НДС при отгрузке в Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при отгрузке в Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- если товары все-таки ввозятся на территорию России из Казахстана, а затем отгружаются в Армению, нужно уплатить ввозной НДС и подать в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и другие документы. А также подтвердить экспортную ставку НДС 0% по отгрузке в Армению. Ведь в этой ситуации ввоз в Россию и вывоз из России товаров является их импортом и экспортом для целей НДС, взимаемого при перемещении товаров внутри ЕАЭС.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- если товары все-таки ввозятся на территорию России из Казахстана, а затем отгружаются в Армению, нужно уплатить ввозной НДС и подать в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и другие документы. А также подтвердить экспортную ставку НДС 0% по отгрузке в Армению. Ведь в этой ситуации ввоз в Россию и вывоз из России товаров является их импортом и экспортом для целей НДС, взимаемого при перемещении товаров внутри ЕАЭС.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 364
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"Раздел 4. Объем отгруженных товаров, работ, услуг
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"Раздел 4. Объем отгруженных товаров, работ, услуг
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 332
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"Раздел 4. Объем отгруженных товаров, работ, услуг (без НДС, акцизов и других аналогичных платежей), тысяча рублей (с одним десятичным знаком)
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"Раздел 4. Объем отгруженных товаров, работ, услуг (без НДС, акцизов и других аналогичных платежей), тысяча рублей (с одним десятичным знаком)
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.10.2024 N 03-07-11/98295 <Стоимость товаров, выраженную в валюте, при расчетах в рублях пересчитывают на дату отгрузки>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Изменим пример 1 и допустим, что организация на УСН 20 января 2025 года отгрузила ИП товары стоимостью 214 000 казахстанских тенге (KZT), в том числе НДС - 14 000 KZT. А 10 февраля 2025 года ИП оплатил их в рублях.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Изменим пример 1 и допустим, что организация на УСН 20 января 2025 года отгрузила ИП товары стоимостью 214 000 казахстанских тенге (KZT), в том числе НДС - 14 000 KZT. А 10 февраля 2025 года ИП оплатил их в рублях.
Статья: НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)- затем переходит от российской организации к покупателю из третьей страны ЕАЭС, к примеру из Казахстана.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)- затем переходит от российской организации к покупателю из третьей страны ЕАЭС, к примеру из Казахстана.
Статья: Заполняем счет-фактуру с ценой товара в инвалюте
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Пример пересчета налоговой базы при постоплате. Продолжим с уже начатым примером, но скорректируем его. Предположим, что наша компания на "упрощенке" 20 января отгружала индивидуальному предпринимателю продукцию на сумму 214 000 казахстанских тенге, в том числе НДС - 14 000 тенге. 10 февраля года покупатель-ИП оплатил поставку в рублях.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Пример пересчета налоговой базы при постоплате. Продолжим с уже начатым примером, но скорректируем его. Предположим, что наша компания на "упрощенке" 20 января отгружала индивидуальному предпринимателю продукцию на сумму 214 000 казахстанских тенге, в том числе НДС - 14 000 тенге. 10 февраля года покупатель-ИП оплатил поставку в рублях.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 03.09.2024 N СД-17-3/2581@ <Для возмещения НДС нужно выполнить все условия по вычетам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- увеличен "входной" НДС при увеличении стоимости приобретенных товаров;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- увеличен "входной" НДС при увеличении стоимости приобретенных товаров;
Вопрос: При закрытии представительства российской организации в Казахстане вся офисная мебель продается покупателю из Казахстана. Нужно ли организации уплачивать НДС с выручки от реализации этой мебели?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДС в том числе признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Место реализации товаров определяется на основании ст. 147 НК РФ. Согласно п. 1 указанной статьи местом реализации товаров признается территория РФ, в случае если товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется, или товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.
(Консультация эксперта, 2023)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДС в том числе признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Место реализации товаров определяется на основании ст. 147 НК РФ. Согласно п. 1 указанной статьи местом реализации товаров признается территория РФ, в случае если товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется, или товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.
Готовое решение: Как оформить счет-фактуру при экспорте товаров в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2025)Как оформить счет-фактуру при экспорте товаров в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2025)Как оформить счет-фактуру при экспорте товаров в Казахстан
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Экспортируем товар в Беларусь. Скоро истекает 180 дней для подтверждения нулевой ставки НДС, а покупатель за товар не заплатил. Сможем ли мы подтвердить нулевую ставку НДС, не дождавшись оплаты от нашего покупателя?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Экспортируем товар в Беларусь. Скоро истекает 180 дней для подтверждения нулевой ставки НДС, а покупатель за товар не заплатил. Сможем ли мы подтвердить нулевую ставку НДС, не дождавшись оплаты от нашего покупателя?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 2.11. Российская организация "Альфа" приобрела на территории Республики Беларусь партию товаров и продала ее резиденту Казахстана. Указанный товар следует к покупателю по территории РФ в режиме транзита.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 2.11. Российская организация "Альфа" приобрела на территории Республики Беларусь партию товаров и продала ее резиденту Казахстана. Указанный товар следует к покупателю по территории РФ в режиме транзита.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока? При этом на момент истечения 180-дневного срока подтверждения ставки НДС 0% у организации отсутствовала уверенность в ее дальнейшем подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров из РФ на территорию Республики Казахстан обложение НДС производится по нулевой ставке, если организация в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения, представив в инспекцию одновременно с налоговой декларацией документы (их копии), предусмотренные п. 4 Протокола (п. п. 3, 5 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров из РФ на территорию Республики Казахстан обложение НДС производится по нулевой ставке, если организация в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения, представив в инспекцию одновременно с налоговой декларацией документы (их копии), предусмотренные п. 4 Протокола (п. п. 3, 5 Протокола).
Статья: НДС при покупке организацией связи товара из Китая у российской организации
(Габелли Г.К.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Облагается ли НДС операция по реализации обществом продуктов переработки российскому покупателю с учетом положения ст. 147 НК РФ? Если да, то в какой момент обществу следует определять налоговую базу по НДС в отношении реализации продуктов переработки российскому покупателю: в дату отгрузки товара (на территории Республики Казахстан) или в дату выдачи товара покупателю на железнодорожной станции (на территории РФ)? Вправе ли покупатель принять к вычету НДС, предъявленный обществом (при соблюдении требований, установленных ст. 171 и 172 НК РФ)?
(Габелли Г.К.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Облагается ли НДС операция по реализации обществом продуктов переработки российскому покупателю с учетом положения ст. 147 НК РФ? Если да, то в какой момент обществу следует определять налоговую базу по НДС в отношении реализации продуктов переработки российскому покупателю: в дату отгрузки товара (на территории Республики Казахстан) или в дату выдачи товара покупателю на железнодорожной станции (на территории РФ)? Вправе ли покупатель принять к вычету НДС, предъявленный обществом (при соблюдении требований, установленных ст. 171 и 172 НК РФ)?