Ндс при импорте электронных услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при импорте электронных услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС вам выставила иностранная организация при приобретении у нее электронных услуг;
(КонсультантПлюс, 2026)НДС вам выставила иностранная организация при приобретении у нее электронных услуг;
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)Например, для электронных услуг по договорам с резидентами ЕАЭС место реализации определяют по покупателю. Поэтому при импорте российская организация платит НДС как налоговый агент, при экспорте - НДС нет (п. 10 Порядка взимания НДС).
(Издательство "Главная книга", 2026)Например, для электронных услуг по договорам с резидентами ЕАЭС место реализации определяют по покупателю. Поэтому при импорте российская организация платит НДС как налоговый агент, при экспорте - НДС нет (п. 10 Порядка взимания НДС).
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее - Договор) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору) (далее - Протокол) и определяет порядок взимания НДС при оказании услуг в электронной форме налогоплательщиком одного государства-члена налогоплательщику другого государства-члена, а также физическим лицам (не являющимся индивидуальными предпринимателями и налогоплательщиками в соответствии с законодательством другого государства-члена, но соответствующим условиям определения места осуществления деятельности, предусмотренным пунктом 6 настоящего Порядка).
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее - Договор) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору) (далее - Протокол) и определяет порядок взимания НДС при оказании услуг в электронной форме налогоплательщиком одного государства-члена налогоплательщику другого государства-члена, а также физическим лицам (не являющимся индивидуальными предпринимателями и налогоплательщиками в соответствии с законодательством другого государства-члена, но соответствующим условиям определения места осуществления деятельности, предусмотренным пунктом 6 настоящего Порядка).
Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 27.09.2023 N 97
"О перечне услуг в электронной форме"В соответствии с пунктом 3 Порядка взимания налога на добавленную стоимость при оказании услуг в электронной форме (приложение к Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года)) Совет Евразийской экономической комиссии решил:
"О перечне услуг в электронной форме"В соответствии с пунктом 3 Порядка взимания налога на добавленную стоимость при оказании услуг в электронной форме (приложение к Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года)) Совет Евразийской экономической комиссии решил:
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)У тех, кто использует приобретенные товары (работы, услуги) в операциях, облагаемых НДС, по общему правилу есть право на вычет входного/ввозного НДС. Для этого надо зарегистрировать полученный счет-фактуру (иногда иной документ) в книге покупок. Из нее данные автоматически подхватятся в НДС-декларацию.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)У тех, кто использует приобретенные товары (работы, услуги) в операциях, облагаемых НДС, по общему правилу есть право на вычет входного/ввозного НДС. Для этого надо зарегистрировать полученный счет-фактуру (иногда иной документ) в книге покупок. Из нее данные автоматически подхватятся в НДС-декларацию.
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов). Резидент СЭЗ помимо этого сдает декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет товаров, импортированных с территории ЕАЭС на территорию СЭЗ (п. 20.1 указанного Протокола).
(КонсультантПлюс, 2026)декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов). Резидент СЭЗ помимо этого сдает декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет товаров, импортированных с территории ЕАЭС на территорию СЭЗ (п. 20.1 указанного Протокола).
Вопрос: Об НДС при оказании хозяйствующим субъектом государства - члена ЕАЭС услуг в электронной форме находящемуся в РФ физлицу при посредничестве российской организации в расчетах за услуги.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69456)- если порядок определения налогового агента по НДС для электронных услуг должен определяться с учетом положений п. 11 Приложения к Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, применяется ли исключение, указанное в абз. 3 п. 10 ст. 174.2 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69456)- если порядок определения налогового агента по НДС для электронных услуг должен определяться с учетом положений п. 11 Приложения к Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, применяется ли исключение, указанное в абз. 3 п. 10 ст. 174.2 НК РФ?
Вопрос: Российская некоммерческая организация, имеющая лицензию на образовательные услуги, оказывает их через Интернет в режиме вебинаров физическим лицам из стран ЕАЭС. Являются ли данные услуги электронными? Облагаются ли они НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Местом реализации услуг в сфере в том числе обучения (образования) признается территория того государства - члена ЕАЭС, на территории которого оказаны указанные услуги (пп. 3 п. 29 Протокола).
(Консультация эксперта, 2024)Местом реализации услуг в сфере в том числе обучения (образования) признается территория того государства - члена ЕАЭС, на территории которого оказаны указанные услуги (пп. 3 п. 29 Протокола).
Вопрос: Есть ли ограничения и каков порядок налогообложения НДС поставки программно-аппаратных комплексов (ПАК) с передачей прав на использование ПО иностранного производителя в Республику Беларусь? Стоимость прав выделена отдельной строкой.
(Консультация эксперта, 2025)При этом вместо указанных документов можно представить в налоговый орган только Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронной форме (п. 1.3 ст. 165 Налогового кодекса РФ, п. 4 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)При этом вместо указанных документов можно представить в налоговый орган только Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронной форме (п. 1.3 ст. 165 Налогового кодекса РФ, п. 4 Протокола).
Статья: Вопросы обложения НДС при проведении эксперимента по совершению назначенным оператором почтовой связи таможенных операций в отношении товаров трансграничной электронной торговли
(Дианова В.Ю., Евсиков А.М., Мандрашов Е.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)- лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, определяемых в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и законодательством Российской Федерации о таможенном деле (т.е. импортного НДС).
(Дианова В.Ю., Евсиков А.М., Мандрашов Е.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)- лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, определяемых в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и законодательством Российской Федерации о таможенном деле (т.е. импортного НДС).
Готовое решение: Порядок исчисления НДС по работам и услугам, связанным с импортом товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Документы или электронные реестры представьте одновременно с декларацией по НДС за тот период, в котором вы их собрали (заполнили) и применили ставку 0% (п. 10 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Документы или электронные реестры представьте одновременно с декларацией по НДС за тот период, в котором вы их собрали (заполнили) и применили ставку 0% (п. 10 ст. 165 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<2> За исключением передачи имущества ЕАЭС для реализации через электронные торговые площадки (маркетплейсы) покупателю - физическому лицу, получающему свой заказ в России. С 01.07.2024 местом реализации такого имущества считается территория РФ, операции облагаются НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 4 п. 1 ст. 147 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<2> За исключением передачи имущества ЕАЭС для реализации через электронные торговые площадки (маркетплейсы) покупателю - физическому лицу, получающему свой заказ в России. С 01.07.2024 местом реализации такого имущества считается территория РФ, операции облагаются НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 4 п. 1 ст. 147 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае особенностей заполнения декларации при импорте услуг из ЕАЭС нет. Декларацию заполняйте в том же порядке, что и при импорте услуг не из стран ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае особенностей заполнения декларации при импорте услуг из ЕАЭС нет. Декларацию заполняйте в том же порядке, что и при импорте услуг не из стран ЕАЭС.
Статья: Гармонизация налогового законодательства и таможенно-налогового администрирования в условиях функционирования ЕАЭС
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)<12> По оценке, представленной М.Р. Пинской и Н.С. Милоголовым, задекларированная налоговая база по НДС по трансграничным электронным услугам составляет 61 639, 34 млн руб.
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)<12> По оценке, представленной М.Р. Пинской и Н.С. Милоголовым, задекларированная налоговая база по НДС по трансграничным электронным услугам составляет 61 639, 34 млн руб.