН. Восстановленный НДС по МПЗ, ОС и НМА включают в налоговые расходы (ст. ст. 145, 170 НК РФ, Письмо Минфина от 23.12.2024 N 03-07-11/129819).
(Издательство "Главная книга", 2026)При переходе на УСН с освобождением от НДС или с НДС 5% или 7% надо восстановить налог: по остаткам МПЗ и авансам выданным - полностью, а по ОС и НМА - пропорционально остаточной стоимости. Освобожденные от НДС упрощенцы восстанавливают налог в последнем квартале на ОСН, применяющие пониженные ставки - в первом квартале на УСН. Восстановленный НДС по МПЗ, ОС и НМА включают в налоговые расходы (ст. ст. 145, 170 НК РФ, Письмо Минфина от 23.12.2024 N 03-07-11/129819).
Формы
Вопрос: В ноябре 2024 г. покупатель оплатил поставку, принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, счет-фактура с НДС 5%, поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Покупатель на ОСН и поставщик на ОСН заключили договор поставки оборудования. В ноябре 2024 г. покупатель выплатил аванс 100% и принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, при этом счет-фактура выставлен с НДС 5%, хотя поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как покупателю восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу между НДС по ставке 20% и НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Покупатель на ОСН и поставщик на ОСН заключили договор поставки оборудования. В ноябре 2024 г. покупатель выплатил аванс 100% и принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, при этом счет-фактура выставлен с НДС 5%, хотя поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как покупателю восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу между НДС по ставке 20% и НДС по ставке 5%?
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)4.3. Как плательщикам на УСН учесть "входной" ("ввозной") НДС при переходе на уплату НДС из-за утраты освобождения от него
(КонсультантПлюс, 2026)4.3. Как плательщикам на УСН учесть "входной" ("ввозной") НДС при переходе на уплату НДС из-за утраты освобождения от него
Вопрос: Если в течение 2026 г. превышен порог АУСН в 60 млн руб., можно ли ИП в 2026 г. (с момента превышения в 60 млн руб.) перейти на УСН с НДС 5%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Если в течение 2026 г. превышен порог АУСН в 60 млн руб., можно ли ИП в 2026 г. (с момента превышения в 60 млн руб.) перейти на УСН с НДС 5%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Если в течение 2026 г. превышен порог АУСН в 60 млн руб., можно ли ИП в 2026 г. (с момента превышения в 60 млн руб.) перейти на УСН с НДС 5%?
Вопрос: ИП на УСН перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Он сдает в аренду собственные квартиры и применяет освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. Кроме того, он приобрел апартаменты, которые также собирается сдавать в аренду. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Он сдает в аренду собственные квартиры и применяет освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. Кроме того, он приобрел апартаменты, которые также собирается сдавать в аренду. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Он сдает в аренду собственные квартиры и применяет освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. Кроме того, он приобрел апартаменты, которые также собирается сдавать в аренду. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ?
Статья: Авансовый НДС при переходе с ОСН на "УСН + НДС 5%"
("Главная книга", 2025, N 10)"Главная книга", 2025, N 10
("Главная книга", 2025, N 10)"Главная книга", 2025, N 10
Статья: УСН с 2025 года. Какую ставку НДС выбрать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Переход на НДС для компаний на УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Переход на НДС для компаний на УСН
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как рассчитать НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как рассчитать НДС при переходе с УСН на ОСН