НДС при ЕСХН расходы с 2019 года
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при ЕСХН расходы с 2019 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности освобождения от уплаты НДС для плательщиков ЕСХН
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2019, N 2)К сведению. Могло так быть, что до 01.01.2019 отдельные суммы НДС не были учтены плательщиком ЕСХН в расходах на основании пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ. Частью 4 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ определено, что такие суммы налога тоже учитываются им в стоимости соответствующих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в частности при переходе на освобождение от уплаты НДС.
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2019, N 2)К сведению. Могло так быть, что до 01.01.2019 отдельные суммы НДС не были учтены плательщиком ЕСХН в расходах на основании пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ. Частью 4 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ определено, что такие суммы налога тоже учитываются им в стоимости соответствующих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в частности при переходе на освобождение от уплаты НДС.
Статья: НДС для плательщиков ЕСХН
(Зырянова Т.В., Загурский А.О.)
("Финансы", 2018, N 7)Хотим обратить внимание также на то, что, помимо НДС, к повышению налоговой нагрузки приведет еще и невключение "входного" НДС в расходы налогоплательщика при исчислении налогооблагаемой базы по ЕСХН, поскольку с 2019 г. перестанет действовать подп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, позволявший это сделать.
(Зырянова Т.В., Загурский А.О.)
("Финансы", 2018, N 7)Хотим обратить внимание также на то, что, помимо НДС, к повышению налоговой нагрузки приведет еще и невключение "входного" НДС в расходы налогоплательщика при исчислении налогооблагаемой базы по ЕСХН, поскольку с 2019 г. перестанет действовать подп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, позволявший это сделать.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"3. Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона) и подлежащая на 1 января 2019 года постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), подает заявление о постановке на учет в налоговом органе не позднее 15 февраля 2019 года.
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"3. Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона) и подлежащая на 1 января 2019 года постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), подает заявление о постановке на учет в налоговом органе не позднее 15 февраля 2019 года.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При этом суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему ЕСХН, при приобретении товаров (работ, услуг) или уплаченные им при ввозе товаров на территорию РФ, которые до 1 января 2019 года не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении ЕСХН, учитываются в стоимости товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При этом суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему ЕСХН, при приобретении товаров (работ, услуг) или уплаченные им при ввозе товаров на территорию РФ, которые до 1 января 2019 года не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении ЕСХН, учитываются в стоимости товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов.
Статья: Январские НДС-поправки (комментарий к Законам от 03.08.2018 N 303-ФЗ, от 27.11.2018 N 424-ФЗ, от 30.10.2018 N 392-ФЗ, от 27.11.2017 N 335-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)В любом случае входной НДС, предъявленный поставщиками, плательщики ЕСХН с 2019 г. не смогут учитывать в качестве самостоятельного налогового расхода:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)В любом случае входной НДС, предъявленный поставщиками, плательщики ЕСХН с 2019 г. не смогут учитывать в качестве самостоятельного налогового расхода:
Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного плательщику ЕСХН, при приобретении товаров (работ, услуг) для строительства объекта недвижимости, вводимого в эксплуатацию после 01.01.2019.
(Письмо Минфина России от 07.02.2018 N 03-07-11/7258)Учитывая изложенное, налогоплательщик единого сельскохозяйственного налога, признаваемый с 1 января 2019 года плательщиком налога на добавленную стоимость, суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным до 1 января 2019 года для строительства объекта недвижимости, вводимого в эксплуатацию после 1 января 2019 года, к вычету не принимает, а включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов.
(Письмо Минфина России от 07.02.2018 N 03-07-11/7258)Учитывая изложенное, налогоплательщик единого сельскохозяйственного налога, признаваемый с 1 января 2019 года плательщиком налога на добавленную стоимость, суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным до 1 января 2019 года для строительства объекта недвижимости, вводимого в эксплуатацию после 1 января 2019 года, к вычету не принимает, а включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов.
Вопрос: Юридическое лицо на спецрежиме в виде ЕСХН с 01.01.2019 стало плательщиком НДС. На начало 2019 года имелся остаток материалов и товаров (на счетах 10 и 41 соответственно). Может ли организация поставить к вычету "входной" НДС, относящийся к этим остаткам?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 4)Корректировать налоговые обязательства по ЕСХН и НДС по товарам, материалам и суммам НДС, включенным в расходы до 01.01.2019, после указанной даты в связи с тем, что организации, являющиеся плательщиками ЕСХН, стали с 01.01.2019 плательщиками НДС, не нужно.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 4)Корректировать налоговые обязательства по ЕСХН и НДС по товарам, материалам и суммам НДС, включенным в расходы до 01.01.2019, после указанной даты в связи с тем, что организации, являющиеся плательщиками ЕСХН, стали с 01.01.2019 плательщиками НДС, не нужно.
Вопрос: Включаются ли суммы НДС в доходы при исчислении налоговой базы по ЕСХН с 2019 г.?
(Консультация эксперта, 2019)"Входной" НДС в расходы включить нельзя. С 2019 г. утратил силу пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, позволяющий ранее при ЕСХН относить его к расходам. Плательщики ЕСХН, использующие право на освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ), суммы налога, предъявленные при приобретении товаров, включают в стоимость этих товаров.
(Консультация эксперта, 2019)"Входной" НДС в расходы включить нельзя. С 2019 г. утратил силу пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, позволяющий ранее при ЕСХН относить его к расходам. Плательщики ЕСХН, использующие право на освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ), суммы налога, предъявленные при приобретении товаров, включают в стоимость этих товаров.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 11.02.2019 N 03-07-11/8139 <Как плательщикам ЕСХН, получившим освобождение от НДС, учитывать "входной" налог>
(Борисов А.Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 5)"Входной" НДС в расходы включить нельзя. С 2019 года утратил силу пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, позволяющий ранее при ЕСХН относить его к расходам. Плательщики ЕСХН, использующие право на освобождение от НДС, суммы налога, предъявленные при приобретении товаров, включают в стоимость этих товаров.
(Борисов А.Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 5)"Входной" НДС в расходы включить нельзя. С 2019 года утратил силу пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, позволяющий ранее при ЕСХН относить его к расходам. Плательщики ЕСХН, использующие право на освобождение от НДС, суммы налога, предъявленные при приобретении товаров, включают в стоимость этих товаров.
Вопрос: ИП, уплачивающий ЕСХН, с 2019 года использует право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Инспектор из налогового органа сообщил: если в 2019 году поставщику оплачивались товары, например средства защиты растений, с НДС, то сумму НДС ИП не вправе учесть в налоговых расходах. Так ли это?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 2)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 2
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 2)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 2
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 15.01.2019 N СД-4-3/287@ "О порядке представления уведомления лицами, применяющими ЕСХН"
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 3)- "входной" НДС по товарам можно учесть в расходах, если стоимость этих товаров также учтена в расходах (подп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ).
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 3)- "входной" НДС по товарам можно учесть в расходах, если стоимость этих товаров также учтена в расходах (подп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ).
Вопрос: Об учете и принятии к вычету (возврате, зачете) сумм НДС при приобретении товаров, работ, услуг ИП, уплачивающим ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 13.03.2020 N 03-11-11/19220)В связи с этим налогоплательщики ЕСХН, использующие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 145 Кодекса, суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), включают в стоимость этих товаров (работ, услуг), расходы на оплату которой включаются в состав расходов при определении объекта налогообложения по ЕСХН (подпункт 24 пункта 2 статьи 346.5 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 13.03.2020 N 03-11-11/19220)В связи с этим налогоплательщики ЕСХН, использующие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 145 Кодекса, суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), включают в стоимость этих товаров (работ, услуг), расходы на оплату которой включаются в состав расходов при определении объекта налогообложения по ЕСХН (подпункт 24 пункта 2 статьи 346.5 Кодекса).
Статья: Плательщики ЕСХН будут уплачивать НДС и налог на имущество
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2018, N 1)Обратите внимание! Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему спецрежим в виде уплаты ЕСХН, при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию РФ, которые до 01.01.2019 не окажутся отнесенными к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении данного спецрежима, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) (п. 4 ст. 8 Федерального закона N 335-ФЗ).
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2018, N 1)Обратите внимание! Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему спецрежим в виде уплаты ЕСХН, при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию РФ, которые до 01.01.2019 не окажутся отнесенными к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении данного спецрежима, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) (п. 4 ст. 8 Федерального закона N 335-ФЗ).
Статья: Поправки к порядку уплаты ЕСХН с 2020 года
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2019, N 4)До сих пор предписывалось данные расходы уменьшать на величину расходов, указанных в пп. 8 названного пункта, хотя этот подпункт на основании Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ утратил силу 01.01.2019.
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2019, N 4)До сих пор предписывалось данные расходы уменьшать на величину расходов, указанных в пп. 8 названного пункта, хотя этот подпункт на основании Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ утратил силу 01.01.2019.