НДС при импорте услуг из Белоруссии
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при импорте услуг из Белоруссии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)При импорте услуг из Белоруссии, если услуги вам оказывает резидент Белоруссии, порядок обложения НДС зависит от того, какая страна является местом реализации услуг.
(КонсультантПлюс, 2026)При импорте услуг из Белоруссии, если услуги вам оказывает резидент Белоруссии, порядок обложения НДС зависит от того, какая страна является местом реализации услуг.
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2026)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата) расчеты с сублицензиаром (белорусской компанией) по сублицензионному договору за право использования товарного знака, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару ежемесячными фиксированными платежами? Сублицензиар не состоит на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2026)Взимание НДС по договорам, заключенным между российскими и белорусскими организациями, осуществляется в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС). Порядок взимания НДС при оказании услуг установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС) (далее - Протокол) (абз. 2 п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС).
(Консультация эксперта, 2026)Взимание НДС по договорам, заключенным между российскими и белорусскими организациями, осуществляется в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС). Порядок взимания НДС при оказании услуг установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС) (далее - Протокол) (абз. 2 п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении установленного 180-дневного срока?..
(Консультация эксперта, 2026)Порядок взимания НДС при экспорте товаров на территорию государств - членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор)) (далее - Протокол).
(Консультация эксперта, 2026)Порядок взимания НДС при экспорте товаров на территорию государств - членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор)) (далее - Протокол).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, в установленный срок не представлены и в дальнейшем представлены не будут?..
(Консультация эксперта, 2026)Порядок взимания НДС при экспорте товаров на территорию государств - членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор)) (далее - Протокол).
(Консультация эксперта, 2026)Порядок взимания НДС при экспорте товаров на территорию государств - членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор)) (далее - Протокол).
Вопрос: Организация А (резидент РФ) заключила договор с подрядчиком - организацией В (резидентом Беларуси) об оказании услуг по декорированию площадки в рамках продвижения бренда. Мероприятие планируется в Беларуси. Возникает ли у организации А обязанность налогового агента по НДС при выплате вознаграждения организации В?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, у российской организации обязанности налогового агента по НДС при выплате вознаграждения резиденту Республики Беларусь за указанные работы не возникает, поскольку территория РФ не признается местом их реализации.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, у российской организации обязанности налогового агента по НДС при выплате вознаграждения резиденту Республики Беларусь за указанные работы не возникает, поскольку территория РФ не признается местом их реализации.
Вопрос: Может ли организация применить ставку НДС 0% при реализации припасов, вывезенных в Республику Беларусь, путем заправки воздушного судна? Какие документы надо представить для подтверждения обоснованности ее применения? Применяются ли положения Протокола, являющегося Приложением N 18 к Договору о ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация применить ставку НДС 0% при реализации припасов, вывезенных в Республику Беларусь, путем заправки воздушного судна? Какие документы надо представить в ИФНС России для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%? Применяются ли в этом случае положения Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору о ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация применить ставку НДС 0% при реализации припасов, вывезенных в Республику Беларусь, путем заправки воздушного судна? Какие документы надо представить в ИФНС России для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%? Применяются ли в этом случае положения Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору о ЕАЭС?
Вопрос: Об НДС при импорте в РФ из Республики Беларусь товаров, приобретаемых российской организацией и реализуемых другой российской организации, если доставка товаров осуществляется этой другой организации.
(Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-13/1/75110)Вопрос: Каков порядок применения законодательства о налогах и сборах в отношении НДС при импорте товаров с территории Республики Беларусь на территорию РФ?
(Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-13/1/75110)Вопрос: Каков порядок применения законодательства о налогах и сборах в отношении НДС при импорте товаров с территории Республики Беларусь на территорию РФ?
Вопрос: Товар ввезен в РФ из страны ЕАЭС (Белоруссии) в декабре 2025 г. По какой ставке - 20% или уже 22% - надо будет платить НДС в январе 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)По товарам, приобретенным российской организацией у продавца из страны ЕАЭС (Белоруссии) и импортируемым на территорию РФ с территории страны ЕАЭС (Белоруссии), взимание НДС осуществляется российским налоговым органом по месту постановки на учет российского покупателя товаров (лица, к которому перешло право собственности на товары в соответствии с договором (контрактом)) (п. п. 13, 13.1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014)) (далее - Протокол)).
(Консультация эксперта, 2026)По товарам, приобретенным российской организацией у продавца из страны ЕАЭС (Белоруссии) и импортируемым на территорию РФ с территории страны ЕАЭС (Белоруссии), взимание НДС осуществляется российским налоговым органом по месту постановки на учет российского покупателя товаров (лица, к которому перешло право собственности на товары в соответствии с договором (контрактом)) (п. п. 13, 13.1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014)) (далее - Протокол)).
Вопрос: Об НДС при приобретении у белорусской организации за российскую валюту услуг, местом реализации которых признается территория РФ и стоимость которых выражена в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 26.07.2022 N 03-07-13/1/71806)Вопрос: Белорусская организация (далее - Исполнитель) оказывает российской организации (далее - Заказчик) услуги, местом реализации которых в соответствии с п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (Подписан в г. Астане 29.05.2014) является Российская Федерация. В соответствии с условиями договора стоимость услуг определена в иностранной валюте (евро), а оплата производится Заказчиком после оказания услуг в рублях по согласованному сторонами договора курсу: курсу евро, установленному Банком России на определенную дату, не совпадающую с датой оплаты услуг Исполнителю. Эта дата предшествует дате оплаты услуг Исполнителю. То есть курсы евро, установленные Банком России:
(Письмо Минфина России от 26.07.2022 N 03-07-13/1/71806)Вопрос: Белорусская организация (далее - Исполнитель) оказывает российской организации (далее - Заказчик) услуги, местом реализации которых в соответствии с п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (Подписан в г. Астане 29.05.2014) является Российская Федерация. В соответствии с условиями договора стоимость услуг определена в иностранной валюте (евро), а оплата производится Заказчиком после оказания услуг в рублях по согласованному сторонами договора курсу: курсу евро, установленному Банком России на определенную дату, не совпадающую с датой оплаты услуг Исполнителю. Эта дата предшествует дате оплаты услуг Исполнителю. То есть курсы евро, установленные Банком России:
Вопрос: Об НДС при реализации российской организацией белорусской организации услуг испытательного центра по анализу ГСМ (масла) на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 09.04.2025 N 03-07-13/1/35015)Оборот по реализации такой услуги для покупателей на территории Республики Беларусь облагается НДС по ставке 20% согласно Налоговому кодексу Республики Беларусь, который в дальнейшем уплачивается организацией в бюджет Республики Беларусь.
(Письмо Минфина России от 09.04.2025 N 03-07-13/1/35015)Оборот по реализации такой услуги для покупателей на территории Республики Беларусь облагается НДС по ставке 20% согласно Налоговому кодексу Республики Беларусь, который в дальнейшем уплачивается организацией в бюджет Республики Беларусь.
Вопрос: Российское ООО продает физическому лицу - резиденту страны - члена ЕАЭС долю в уставном капитале белорусской организации. Облагается ли данная операция НДС в РФ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Реализация российским ООО физическому лицу - резиденту страны - члена ЕАЭС доли в уставном капитале белорусской организации НДС в Российской Федерации не облагается.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Реализация российским ООО физическому лицу - резиденту страны - члена ЕАЭС доли в уставном капитале белорусской организации НДС в Российской Федерации не облагается.