Ндс при экспорте в китай
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при экспорте в китай (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О документальном подтверждении обоснованности применения ставки НДС 0% при экспорте пищевой продукции в КНР, если оплата осуществляется через агента/поверенного.
(Письмо Минфина России от 08.12.2022 N 03-07-08/120440)Вопрос: Между российским производителем/заводом пищевой продукции в РФ (далее по тексту - продавец) и китайской организацией, которая не является налоговым резидентом РФ (далее по тексту - покупатель), заключен международный договор купли-продажи на экспорт пищевой продукции. В соответствии с данным договором российский производитель обязуется продать пищевую продукцию в Китай, а китайская организация - принять и оплатить товар, валюта - российские рубли. Оплата за товар будет осуществляться китайским покупателем через третье лицо - ООО на основании дополнительного соглашения к международному договору купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 08.12.2022 N 03-07-08/120440)Вопрос: Между российским производителем/заводом пищевой продукции в РФ (далее по тексту - продавец) и китайской организацией, которая не является налоговым резидентом РФ (далее по тексту - покупатель), заключен международный договор купли-продажи на экспорт пищевой продукции. В соответствии с данным договором российский производитель обязуется продать пищевую продукцию в Китай, а китайская организация - принять и оплатить товар, валюта - российские рубли. Оплата за товар будет осуществляться китайским покупателем через третье лицо - ООО на основании дополнительного соглашения к международному договору купли-продажи.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)При рассмотрении вопросов налогообложения электронной коммерции нельзя не упомянуть комплексные пилотные зоны трансграничной электронной коммерции. Первая такая зона была введена в 2015 году, на сегодня их учреждено более ста. Такие комплексные пилотные зоны призваны способствовать росту импорта и экспорта с использованием электронной коммерции, что, по задумке разработчиков, должно способствовать диверсификации торговых связей в рамках реализации инициативы "Один пояс, один путь", а также развитию новых производственных цепочек, включающих трансграничную логистику, платежи и финансирование, что будет способствовать развитию экономики КНР. На микроуровне зоны способствуют развитию предпринимательства и соединяют китайские малые и средние предприятия с зарубежными рынками. Среди основных налоговых льгот можно отметить то, что при соблюдении определенных условий экспорт розничных товаров освобожден от НДС и налога на потребление (акцизов), а предприятия электронной торговли, вовлеченные в трансграничный бизнес, могут уплачивать подоходный налог с вмененной прибыли, составляющей 4% от полученных доходов.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)При рассмотрении вопросов налогообложения электронной коммерции нельзя не упомянуть комплексные пилотные зоны трансграничной электронной коммерции. Первая такая зона была введена в 2015 году, на сегодня их учреждено более ста. Такие комплексные пилотные зоны призваны способствовать росту импорта и экспорта с использованием электронной коммерции, что, по задумке разработчиков, должно способствовать диверсификации торговых связей в рамках реализации инициативы "Один пояс, один путь", а также развитию новых производственных цепочек, включающих трансграничную логистику, платежи и финансирование, что будет способствовать развитию экономики КНР. На микроуровне зоны способствуют развитию предпринимательства и соединяют китайские малые и средние предприятия с зарубежными рынками. Среди основных налоговых льгот можно отметить то, что при соблюдении определенных условий экспорт розничных товаров освобожден от НДС и налога на потребление (акцизов), а предприятия электронной торговли, вовлеченные в трансграничный бизнес, могут уплачивать подоходный налог с вмененной прибыли, составляющей 4% от полученных доходов.
Статья: Реформа таможенной службы и внедрение автоматизированных систем в Китае
(Лексашов С.Э.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)ASB имеет полномочия расследовать нарушения таможенного законодательства импортером или экспортером и применять в их отношении административные санкции. На практике любые таможенные нарушения, выявленные подразделениями таможенного органа по оформлению, аудиту или тарифам, будут переданы в ASB для расследования, если недоплаченная сумма налогов на импорт (пошлин и НДС) составляет от 2 тыс. юаней <5>.
(Лексашов С.Э.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)ASB имеет полномочия расследовать нарушения таможенного законодательства импортером или экспортером и применять в их отношении административные санкции. На практике любые таможенные нарушения, выявленные подразделениями таможенного органа по оформлению, аудиту или тарифам, будут переданы в ASB для расследования, если недоплаченная сумма налогов на импорт (пошлин и НДС) составляет от 2 тыс. юаней <5>.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по перевозке товаров по маршруту Польша - КНР и транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых российской организацией хозяйствующим субъектам государств - членов ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-07-13/1/46875)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение о порядке налогообложения налогом на добавленную стоимость услуг по перевозке товаров по маршруту Польша - Китайская Народная Республика и транспортно-экспедиционных услуг по организации такой перевозки, оказываемых российской организацией по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-07-13/1/46875)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение о порядке налогообложения налогом на добавленную стоимость услуг по перевозке товаров по маршруту Польша - Китайская Народная Республика и транспортно-экспедиционных услуг по организации такой перевозки, оказываемых российской организацией по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), и сообщает следующее.
Вопрос: Об НДС при реализации на экспорт оборудования, а также при ввозе на территорию РФ товаров, используемых в производстве экспортируемого оборудования, организацией - участником проекта по созданию ИНТЦ.
(Письмо Минфина России от 23.11.2023 N 03-07-08/112890)Возникает ли объект налогообложения при продаже на экспорт оборудования? Какую ставку НДС указывать в счете-фактуре: без НДС или нулевую ставку? Если ставку 0%, то нужно ли подтверждать ее? Подлежит ли вычету (либо возврату по заявлению) сумма уплаченного ввозного НДС?
(Письмо Минфина России от 23.11.2023 N 03-07-08/112890)Возникает ли объект налогообложения при продаже на экспорт оборудования? Какую ставку НДС указывать в счете-фактуре: без НДС или нулевую ставку? Если ставку 0%, то нужно ли подтверждать ее? Подлежит ли вычету (либо возврату по заявлению) сумма уплаченного ввозного НДС?
Статья: Особенности налогового стимулирования индустрии интегральных микросхем в Китайской Народной Республике
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- уплата экспортного НДС в рассрочку в течение 6 лет (0% в первый год, по 20% в последующие 5 лет).
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- уплата экспортного НДС в рассрочку в течение 6 лет (0% в первый год, по 20% в последующие 5 лет).
Статья: Уголовная ответственность за корпоративные преступления в Китайской Народной Республике
(Федоров А.В.)
("Российский следователь", 2022, N 10)Так, например, в 2007 г. во всех народных судах Китая было рассмотрено 757 дел о преступлениях организаций:
(Федоров А.В.)
("Российский следователь", 2022, N 10)Так, например, в 2007 г. во всех народных судах Китая было рассмотрено 757 дел о преступлениях организаций:
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Поскольку у "Экспортера" появилось право на включение в налоговые вычеты "входного" НДС по двум экспортным поставкам - в Белоруссию и Китай, - раздел 5 будет состоять из двух страниц.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Поскольку у "Экспортера" появилось право на включение в налоговые вычеты "входного" НДС по двум экспортным поставкам - в Белоруссию и Китай, - раздел 5 будет состоять из двух страниц.
Вопрос: Российская организация (N 1) реализует свою продукцию без вывоза за пределы РФ китайской организации (N 2), которая, в свою очередь, поставляет данную продукцию российской организации (N 3). Возникают ли у российской организации (N 1) экспорт и возможность применить ставку НДС 0%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация (N 1) покупает запчасти в Китае, производит из этих комплектующих готовую продукцию, которую реализует другой китайской организации (N 2) без вывоза за пределы РФ. Продукция поставляется в адрес второй российской организации (N 3), с которой у китайского покупателя (N 2) заключен договор поставки, в котором он выступает поставщиком. Возникают ли у российской организации (N 1) экспорт и возможность применить ставку НДС 0%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация (N 1) покупает запчасти в Китае, производит из этих комплектующих готовую продукцию, которую реализует другой китайской организации (N 2) без вывоза за пределы РФ. Продукция поставляется в адрес второй российской организации (N 3), с которой у китайского покупателя (N 2) заключен договор поставки, в котором он выступает поставщиком. Возникают ли у российской организации (N 1) экспорт и возможность применить ставку НДС 0%?
Статья: Дробление бизнеса: понятие, признаки, доказательства и доказывание
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Положительный опыт введения НДС для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, уже имел место в российской налоговой практике. Так, постепенный переход к применению НДС плательщиками ЕСХН, изначально получивший негативную оценку со стороны сельскохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей, впоследствии показал свою эффективность, не уменьшив доходности данной сферы бизнеса, но позволив получить ее участникам экономические преимущества, в частности доступ к контрактам с представителями крупного бизнеса, экспортерами и т.п.
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Положительный опыт введения НДС для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, уже имел место в российской налоговой практике. Так, постепенный переход к применению НДС плательщиками ЕСХН, изначально получивший негативную оценку со стороны сельскохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей, впоследствии показал свою эффективность, не уменьшив доходности данной сферы бизнеса, но позволив получить ее участникам экономические преимущества, в частности доступ к контрактам с представителями крупного бизнеса, экспортерами и т.п.
Вопрос: Экспедитор привлекает несколько перевозчиков. Международная перевозка проходит в три этапа: Китай - г. Владивосток (морской транспорт), г. Владивосток - г. Москва (ж/д транспорт), ж/д терминал в г. Москве - склад получателя (автотранспорт). Вправе ли экспедитор применять ставку НДС 0% на протяжении всей перевозки?
(Консультация эксперта, 2024)Имеет ли право экспедитор по договору транспортной экспедиции применять ставку НДС 0% на протяжении всей международной перевозки груза?
(Консультация эксперта, 2024)Имеет ли право экспедитор по договору транспортной экспедиции применять ставку НДС 0% на протяжении всей международной перевозки груза?