Ндс при экспорте в китай
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при экспорте в китай (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О документальном подтверждении обоснованности применения ставки НДС 0% при экспорте пищевой продукции в КНР, если оплата осуществляется через агента/поверенного.
(Письмо Минфина России от 08.12.2022 N 03-07-08/120440)Вопрос: Между российским производителем/заводом пищевой продукции в РФ (далее по тексту - продавец) и китайской организацией, которая не является налоговым резидентом РФ (далее по тексту - покупатель), заключен международный договор купли-продажи на экспорт пищевой продукции. В соответствии с данным договором российский производитель обязуется продать пищевую продукцию в Китай, а китайская организация - принять и оплатить товар, валюта - российские рубли. Оплата за товар будет осуществляться китайским покупателем через третье лицо - ООО на основании дополнительного соглашения к международному договору купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 08.12.2022 N 03-07-08/120440)Вопрос: Между российским производителем/заводом пищевой продукции в РФ (далее по тексту - продавец) и китайской организацией, которая не является налоговым резидентом РФ (далее по тексту - покупатель), заключен международный договор купли-продажи на экспорт пищевой продукции. В соответствии с данным договором российский производитель обязуется продать пищевую продукцию в Китай, а китайская организация - принять и оплатить товар, валюта - российские рубли. Оплата за товар будет осуществляться китайским покупателем через третье лицо - ООО на основании дополнительного соглашения к международному договору купли-продажи.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
(ред. от 17.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
Статья: Дробление бизнеса: понятие, признаки, доказательства и доказывание
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Положительный опыт введения НДС для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, уже имел место в российской налоговой практике. Так, постепенный переход к применению НДС плательщиками ЕСХН, изначально получивший негативную оценку со стороны сельскохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей, впоследствии показал свою эффективность, не уменьшив доходности данной сферы бизнеса, но позволив получить ее участникам экономические преимущества, в частности доступ к контрактам с представителями крупного бизнеса, экспортерами и т.п.
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Положительный опыт введения НДС для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, уже имел место в российской налоговой практике. Так, постепенный переход к применению НДС плательщиками ЕСХН, изначально получивший негативную оценку со стороны сельскохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей, впоследствии показал свою эффективность, не уменьшив доходности данной сферы бизнеса, но позволив получить ее участникам экономические преимущества, в частности доступ к контрактам с представителями крупного бизнеса, экспортерами и т.п.
Статья: Правовое регулирование отношений в сфере организации финансов свободных (особых) экономических зон дружественных стран в условиях цифровизации (на примере Китая, Ирана, Турции, Египта, Марокко, ОАЭ)
(Безикова Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)В последние годы Китай сосредоточил свое внимание на обновлении СЭЗ согласно современным экономическим вызовам. Государство стремится превратить СЭЗ в центры инноваций, исследований и разработок, привлекая передовые новейшие технологии и высококвалифицированные кадры. В настоящее время функционируют семь СЭЗ. Например, Шанхайская экспериментальная зона свободной торговли (ШЭЗСТ) регулируется Комплексным проектом развития ШЭЗСТ и специальными мерами по управлению допуском иностранных инвестиций в ШЭЗСТ <14>. К внутренним преференциям резидентов глубоководного порта Яншань относятся: упрощенные административные процедуры и документооборот, разрешение резидентам оплачивать централизованный сбор за регистрационные действия в иностранной валюте. Отменены некоторые организационные процедуры проверки и одобрения. Экспортеры внутренних товаров в ШЭЗСТ имеют право на возврат НДС. Налоги и таможенные пошлины при ввозе товаров подлежат уплате только при прохождении таможенной очистки.
(Безикова Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)В последние годы Китай сосредоточил свое внимание на обновлении СЭЗ согласно современным экономическим вызовам. Государство стремится превратить СЭЗ в центры инноваций, исследований и разработок, привлекая передовые новейшие технологии и высококвалифицированные кадры. В настоящее время функционируют семь СЭЗ. Например, Шанхайская экспериментальная зона свободной торговли (ШЭЗСТ) регулируется Комплексным проектом развития ШЭЗСТ и специальными мерами по управлению допуском иностранных инвестиций в ШЭЗСТ <14>. К внутренним преференциям резидентов глубоководного порта Яншань относятся: упрощенные административные процедуры и документооборот, разрешение резидентам оплачивать централизованный сбор за регистрационные действия в иностранной валюте. Отменены некоторые организационные процедуры проверки и одобрения. Экспортеры внутренних товаров в ШЭЗСТ имеют право на возврат НДС. Налоги и таможенные пошлины при ввозе товаров подлежат уплате только при прохождении таможенной очистки.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Далее заполним раздел 5 декларации. Поскольку у "Экспортера" в IV квартале появилось право на включение в налоговые вычеты "входного" НДС по двум экспортным поставкам - в Белоруссию и Китай, - раздел 5 будет состоять из двух страниц.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Далее заполним раздел 5 декларации. Поскольку у "Экспортера" в IV квартале появилось право на включение в налоговые вычеты "входного" НДС по двум экспортным поставкам - в Белоруссию и Китай, - раздел 5 будет состоять из двух страниц.
Вопрос: Вправе ли организация при реализации оборудования российской организации без его ввоза на территорию РФ применять налоговую ставку 0% по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Российская организация не вправе применять нулевую ставку по НДС в случае реализации в адрес другой российской организации оборудования, приобретенного в Китае и поставляемого в Турцию без его ввоза в РФ, так как данная операция не признается экспортом товара. При этом у российской организации не возникает объекта налогообложения по НДС, так как местом реализации оборудования территория РФ не является.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Российская организация не вправе применять нулевую ставку по НДС в случае реализации в адрес другой российской организации оборудования, приобретенного в Китае и поставляемого в Турцию без его ввоза в РФ, так как данная операция не признается экспортом товара. При этом у российской организации не возникает объекта налогообложения по НДС, так как местом реализации оборудования территория РФ не является.
Вопрос: При организации экспедитором морской перевозки товара в Китай заказчик-экспортер указан в поручении на оплату, в контракте. В коносаменте указаны отправитель и получатель, которыми заказчик перевозки не является. Будет ли это причиной отказа в применении ставки НДС 0% по экспедиторским услугам?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-экспедитор организует морскую перевозку товара в Китай. Заказчик-экспортер указан в поручении на оплату и в контракте. В коносаменте указаны отправитель и получатель, которыми заказчик перевозки не является. Будет ли неуказание в коносаменте непосредственного экспортера причиной отказа в применении ставки НДС 0% по экспедиторским услугам?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-экспедитор организует морскую перевозку товара в Китай. Заказчик-экспортер указан в поручении на оплату и в контракте. В коносаменте указаны отправитель и получатель, которыми заказчик перевозки не является. Будет ли неуказание в коносаменте непосредственного экспортера причиной отказа в применении ставки НДС 0% по экспедиторским услугам?
Вопрос: Об НДС при реализации российской организацией другой российской организации товаров, приобретенных у китайского поставщика и ввозимых в РФ с территории КНР.
(Письмо Минфина России от 02.05.2023 N 03-07-08/40144)Вывоз товара из Китая и его доставка по территории РФ осуществляются за счет Общества (Общество привлекает экспедитора). Общество за свой счет уплачивает таможенные пошлины, сборы, НДС при ввозе.
(Письмо Минфина России от 02.05.2023 N 03-07-08/40144)Вывоз товара из Китая и его доставка по территории РФ осуществляются за счет Общества (Общество привлекает экспедитора). Общество за свой счет уплачивает таможенные пошлины, сборы, НДС при ввозе.
Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг по организации грузоперевозки различными видами транспорта, где один пункт находится за пределами РФ, а другой - в РФ.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-08/94263)Какие именно документы подразумеваются в качестве "иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации (ввоз товаров на территорию Российской Федерации)"? Является ли правомерным применение ставки НДС 0% на всем пути следования груза от пункта отправления в Китае до пункта назначения в РФ при условии подтверждения ставки НДС 0% документами, указанными в п. 3.1 ст. 165 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-08/94263)Какие именно документы подразумеваются в качестве "иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации (ввоз товаров на территорию Российской Федерации)"? Является ли правомерным применение ставки НДС 0% на всем пути следования груза от пункта отправления в Китае до пункта назначения в РФ при условии подтверждения ставки НДС 0% документами, указанными в п. 3.1 ст. 165 НК РФ?
Статья: Изменение модели правового регулирования НДС в Российской Федерации (исследование практик государств БРИКС и инициатив отечественного законодателя)
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Правило отказа от возмещения НДС при вывозе невозобновляемых ресурсов изначально применяют для аналогичных экспортных поставок Китай и Индия, допуская возврат налога лишь при вывозе технологичной продукции с высокой добавленной стоимостью <8>. При таком подходе правовое регулирование налогообложения добавленной стоимости не стимулирует истощение невоспроизводимых природных ресурсов и их нерациональное потребление.
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Правило отказа от возмещения НДС при вывозе невозобновляемых ресурсов изначально применяют для аналогичных экспортных поставок Китай и Индия, допуская возврат налога лишь при вывозе технологичной продукции с высокой добавленной стоимостью <8>. При таком подходе правовое регулирование налогообложения добавленной стоимости не стимулирует истощение невоспроизводимых природных ресурсов и их нерациональное потребление.
Вопрос: О ставке НДС при оказании российской организацией хозяйствующему субъекту Киргизской Республики транспортно-экспедиторских услуг по организации перевозки грузов из США и Китая в Киргизскую Республику.
(Письмо Минфина России от 24.04.2023 N 03-07-13/1/37236)В связи с письмами, зарегистрированными в Минфине России 21.04.2023, по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании российской организацией хозяйствующему субъекту Киргизской Республики транспортно-экспедиторских услуг по организации перевозки грузов из США и Китая в Киргизскую Республику Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 24.04.2023 N 03-07-13/1/37236)В связи с письмами, зарегистрированными в Минфине России 21.04.2023, по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании российской организацией хозяйствующему субъекту Киргизской Республики транспортно-экспедиторских услуг по организации перевозки грузов из США и Китая в Киргизскую Республику Департамент налоговой политики сообщает следующее.