Ндс при передаче имущества на благотворительность
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при передаче имущества на благотворительность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС при осуществлении благотворительного пожертвования (взноса)
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС при осуществлении благотворительного пожертвования (взноса)
Типовая ситуация: Расходы на благотворительность: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
(ред. от 17.11.2025)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
Статья: Риски безвозмездной передачи. Как не допустить нарушений?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Объект обложения НДС возникает и в случае передачи ценностей на безвозмездной основе в рамках договора дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Объект обложения НДС возникает и в случае передачи ценностей на безвозмездной основе в рамках договора дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Передача имущества некоммерческим организациям и благотворительность
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Передача имущества некоммерческим организациям и благотворительность
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 06.09.2024 N СД-4-3/10249@ <ФНС направила новые коды операций для декларации по НДС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Так, п. 2 ст. 146 НК РФ дополнены следующими операциями, не облагаемыми НДС:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Так, п. 2 ст. 146 НК РФ дополнены следующими операциями, не облагаемыми НДС:
Статья: НДС у санатория - некоммерческого партнерства при получении автомобиля от члена
(Снегирев А.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается по общему правилу, закрепленному в пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом обложения НДС. Передача имущества безвозмездно физическим лицам не числится среди указанных в п. 2 ст. 146 НК РФ операций, не признаваемых объектом обложения НДС.
(Снегирев А.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается по общему правилу, закрепленному в пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом обложения НДС. Передача имущества безвозмездно физическим лицам не числится среди указанных в п. 2 ст. 146 НК РФ операций, не признаваемых объектом обложения НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По разъяснению Минфина России, документами, подтверждающими правомерность применения освобождения от НДС, могут быть любые документы, подтверждающие безвозмездную передачу имущества указанным физическим лицам и соответствующие требованиям действующего законодательства (Письмо от 22.05.2023 N 03-07-15/46499).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По разъяснению Минфина России, документами, подтверждающими правомерность применения освобождения от НДС, могут быть любые документы, подтверждающие безвозмездную передачу имущества указанным физическим лицам и соответствующие требованиям действующего законодательства (Письмо от 22.05.2023 N 03-07-15/46499).
Вопрос: Организация запускает в продажу десерт, часть средств с продажи которого будет переводиться благотворительному фонду. Стоимость десерта - 750 руб., из которых 250 руб. будут направлены благотворительному фонду. Налоговой базой по НДС будет полная стоимость реализации либо за минусом благотворительного взноса?
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, так как в данной ситуации десерт продается покупателям, а не передается благотворительной организации, то базой по НДС будет полная стоимость десерта. Далее при перечислении 250 руб. с каждого десерта благотворительной организации налоговой базы по НДС не возникает (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, так как в данной ситуации десерт продается покупателям, а не передается благотворительной организации, то базой по НДС будет полная стоимость десерта. Далее при перечислении 250 руб. с каждого десерта благотворительной организации налоговой базы по НДС не возникает (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если вы приобретаете оборудование для безвозмездной передачи, при которой не возникает обязанности по исчислению НДС (например, для передачи в рамках благотворительной деятельности), то "входной" НДС по нему к вычету не принимайте, а включите в стоимость имущества при принятии его к учету (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если вы приобретаете оборудование для безвозмездной передачи, при которой не возникает обязанности по исчислению НДС (например, для передачи в рамках благотворительной деятельности), то "входной" НДС по нему к вычету не принимайте, а включите в стоимость имущества при принятии его к учету (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Статья: Опубликован Закон с очередными поправками в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)- передача на безвозмездной основе движимого имущества, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование недвижимого имущества некоммерческой организацией, признаваемой в соответствии с законодательством РФ благотворительным фондом или автономной некоммерческой организацией, образовательной некоммерческой организации, оказывающей не достигшим возраста 18 лет детям и детям-сиротам, и (или) детям-инвалидам, и (или) детям, оставшимся без попечения родителей, на безвозмездной основе услуги в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, при условии, что получаемые образовательной некоммерческой организацией доходы, подлежащие налогообложению налогом на прибыль, не превышают 1% от суммы целевых поступлений на содержание этой образовательной некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельности за налоговый период по налогу на прибыль;
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)- передача на безвозмездной основе движимого имущества, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование недвижимого имущества некоммерческой организацией, признаваемой в соответствии с законодательством РФ благотворительным фондом или автономной некоммерческой организацией, образовательной некоммерческой организации, оказывающей не достигшим возраста 18 лет детям и детям-сиротам, и (или) детям-инвалидам, и (или) детям, оставшимся без попечения родителей, на безвозмездной основе услуги в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, при условии, что получаемые образовательной некоммерческой организацией доходы, подлежащие налогообложению налогом на прибыль, не превышают 1% от суммы целевых поступлений на содержание этой образовательной некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельности за налоговый период по налогу на прибыль;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете безвозмездную передачу (пожертвование) в рамках благотворительной деятельности материалов некоммерческой организации на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательством?..
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, "входной" НДС по переданным материалам должен быть восстановлен в том размере, в котором он ранее был принят к вычету. НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором материалы переданы НКО в рамках благотворительной деятельности на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством (пп. 2 п. 3, пп. 1 п. 2, абз. 2, 4 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, "входной" НДС по переданным материалам должен быть восстановлен в том размере, в котором он ранее был принят к вычету. НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором материалы переданы НКО в рамках благотворительной деятельности на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством (пп. 2 п. 3, пп. 1 п. 2, абз. 2, 4 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при передаче имущества на безвозмездной основе воинским частям ВС РФ.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-07-07/57523)Так, на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 39 и подпункта 1 пункта 2 статьи 146 Кодекса не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-07-07/57523)Так, на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 39 и подпункта 1 пункта 2 статьи 146 Кодекса не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью.