НДС при отгрузке в Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при отгрузке в Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- если товары все-таки ввозятся на территорию России из Казахстана, а затем отгружаются в Армению, нужно уплатить ввозной НДС и подать в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и другие документы. А также подтвердить экспортную ставку НДС 0% по отгрузке в Армению. Ведь в этой ситуации ввоз в Россию и вывоз из России товаров является их импортом и экспортом для целей НДС, взимаемого при перемещении товаров внутри ЕАЭС.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- если товары все-таки ввозятся на территорию России из Казахстана, а затем отгружаются в Армению, нужно уплатить ввозной НДС и подать в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и другие документы. А также подтвердить экспортную ставку НДС 0% по отгрузке в Армению. Ведь в этой ситуации ввоз в Россию и вывоз из России товаров является их импортом и экспортом для целей НДС, взимаемого при перемещении товаров внутри ЕАЭС.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 364
(ред. от 10.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"Раздел 4. Объем отгруженных товаров, работ, услуг
(ред. от 10.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"Раздел 4. Объем отгруженных товаров, работ, услуг
Приказ Росстата от 05.09.2025 N 449
"Об утверждении официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об инновационной деятельности"13) Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами (без НДС, акцизов и других аналогичных платежей), тысяча рублей (код по ОКЕИ - 384):
"Об утверждении официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об инновационной деятельности"13) Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами (без НДС, акцизов и других аналогичных платежей), тысяча рублей (код по ОКЕИ - 384):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) экспорт медицинских товаров, не подлежащих налогообложению НДС на территории РФ (освобождаемых от налогообложения), на территорию Республики Казахстан на условиях их доставки до покупателя?..
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае при экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по проданным товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы Союза (п. 3 Протокола). Однако, поскольку в рассматриваемой ситуации организацией приобретены товары у отечественного производителя, реализация которых в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагается НДС, сумма НДС организации поставщиком товаров не предъявлялась, соответственно, сумма "входного" НДС, подлежащая вычету, у организации отсутствует.
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае при экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по проданным товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы Союза (п. 3 Протокола). Однако, поскольку в рассматриваемой ситуации организацией приобретены товары у отечественного производителя, реализация которых в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагается НДС, сумма НДС организации поставщиком товаров не предъявлялась, соответственно, сумма "входного" НДС, подлежащая вычету, у организации отсутствует.
Вопрос: Комиссионер передает товар своему подразделению, зарегистрированному на территории Казахстана, которое затем продает их товар физическим лицам Казахстана. Должна ли российская организация - комитент начислять НДС по данной реализации?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, операции по реализации российской организацией товаров покупателям - физическим лицам через казахстанское подразделение российской организации - комиссионера на территории Республики Казахстан в РФ НДС не облагаются.
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, операции по реализации российской организацией товаров покупателям - физическим лицам через казахстанское подразделение российской организации - комиссионера на территории Республики Казахстан в РФ НДС не облагаются.
Статья: Гармонизация налогового законодательства и таможенно-налогового администрирования в условиях функционирования ЕАЭС
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)(б) признание места реализации товара, которое устанавливается при наличии обстоятельств: в момент отгрузки товар находится на территории страны - члена ЕАЭС, не отгружается/не транспортируется, и (или) товар находится на территории страны-участницы в момент начала отгрузки;
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)(б) признание места реализации товара, которое устанавливается при наличии обстоятельств: в момент отгрузки товар находится на территории страны - члена ЕАЭС, не отгружается/не транспортируется, и (или) товар находится на территории страны-участницы в момент начала отгрузки;
Последние изменения: НДС при импорте из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Организация вывозит из РФ в Казахстан сырье для переработки подрядчиком - резидентом Казахстана. Продукты переработки отгружаются подрядчиком в РФ железнодорожным транспортом покупателю - другой российской организации. Реализация оформлена договором поставки между организацией, вывозящей сырье в Казахстан, и покупателем продуктов переработки. По мнению ФНС России, организация-поставщик как собственник продуктов переработки, ввозимых в РФ из Казахстана, должна уплатить по ним НДС. Налоговая база определяется на дату передачи (выдачи) продуктов переработки покупателю на станции назначения в РФ, определяемую по дате первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация вывозит из РФ в Казахстан сырье для переработки подрядчиком - резидентом Казахстана. Продукты переработки отгружаются подрядчиком в РФ железнодорожным транспортом покупателю - другой российской организации. Реализация оформлена договором поставки между организацией, вывозящей сырье в Казахстан, и покупателем продуктов переработки. По мнению ФНС России, организация-поставщик как собственник продуктов переработки, ввозимых в РФ из Казахстана, должна уплатить по ним НДС. Налоговая база определяется на дату передачи (выдачи) продуктов переработки покупателю на станции назначения в РФ, определяемую по дате первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя.
Статья: НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)- затем переходит от российской организации к покупателю из третьей страны ЕАЭС, к примеру из Казахстана.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)- затем переходит от российской организации к покупателю из третьей страны ЕАЭС, к примеру из Казахстана.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока? При этом на момент истечения 180-дневного срока подтверждения ставки НДС 0% у организации отсутствовала уверенность в ее дальнейшем подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте товаров из РФ на территорию Республики Казахстан обложение НДС производится по нулевой ставке, если организация в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения, представив в инспекцию одновременно с налоговой декларацией документы (их копии), предусмотренные п. 4 Протокола (п. п. 3, 5 Протокола).
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте товаров из РФ на территорию Республики Казахстан обложение НДС производится по нулевой ставке, если организация в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения, представив в инспекцию одновременно с налоговой декларацией документы (их копии), предусмотренные п. 4 Протокола (п. п. 3, 5 Протокола).
Вопрос: При закрытии представительства российской организации в Казахстане вся офисная мебель продается покупателю из Казахстана. Нужно ли организации уплачивать НДС с выручки от реализации этой мебели?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДС в том числе признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Место реализации товаров определяется на основании ст. 147 НК РФ. Согласно п. 1 указанной статьи местом реализации товаров признается территория РФ, в случае если товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется, или товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.
(Консультация эксперта, 2023)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДС в том числе признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Место реализации товаров определяется на основании ст. 147 НК РФ. Согласно п. 1 указанной статьи местом реализации товаров признается территория РФ, в случае если товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется, или товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В целях исчисления НДС при реализации товаров датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика), либо дата выписки иного обязательного документа, предусмотренного законодательством государства-члена для налогоплательщика НДС".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В целях исчисления НДС при реализации товаров датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика), либо дата выписки иного обязательного документа, предусмотренного законодательством государства-члена для налогоплательщика НДС".
Вопрос: Российская организация передала давальческие материалы для производства продукции на территории Казахстана. Впоследствии продукция реализуется переработчику. Должна ли российская организация уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, 2023)При этом изготовленная продукция в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Республики Казахстан, то есть за пределами РФ.
(Консультация эксперта, 2023)При этом изготовленная продукция в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Республики Казахстан, то есть за пределами РФ.
Статья: Заполняем счет-фактуру с ценой товара в инвалюте
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Пример пересчета налоговой базы при постоплате. Продолжим с уже начатым примером, но скорректируем его. Предположим, что наша компания на "упрощенке" 20 января отгружала индивидуальному предпринимателю продукцию на сумму 214 000 казахстанских тенге, в том числе НДС - 14 000 тенге. 10 февраля года покупатель-ИП оплатил поставку в рублях.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Пример пересчета налоговой базы при постоплате. Продолжим с уже начатым примером, но скорректируем его. Предположим, что наша компания на "упрощенке" 20 января отгружала индивидуальному предпринимателю продукцию на сумму 214 000 казахстанских тенге, в том числе НДС - 14 000 тенге. 10 февраля года покупатель-ИП оплатил поставку в рублях.