Ндс при передаче товара на комиссию
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при передаче товара на комиссию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комитент1. НДС при передаче товара комиссионеру
Статья: Нюансы "ювелирного" перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Теперь что касается НДС. Если вашими комитентами являются физлица - не ИП, то товары, переданные ими на комиссию, продавайте без НДС. Ведь физлица не являются плательщиками НДС и не выставляют счета-фактуры при продаже своего имущества <7>. НДС вы начисляете только на ваше вознаграждение и только его указываете в счетах-фактурах <8>. Причем, поскольку физлицам счета-фактуры не нужны (налог к вычету они принять не могут), можно составлять их в одном экземпляре либо делать сводные счета-фактуры сразу на несколько операций. Например, на все операции за месяц или за квартал <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Теперь что касается НДС. Если вашими комитентами являются физлица - не ИП, то товары, переданные ими на комиссию, продавайте без НДС. Ведь физлица не являются плательщиками НДС и не выставляют счета-фактуры при продаже своего имущества <7>. НДС вы начисляете только на ваше вознаграждение и только его указываете в счетах-фактурах <8>. Причем, поскольку физлицам счета-фактуры не нужны (налог к вычету они принять не могут), можно составлять их в одном экземпляре либо делать сводные счета-фактуры сразу на несколько операций. Например, на все операции за месяц или за квартал <9>.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 335
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей, платными услугами населению и транспортом"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)По строке 19 "Поступило сельскохозяйственной продукции для реализации", отражаются данные в стоимостном выражении об объемах товаров (продукции), поступивших в сельскохозяйственный потребительский кооператив для последующей продажи с начала отчетного года (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей). При этом в объем поступивших товаров (продукции) включаются как товары (продукция), закупленные для последующей продажи, так и товары (продукция), переданные сельскохозяйственному потребительскому кооперативу для реализации по договорам комиссии (поручения) либо агентским договорам.
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей, платными услугами населению и транспортом"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)По строке 19 "Поступило сельскохозяйственной продукции для реализации", отражаются данные в стоимостном выражении об объемах товаров (продукции), поступивших в сельскохозяйственный потребительский кооператив для последующей продажи с начала отчетного года (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей). При этом в объем поступивших товаров (продукции) включаются как товары (продукция), закупленные для последующей продажи, так и товары (продукция), переданные сельскохозяйственному потребительскому кооперативу для реализации по договорам комиссии (поручения) либо агентским договорам.
"Обзор административной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (февраль 2022 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа и государственного оборонного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В Конкурсной документации (далее - Документация) указано, что по Критерию N 2 (коэффициент Roi i-й заявки) оценка производится членами закупочной комиссии на основании справки для оценки опыта исполнения договора за последние три года с приложением подтверждающих документов (с приложением по каждому договору копий актов приема-передачи товара и/или товарных накладных с отметкой грузополучателя на поставляемое оборудование) по количеству завершенных договоров на поставку материалов за последние 3 года до даты подачи заявки на участие в закупке. Оценка производится в отношении договоров со стоимостью не менее 20 млн руб. с НДС.
(Управление контроля размещения государственного заказа и государственного оборонного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В Конкурсной документации (далее - Документация) указано, что по Критерию N 2 (коэффициент Roi i-й заявки) оценка производится членами закупочной комиссии на основании справки для оценки опыта исполнения договора за последние три года с приложением подтверждающих документов (с приложением по каждому договору копий актов приема-передачи товара и/или товарных накладных с отметкой грузополучателя на поставляемое оборудование) по количеству завершенных договоров на поставку материалов за последние 3 года до даты подачи заявки на участие в закупке. Оценка производится в отношении договоров со стоимостью не менее 20 млн руб. с НДС.
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если заранее известно, что права на ставку 0% не будет, в частности, если посетители выставки - обычные физлица, то реализацию товаров надо обложить НДС в общем порядке <24>. Не надо ждать, когда истечет срок для подтверждения ставки 0% - 180 дней с даты отгрузки товаров (как при неподтвержденном экспорте) <25>. Поскольку на момент вывоза рекламных товаров они не реализуются, а лишь вывозятся для последующей реализации в рамках выставки, логично, что датой их отгрузки для целей НДС надо будет считать день их передачи посетителям выставки. Следуя этой логике, НДС с реализации рекламных товаров нужно начислить на дату такой передачи <26>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если заранее известно, что права на ставку 0% не будет, в частности, если посетители выставки - обычные физлица, то реализацию товаров надо обложить НДС в общем порядке <24>. Не надо ждать, когда истечет срок для подтверждения ставки 0% - 180 дней с даты отгрузки товаров (как при неподтвержденном экспорте) <25>. Поскольку на момент вывоза рекламных товаров они не реализуются, а лишь вывозятся для последующей реализации в рамках выставки, логично, что датой их отгрузки для целей НДС надо будет считать день их передачи посетителям выставки. Следуя этой логике, НДС с реализации рекламных товаров нужно начислить на дату такой передачи <26>.
Вопрос: Организация торгует через маркетплейс по договору комиссии. Комиссионер потерял товар организации. Нужно ли исчислять НДС комитенту в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация торгует через маркетплейс по договору комиссии. Комиссионер потерял товар организации. Нужно ли исчислять НДС комитенту в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация торгует через маркетплейс по договору комиссии. Комиссионер потерял товар организации. Нужно ли исчислять НДС комитенту в данной ситуации?
Статья: Продажи. Маркетплейс. Учет и НДС
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)В декабре отчетного года АО "Актив" передало ООО "Пассив" по договору комиссии товары для реализации. Согласно договору товары должны быть проданы за 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.). Себестоимость товаров - 60 000 руб. Сумма комиссионного вознаграждения установлена в размере 10% от стоимости проданных товаров. Комиссионер в расчетах не участвует. Сумма вознаграждения "Пассива" составит:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)В декабре отчетного года АО "Актив" передало ООО "Пассив" по договору комиссии товары для реализации. Согласно договору товары должны быть проданы за 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.). Себестоимость товаров - 60 000 руб. Сумма комиссионного вознаграждения установлена в размере 10% от стоимости проданных товаров. Комиссионер в расчетах не участвует. Сумма вознаграждения "Пассива" составит:
Готовое решение: НДС при займах
(КонсультантПлюс, 2025)Есть мнение о том, что передача товаров по договору займа реализацией не является и НДС не облагается, поскольку товары впоследствии возвращаются заимодавцу. Однако если вы последуете такой позиции и не начислите НДС, то, скорее всего, это приведет к претензиям от налоговых органов.
(КонсультантПлюс, 2025)Есть мнение о том, что передача товаров по договору займа реализацией не является и НДС не облагается, поскольку товары впоследствии возвращаются заимодавцу. Однако если вы последуете такой позиции и не начислите НДС, то, скорее всего, это приведет к претензиям от налоговых органов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента реализацию товара через комиссионера, участвующего в расчетах с покупателем, если по условиям договора комиссии комитент возмещает расходы комиссионера на хранение этого товара?..
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, сумма дохода уменьшается на сумму расходов, связанных с реализацией, включая комиссионное вознаграждение (без НДС) и возмещаемые комиссионеру расходы на хранение товара (без НДС), формируемые с учетом ст. 320 НК РФ (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, сумма дохода уменьшается на сумму расходов, связанных с реализацией, включая комиссионное вознаграждение (без НДС) и возмещаемые комиссионеру расходы на хранение товара (без НДС), формируемые с учетом ст. 320 НК РФ (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать операции по договору консигнации
(КонсультантПлюс, 2025)при передаче товаров или готовой продукции консигнатору сделайте запись по дебету счета 45 "Товары отгруженные" в корреспонденции с кредитом счета 41 "Товары" или 43 "Готовая продукция";
(КонсультантПлюс, 2025)при передаче товаров или готовой продукции консигнатору сделайте запись по дебету счета 45 "Товары отгруженные" в корреспонденции с кредитом счета 41 "Товары" или 43 "Готовая продукция";
Вопрос: Организация реализует товар по договору комиссии. Посредник реализует товар по цене ниже рекомендованной. На сумму скидки он начисляет баллы, на которые уменьшает свое вознаграждение. Организация отражает выручку исходя из фактической цены реализации. Нужно ли исчислять НДС с суммы скидки (баллов)?
(Консультация эксперта, 2024)Вещи, переданные на комиссию, являются собственностью комитента (п. 1 ст. 996 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Вещи, переданные на комиссию, являются собственностью комитента (п. 1 ст. 996 ГК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента реализацию товара через комиссионера, участвующего в расчетах, если комиссионер продал товар покупателю по цене ниже минимальной цены, установленной договором, и возмещает комитенту разницу в ценах?..
(Консультация эксперта, 2025)Фактическая себестоимость переданного на комиссию товара по данным бухгалтерского учета составляет 300 000 руб. и равна стоимости приобретения товара по данным налогового учета. Согласно договору комиссии минимальная цена реализации товара комитента составляет 472 000 руб. (с учетом НДС), комиссионное вознаграждение установлено в фиксированной сумме, равной 48 000 руб. (в том числе НДС 8 000 руб.), и удерживается комиссионером из денежных средств, полученных от покупателя за товар.
(Консультация эксперта, 2025)Фактическая себестоимость переданного на комиссию товара по данным бухгалтерского учета составляет 300 000 руб. и равна стоимости приобретения товара по данным налогового учета. Согласно договору комиссии минимальная цена реализации товара комитента составляет 472 000 руб. (с учетом НДС), комиссионное вознаграждение установлено в фиксированной сумме, равной 48 000 руб. (в том числе НДС 8 000 руб.), и удерживается комиссионером из денежных средств, полученных от покупателя за товар.