Ндс при передаче товара на комиссию
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при передаче товара на комиссию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комитент1. НДС при передаче товара комиссионеру
Статья: Нюансы "ювелирного" перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Теперь что касается НДС. Если вашими комитентами являются физлица - не ИП, то товары, переданные ими на комиссию, продавайте без НДС. Ведь физлица не являются плательщиками НДС и не выставляют счета-фактуры при продаже своего имущества <7>. НДС вы начисляете только на ваше вознаграждение и только его указываете в счетах-фактурах <8>. Причем, поскольку физлицам счета-фактуры не нужны (налог к вычету они принять не могут), можно составлять их в одном экземпляре либо делать сводные счета-фактуры сразу на несколько операций. Например, на все операции за месяц или за квартал <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Теперь что касается НДС. Если вашими комитентами являются физлица - не ИП, то товары, переданные ими на комиссию, продавайте без НДС. Ведь физлица не являются плательщиками НДС и не выставляют счета-фактуры при продаже своего имущества <7>. НДС вы начисляете только на ваше вознаграждение и только его указываете в счетах-фактурах <8>. Причем, поскольку физлицам счета-фактуры не нужны (налог к вычету они принять не могут), можно составлять их в одном экземпляре либо делать сводные счета-фактуры сразу на несколько операций. Например, на все операции за месяц или за квартал <9>.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 335
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей, платными услугами населению и транспортом"По строке 19 "Поступило сельскохозяйственной продукции для реализации", отражаются данные в стоимостном выражении об объемах товаров (продукции), поступивших в сельскохозяйственный потребительский кооператив для последующей продажи с начала отчетного года (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей). При этом в объем поступивших товаров (продукции) включаются как товары (продукция), закупленные для последующей продажи, так и товары (продукция), переданные сельскохозяйственному потребительскому кооперативу для реализации по договорам комиссии (поручения) либо агентским договорам.
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей, платными услугами населению и транспортом"По строке 19 "Поступило сельскохозяйственной продукции для реализации", отражаются данные в стоимостном выражении об объемах товаров (продукции), поступивших в сельскохозяйственный потребительский кооператив для последующей продажи с начала отчетного года (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей). При этом в объем поступивших товаров (продукции) включаются как товары (продукция), закупленные для последующей продажи, так и товары (продукция), переданные сельскохозяйственному потребительскому кооперативу для реализации по договорам комиссии (поручения) либо агентским договорам.
Вопрос: О применении НДС и ККТ при взимании комиссий с клиентов организации, осуществляющей профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 15.10.2025 N 03-07-11/99809)Концепция комиссии за обслуживание торговых счетов клиентов предполагает взимание с клиентов, не совершающих заключение сделок с Обществом или иные торговые операции в течение длительного периода, денежных средств в определенной валюте в размере твердой суммы или определенного процента от денежных средств клиента, находящихся на специальном разделе клиента номинального счета Общества (например, ежемесячное взимание 0,1% от суммы средств клиента, находящихся на номинальном счете Общества) (далее - комиссия за неактивность).
(Письмо Минфина России от 15.10.2025 N 03-07-11/99809)Концепция комиссии за обслуживание торговых счетов клиентов предполагает взимание с клиентов, не совершающих заключение сделок с Обществом или иные торговые операции в течение длительного периода, денежных средств в определенной валюте в размере твердой суммы или определенного процента от денежных средств клиента, находящихся на специальном разделе клиента номинального счета Общества (например, ежемесячное взимание 0,1% от суммы средств клиента, находящихся на номинальном счете Общества) (далее - комиссия за неактивность).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комиссионера приобретение товара для комитента, если по условиям договора комиссии вознаграждение комиссионера определяется как разница между суммой, полученной от комитента для исполнения поручения, и суммой, фактически уплаченной продавцу за товар? По условиям договора комиссии комиссионер действует от своего имени и участвует в расчетах...
(Консультация эксперта, 2025)Согласно договору комиссии комиссионер приобретает для комитента товар по цене, не превышающей 472 000 руб. (с учетом НДС). По исполнении поручения комиссионер представляет отчет, который утверждается комитентом после передачи ему приобретенного товара. Право на вознаграждение в виде разницы между указанной комитентом максимальной ценой и фактической ценой приобретения товара возникает у комиссионера в момент утверждения его отчета. До утверждения отчета указанная разница считается предоплатой, полученной комиссионером. В случае если товар приобретен по максимальной цене, комиссионеру выплачивается вознаграждение в размере 1% от стоимости товара. Денежные средства на приобретение товара перечислены комитентом на счет комиссионера. Товар приобретен комиссионером за 436 600 руб. (в том числе НДС) и передан комитенту.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно договору комиссии комиссионер приобретает для комитента товар по цене, не превышающей 472 000 руб. (с учетом НДС). По исполнении поручения комиссионер представляет отчет, который утверждается комитентом после передачи ему приобретенного товара. Право на вознаграждение в виде разницы между указанной комитентом максимальной ценой и фактической ценой приобретения товара возникает у комиссионера в момент утверждения его отчета. До утверждения отчета указанная разница считается предоплатой, полученной комиссионером. В случае если товар приобретен по максимальной цене, комиссионеру выплачивается вознаграждение в размере 1% от стоимости товара. Денежные средства на приобретение товара перечислены комитентом на счет комиссионера. Товар приобретен комиссионером за 436 600 руб. (в том числе НДС) и передан комитенту.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Определяется ли налоговая база по НДС на день передачи товара лицу, оказывающему посреднические услуги
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу, что доначисление обществу-комитенту НДС с момента передачи товара комиссионеру для дальнейшей реализации противоречит положениям п. 2 ст. 153 НК РФ, поскольку товары были переданы для реализации и на момент этой передачи налоговая база по НДС у комитента в соответствии с заключенным договором комиссии отсутствовала.
Определяется ли налоговая база по НДС на день передачи товара лицу, оказывающему посреднические услуги
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу, что доначисление обществу-комитенту НДС с момента передачи товара комиссионеру для дальнейшей реализации противоречит положениям п. 2 ст. 153 НК РФ, поскольку товары были переданы для реализации и на момент этой передачи налоговая база по НДС у комитента в соответствии с заключенным договором комиссии отсутствовала.
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Не учитывайте в доходах и в расходах деньги (товары), которые вы как посредник передаете продавцам, покупателям или заказчику.
(КонсультантПлюс, 2025)Не учитывайте в доходах и в расходах деньги (товары), которые вы как посредник передаете продавцам, покупателям или заказчику.
Вопрос: С какой суммы комиссионер, привлекший субкомиссионера, должен исчислить НДС при получении комиссионного вознаграждения, если оно определяется как разница между ценой продажи товара и ценой поступления товара на реализацию?
(Консультация эксперта, 2024)Объектом налогообложения по НДС признаются в том числе операции по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Объектом налогообложения по НДС признаются в том числе операции по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента реализацию товара через комиссионера, участвующего в расчетах, если комиссионер продал товар покупателю по цене ниже минимальной цены, установленной договором, и возмещает комитенту разницу в ценах?..
(Консультация эксперта, 2025)Фактическая себестоимость переданного на комиссию товара по данным бухгалтерского учета составляет 300 000 руб. и равна стоимости приобретения товара по данным налогового учета. Согласно договору комиссии минимальная цена реализации товара комитента составляет 472 000 руб. (с учетом НДС), комиссионное вознаграждение установлено в фиксированной сумме, равной 48 000 руб. (в том числе НДС 8 000 руб.), и удерживается комиссионером из денежных средств, полученных от покупателя за товар.
(Консультация эксперта, 2025)Фактическая себестоимость переданного на комиссию товара по данным бухгалтерского учета составляет 300 000 руб. и равна стоимости приобретения товара по данным налогового учета. Согласно договору комиссии минимальная цена реализации товара комитента составляет 472 000 руб. (с учетом НДС), комиссионное вознаграждение установлено в фиксированной сумме, равной 48 000 руб. (в том числе НДС 8 000 руб.), и удерживается комиссионером из денежных средств, полученных от покупателя за товар.
Статья: Продажи. Маркетплейс. Учет и НДС
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)В декабре отчетного года АО "Актив" передало ООО "Пассив" по договору комиссии товары для реализации. Согласно договору товары должны быть проданы за 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.). Себестоимость товаров - 60 000 руб. Сумма комиссионного вознаграждения установлена в размере 10% от стоимости проданных товаров. Комиссионер в расчетах не участвует. Сумма вознаграждения "Пассива" составит:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)В декабре отчетного года АО "Актив" передало ООО "Пассив" по договору комиссии товары для реализации. Согласно договору товары должны быть проданы за 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.). Себестоимость товаров - 60 000 руб. Сумма комиссионного вознаграждения установлена в размере 10% от стоимости проданных товаров. Комиссионер в расчетах не участвует. Сумма вознаграждения "Пассива" составит:
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете комиссионера отражать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Имущество, полученное от комитента для продажи, отражайте на забалансовом счете 004 "Товары, принятые на комиссию" по стоимости (с учетом НДС), указанной в приемо-сдаточных актах.
(КонсультантПлюс, 2025)Имущество, полученное от комитента для продажи, отражайте на забалансовом счете 004 "Товары, принятые на комиссию" по стоимости (с учетом НДС), указанной в приемо-сдаточных актах.
Статья: Маркетплейс + скидки = вопросы в учете продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Продавец применяет ОСН. Передан товар маркетплейсу по договору комиссии. Начальная цена товара (без скидки) - 2 400 руб. с учетом НДС 20% (400 руб.). Согласованная с маркетплейсом максимальная скидка за счет продавца - 15%.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Продавец применяет ОСН. Передан товар маркетплейсу по договору комиссии. Начальная цена товара (без скидки) - 2 400 руб. с учетом НДС 20% (400 руб.). Согласованная с маркетплейсом максимальная скидка за счет продавца - 15%.
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при совершении операций с подарочными картами (сертификатами) сторонних эмитентов организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Пунктом 1 статьи 167 Кодекса установлено, что при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Пунктом 1 статьи 167 Кодекса установлено, что при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.