Ндс при оплате иностранному контрагенту
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при оплате иностранному контрагенту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация, ранее в качестве налогового агента уплатившая НДС при перечислении иностранному контрагенту, расторгает договор и получает денежные средства от иностранного контрагента. В каком порядке внести изменения в отчетность и оформить возврат на ЕНС ранее перечисленного агентского НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Российская организация, ранее в качестве налогового агента уплатившая НДС при перечислении иностранному контрагенту, расторгает договор и получает денежные средства от иностранного контрагента. В каком порядке внести изменения в отчетность и оформить возврат на ЕНС ранее перечисленного агентского НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Российская организация, ранее в качестве налогового агента уплатившая НДС при перечислении иностранному контрагенту, расторгает договор и получает денежные средства от иностранного контрагента. В каком порядке внести изменения в отчетность и оформить возврат на ЕНС ранее перечисленного агентского НДС?
Путеводитель по сделкам. Коммерческий кредит. Кредитор1.1. НДС при предоставлении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при реализации товаров (работ, услуг) иностранному контрагенту, в том числе белорусскому, казахстанскому, армянскому, киргизскому (резиденту государства - члена ЕАЭС)
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2025)в договоре отсутствует положение о налоге, подлежащем уплате в российский бюджет. В этом случае при расчете НДС за налоговую базу нужно принять стоимость товаров (работ, услуг), увеличенную на сумму налога (Письма Минфина России от 23.07.2021 N 03-07-14/59243, от 16.11.2020 N 03-07-08/99626). Подробнее эта ситуация рассмотрена здесь. В результате такого расчета НДС не уменьшает сумму, подлежащую оплате иностранному контрагенту. Поэтому сумму передаваемого долга уменьшать на исчисленный НДС не надо.
(КонсультантПлюс, 2025)в договоре отсутствует положение о налоге, подлежащем уплате в российский бюджет. В этом случае при расчете НДС за налоговую базу нужно принять стоимость товаров (работ, услуг), увеличенную на сумму налога (Письма Минфина России от 23.07.2021 N 03-07-14/59243, от 16.11.2020 N 03-07-08/99626). Подробнее эта ситуация рассмотрена здесь. В результате такого расчета НДС не уменьшает сумму, подлежащую оплате иностранному контрагенту. Поэтому сумму передаваемого долга уменьшать на исчисленный НДС не надо.
Путеводитель по сделкам. Коммерческий кредит. Должник1.1. НДС при получении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного контрагента, в том числе белорусского, казахстанского, армянского, киргизского (резидента государства - члена ЕАЭС)
Вопрос: Облагаются ли НДС услуги российской организации по организации конференции в иностранном государстве, если заказчиком является другая российская организация? Если услуги облагаются НДС, то можно ли перевыставить заказчику сумму оплаченных расходов иностранного контрагента без НДС в РФ и как это оформить?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Облагаются ли НДС услуги российской организации, которая организует конференцию (в том числе оплачивает аренду зала и другие расходы) на территории иностранного государства, если заказчиком является другая российская организация? Зависит ли налогообложение от характера (темы) конференции? Если услуги облагаются НДС, то можно ли перевыставить заказчику сумму оплаченных расходов иностранного контрагента без начисления НДС в РФ и как это оформить?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Облагаются ли НДС услуги российской организации, которая организует конференцию (в том числе оплачивает аренду зала и другие расходы) на территории иностранного государства, если заказчиком является другая российская организация? Зависит ли налогообложение от характера (темы) конференции? Если услуги облагаются НДС, то можно ли перевыставить заказчику сумму оплаченных расходов иностранного контрагента без начисления НДС в РФ и как это оформить?
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Вопросы возникают не только в части НДС. Выплачивая иностранному контрагенту вознаграждение, необходимо также проверить, не возникает ли у вашей организации обязанности по удержанию налога с дохода.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Вопросы возникают не только в части НДС. Выплачивая иностранному контрагенту вознаграждение, необходимо также проверить, не возникает ли у вашей организации обязанности по удержанию налога с дохода.
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Теперь же не требуется перечислять в бюджет агентский НДС на дату платежа иностранному контрагенту, вы должны удержать его и перечислить в составе ЕНП. А право на вычет связано с тем, что налог исчислен (то есть составлен счет-фактура, который отражен в книге продаж и войдет в НДС-декларацию) <8>. Получается, что можно заявить агентский налог к уплате в декларации и в той же декларации предъявить его к вычету. Следовательно, проводки по уплате агентского НДС не будет. Как только налог исчислен и удержан, он может быть принят к вычету.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Теперь же не требуется перечислять в бюджет агентский НДС на дату платежа иностранному контрагенту, вы должны удержать его и перечислить в составе ЕНП. А право на вычет связано с тем, что налог исчислен (то есть составлен счет-фактура, который отражен в книге продаж и войдет в НДС-декларацию) <8>. Получается, что можно заявить агентский налог к уплате в декларации и в той же декларации предъявить его к вычету. Следовательно, проводки по уплате агентского НДС не будет. Как только налог исчислен и удержан, он может быть принят к вычету.
Статья: Налоговые агенты: НДС-правила с 2023 года
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)С 2023 года меняются правила исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами: покупателями у иностранного контрагента товаров, работ, услуг, местом реализации которых признается территория РФ; арендаторами государственного, муниципального имущества; покупателями имущества казны и другими указанными в ст. 161 НК РФ лицами. Это обусловлено в том числе введением особого механизма уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)С 2023 года меняются правила исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами: покупателями у иностранного контрагента товаров, работ, услуг, местом реализации которых признается территория РФ; арендаторами государственного, муниципального имущества; покупателями имущества казны и другими указанными в ст. 161 НК РФ лицами. Это обусловлено в том числе введением особого механизма уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При покупке имущества, работ, услуг, имущественных прав у иностранных контрагентов исчислить НДС обязан покупатель по расчетной ставке в квартале, когда произведена оплата иностранному контрагенту (п. п. 4, 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 14.02.2022 N 03-07-11/9992, ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-3/8469).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При покупке имущества, работ, услуг, имущественных прав у иностранных контрагентов исчислить НДС обязан покупатель по расчетной ставке в квартале, когда произведена оплата иностранному контрагенту (п. п. 4, 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 14.02.2022 N 03-07-11/9992, ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-3/8469).