НДС при определении рыночной стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при определении рыночной стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 22 "Рассмотрение споров о результатах определения кадастровой стоимости" Федерального закона "О государственной кадастровой оценке""Отклоняя аналогичные доводы административного ответчика, приведенные в суде первой инстанции, суд обоснованно исходил из того, что положения статьи 3 Федерального закона от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", статьи 22 Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке", положения Налогового кодекса Российской Федерации и федеральных стандартов оценки в их совокупности и взаимной связи не относят НДС к ценообразующему фактору при определении рыночной стоимости объекта недвижимости для целей установления кадастровой стоимости. Реализация объектов недвижимости по рыночной стоимости является объектом налогообложения и в этом случае НДС подлежит определению по правилам главы 21 НК РФ."
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 18.11.2024 N Ф10-4346/2024 по делу N А09-12280/2023
Требование: О признании незаконным постановления судебного пристава-исполнителя.
Обстоятельства: Судебным приставом-исполнителем вынесено постановление о принятии результатов оценки арестованного имущества, истец с указанным постановлением не согласен.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку у судебного пристава-исполнителя отсутствовали законные основания для принятия результатов оценки, так как отчет оценщика содержал неоднозначное толкование относительно размера рыночной стоимости объектов оценки.Положениями статей 14 и 15 Закона об оценочной деятельности не предусмотрены ни право, ни обязанность независимого оценщика определять НДС при определении рыночной стоимости объекта оценки.
Требование: О признании незаконным постановления судебного пристава-исполнителя.
Обстоятельства: Судебным приставом-исполнителем вынесено постановление о принятии результатов оценки арестованного имущества, истец с указанным постановлением не согласен.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку у судебного пристава-исполнителя отсутствовали законные основания для принятия результатов оценки, так как отчет оценщика содержал неоднозначное толкование относительно размера рыночной стоимости объектов оценки.Положениями статей 14 и 15 Закона об оценочной деятельности не предусмотрены ни право, ни обязанность независимого оценщика определять НДС при определении рыночной стоимости объекта оценки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расчет действительной стоимости доли в ООО
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)1. Суммы НДС. Поскольку основные средства общества с ограниченной ответственностью учитываются на балансе без НДС, рыночная стоимость основных средств также должна быть определена без учета НДС. В случае учета НДС при расчете рыночной стоимости активов ООО происходит завышение их стоимости, что приводит к завышению стоимости доли вышедшего участника. Данный вывод является общим и не зависит от того, возмездным или безвозмездным являлось приобретение обществом с ограниченной ответственностью основных средств, по каким правовым основаниям и как давно оно состоялось.
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)1. Суммы НДС. Поскольку основные средства общества с ограниченной ответственностью учитываются на балансе без НДС, рыночная стоимость основных средств также должна быть определена без учета НДС. В случае учета НДС при расчете рыночной стоимости активов ООО происходит завышение их стоимости, что приводит к завышению стоимости доли вышедшего участника. Данный вывод является общим и не зависит от того, возмездным или безвозмездным являлось приобретение обществом с ограниченной ответственностью основных средств, по каким правовым основаниям и как давно оно состоялось.
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности исчисления НДС при безвозмездной передаче объекта незавершенного строительства касаются определения налоговой базы. Так, согласно разъяснениям ФНС России, в случае если между сторонами отсутствуют какие-либо особенности, которые могли бы оказать влияние на условия сделки, налоговая база при безвозмездной передаче объекта незавершенного строительства составляет 0 руб. В случае если указанные особенности имеются, нужно исчислить НДС исходя из рыночной стоимости передаваемого объекта, для определения которой может быть привлечен оценщик (ст. 105.3, п. 2 ст. 154 НК РФ, Письмо ФНС России от 21.01.2022 N СД-4-3/632).
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности исчисления НДС при безвозмездной передаче объекта незавершенного строительства касаются определения налоговой базы. Так, согласно разъяснениям ФНС России, в случае если между сторонами отсутствуют какие-либо особенности, которые могли бы оказать влияние на условия сделки, налоговая база при безвозмездной передаче объекта незавершенного строительства составляет 0 руб. В случае если указанные особенности имеются, нужно исчислить НДС исходя из рыночной стоимости передаваемого объекта, для определения которой может быть привлечен оценщик (ст. 105.3, п. 2 ст. 154 НК РФ, Письмо ФНС России от 21.01.2022 N СД-4-3/632).
Статья: Выплата действительной стоимости доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью
(Лаптев В.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 4)Неверное отражение показателей строк валюты баланса общества корректируется посредством определения рыночной стоимости неучитываемого (некорректно учитываемого) актива, определяемой без учета НДС, повышенных (пониженных) коэффициентов на корпоративный контроль, дисконтирования размера кредиторской и дебиторской задолженностей, а также без учета сведений на забалансовых счетах общества.
(Лаптев В.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 4)Неверное отражение показателей строк валюты баланса общества корректируется посредством определения рыночной стоимости неучитываемого (некорректно учитываемого) актива, определяемой без учета НДС, повышенных (пониженных) коэффициентов на корпоративный контроль, дисконтирования размера кредиторской и дебиторской задолженностей, а также без учета сведений на забалансовых счетах общества.
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговую базу при этом определяйте на день передачи прав как их рыночную стоимость без учета НДС. Так, для расчета налога вы можете взять цену, по которой передаете такие права другим невзаимозависимым лицам (п. 1 ст. 105.3, п. 2 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговую базу при этом определяйте на день передачи прав как их рыночную стоимость без учета НДС. Так, для расчета налога вы можете взять цену, по которой передаете такие права другим невзаимозависимым лицам (п. 1 ст. 105.3, п. 2 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Статья: НДС при предоставлении работникам парковочных мест
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Таким образом, из вышеприведенных разъяснений специалистов финансового ведомства следует, что как при возмездном, так и при безвозмездном оказании своим сотрудникам услуг по предоставлению им парковочных мест организация должна исчислить НДС с рыночной стоимости таких услуг, которая будет равна стоимости, которую организация платит за аренду этих парковочных мест. Соответственно, начисление НДС не приведет у организации к увеличению налоговой нагрузки. Ведь, начислив налог, она примет к вычету предъявленный ей арендодателем НДС в той же сумме.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Таким образом, из вышеприведенных разъяснений специалистов финансового ведомства следует, что как при возмездном, так и при безвозмездном оказании своим сотрудникам услуг по предоставлению им парковочных мест организация должна исчислить НДС с рыночной стоимости таких услуг, которая будет равна стоимости, которую организация платит за аренду этих парковочных мест. Соответственно, начисление НДС не приведет у организации к увеличению налоговой нагрузки. Ведь, начислив налог, она примет к вычету предъявленный ей арендодателем НДС в той же сумме.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- выданы новогодние подарки сотрудникам на сумму 100 000 руб. (рыночная стоимость подарков - 100 000 руб.; НДС, исчисленный с рыночной стоимости подарков по ставке 5%, - 5 000 руб.).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- выданы новогодние подарки сотрудникам на сумму 100 000 руб. (рыночная стоимость подарков - 100 000 руб.; НДС, исчисленный с рыночной стоимости подарков по ставке 5%, - 5 000 руб.).