Ндс при монтаже оБорудования хозспособом
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при монтаже оБорудования хозспособом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение производственного оборудования, требующего монтажа, и его монтаж силами вспомогательного производства?..
(Консультация эксперта, 2025)После принятия оборудования к учету (на счете 07 "Оборудование к установке") организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный продавцом при передаче оборудования. Вычет производится на основании счета-фактуры продавца, оформленного с соблюдением требований законодательства, при наличии соответствующих первичных документов и при условии, что оборудование предназначено для использования в облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ, см. также Энциклопедию спорных ситуаций по НДС).
(Консультация эксперта, 2025)После принятия оборудования к учету (на счете 07 "Оборудование к установке") организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный продавцом при передаче оборудования. Вычет производится на основании счета-фактуры продавца, оформленного с соблюдением требований законодательства, при наличии соответствующих первичных документов и при условии, что оборудование предназначено для использования в облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ, см. также Энциклопедию спорных ситуаций по НДС).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Объект налогообложения НДС возникает только в части СМР, выполненных хозяйственным способом, то есть собственными силами. Не формируют объект налогообложения НДС:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Объект налогообложения НДС возникает только в части СМР, выполненных хозяйственным способом, то есть собственными силами. Не формируют объект налогообложения НДС:
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 349
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")- стоимость работ по монтажу и наладке технологического оборудования. НАЗАД
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")- стоимость работ по монтажу и наладке технологического оборудования. НАЗАД
Приказ Росстата от 25.12.2024 N 678
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 22.07.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"- генеральным подрядчиком данные о стоимости выполненных субподрядчиком и принятых по договору субподряда работ строительного и научно-технического характера (без НДС);
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 22.07.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"- генеральным подрядчиком данные о стоимости выполненных субподрядчиком и принятых по договору субподряда работ строительного и научно-технического характера (без НДС);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Судебные инстанции указали, что монтаж и пусконаладочные работы оборудования производственной линии и оборудования производственной лаборатории не подпадают под понятие "строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами: хозяйственным способом", поэтому указанные работы не являются объектом налогообложения по НДС. Применительно к рассматриваемым монтажным работам признак "строительства" отсутствует, следовательно, отсутствуют основания для применения ст. 146 НК РФ.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Судебные инстанции указали, что монтаж и пусконаладочные работы оборудования производственной линии и оборудования производственной лаборатории не подпадают под понятие "строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами: хозяйственным способом", поэтому указанные работы не являются объектом налогообложения по НДС. Применительно к рассматриваемым монтажным работам признак "строительства" отсутствует, следовательно, отсутствуют основания для применения ст. 146 НК РФ.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)4.1.1.1. Строительство хозяйственным способом
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)4.1.1.1. Строительство хозяйственным способом
Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В связи с тем, что в НК РФ понятие СМР для собственного потребления (СМР, выполненных хозяйственным способом) не содержится, соответственно, в силу п. 1 ст. 11 НК РФ к СМР (включая монтаж и наладку оборудования, необходимого для эксплуатации зданий, например установку и монтаж оборудования для отопления, вентиляции, лифтов, систем электро-, газо- и водоснабжения), выполненным хозяйственным способом, можно отнести работы, осуществляемые для своих нужд собственными силами организации, включая работы, для выполнения которых организация выделяет на стройку рабочих основной деятельности с выплатой им заработной платы по нарядам строительства, а также работы, выполненные строительными организациями по собственному строительству (не в рамках договоров строительного подряда, а, например, при реконструкции собственного административно-хозяйственного здания, строительстве собственной производственной базы и тому подобного) (разд. 5 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)", утвержденных Приказом Росстата от 25.12.2024 N 678).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В связи с тем, что в НК РФ понятие СМР для собственного потребления (СМР, выполненных хозяйственным способом) не содержится, соответственно, в силу п. 1 ст. 11 НК РФ к СМР (включая монтаж и наладку оборудования, необходимого для эксплуатации зданий, например установку и монтаж оборудования для отопления, вентиляции, лифтов, систем электро-, газо- и водоснабжения), выполненным хозяйственным способом, можно отнести работы, осуществляемые для своих нужд собственными силами организации, включая работы, для выполнения которых организация выделяет на стройку рабочих основной деятельности с выплатой им заработной платы по нарядам строительства, а также работы, выполненные строительными организациями по собственному строительству (не в рамках договоров строительного подряда, а, например, при реконструкции собственного административно-хозяйственного здания, строительстве собственной производственной базы и тому подобного) (разд. 5 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)", утвержденных Приказом Росстата от 25.12.2024 N 678).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Судебные инстанции указали, что монтаж и пусконаладочные работы оборудования производственной линии и оборудования производственной лаборатории не подпадают под понятие "строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами: хозяйственным способом", поэтому указанные работы не являются объектом налогообложения по НДС. Применительно к рассматриваемым монтажным работам признак "строительства" отсутствует, следовательно, отсутствуют основания для применения ст. 146 НК РФ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Судебные инстанции указали, что монтаж и пусконаладочные работы оборудования производственной линии и оборудования производственной лаборатории не подпадают под понятие "строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами: хозяйственным способом", поэтому указанные работы не являются объектом налогообложения по НДС. Применительно к рассматриваемым монтажным работам признак "строительства" отсутствует, следовательно, отсутствуют основания для применения ст. 146 НК РФ.