НДС подрядчик на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС подрядчик на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Смета к договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)...Отклоняя доводы... [заказчика - ред.] о том, что в рамках исполнения договора истец сам разработал и представил проектно-сметную документацию в отношении дополнительных работ, исключающую 20% НДС, в соответствии с которой произведена оплата, у подрядчика, применяющего УСН, исключение НДС входит в обязанность в соответствии с пунктом 4.1.2 договора и также должны быть применены коэффициенты 0,7 и 0,9, суды исходили из следующего.
(КонсультантПлюс, 2026)...Отклоняя доводы... [заказчика - ред.] о том, что в рамках исполнения договора истец сам разработал и представил проектно-сметную документацию в отношении дополнительных работ, исключающую 20% НДС, в соответствии с которой произведена оплата, у подрядчика, применяющего УСН, исключение НДС входит в обязанность в соответствии с пунктом 4.1.2 договора и также должны быть применены коэффициенты 0,7 и 0,9, суды исходили из следующего.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению управления казначейства, учреждение не должно было уплачивать подрядчику всю стоимость работ с учетом НДС, поскольку подрядчик является плательщиком УСН, и выполняемые им работы НДС не облагаются.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению управления казначейства, учреждение не должно было уплачивать подрядчику всю стоимость работ с учетом НДС, поскольку подрядчик является плательщиком УСН, и выполняемые им работы НДС не облагаются.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть компенсацию НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как заказчику учесть расходы на компенсацию НДС подрядчику на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как заказчику учесть расходы на компенсацию НДС подрядчику на УСН
Вопрос: Об НДС при реализации подрядчиком, применяющим УСН, работ по строительству жилых домов, выполняемых после 01.04.2025 по договорам строительного подряда, заключенным с физлицами в декабре 2024 г.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-10/61259)Вопрос: ИП, применяющим УСН, в декабре 2024 г. были заключены договоры с физическими лицами о строительстве жилых домов в соответствии с договором строительного подряда, при этом денежные средства в счет уплаты по такому договору были размещены заказчиками на эскроу-счетах. Данные договоры были заключены в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2024 N 186-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-10/61259)Вопрос: ИП, применяющим УСН, в декабре 2024 г. были заключены договоры с физическими лицами о строительстве жилых домов в соответствии с договором строительного подряда, при этом денежные средства в счет уплаты по такому договору были размещены заказчиками на эскроу-счетах. Данные договоры были заключены в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2024 N 186-ФЗ.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)На основании подп. 3 п. 1 ст. 170, пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ суммы НДС, предъявленные подрядчику его поставщиками и иными контрагентами при приобретении у них соответствующих товаров (работ, услуг), не принимаются к вычету у подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг). Иными словами, для подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, суммы "входящего" НДС являются частью его издержек на приобретение соответствующих товаров (работ, услуг).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)На основании подп. 3 п. 1 ст. 170, пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ суммы НДС, предъявленные подрядчику его поставщиками и иными контрагентами при приобретении у них соответствующих товаров (работ, услуг), не принимаются к вычету у подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг). Иными словами, для подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, суммы "входящего" НДС являются частью его издержек на приобретение соответствующих товаров (работ, услуг).
Формы
Вопрос: Об НДС при выполнении подрядчиком, применяющим УСН, работ по оценке технического состояния МКД, разработке проектной документации на проведение капитального ремонта и капитальному ремонту МКД.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-07-11/62118)Вопрос: Об НДС при выполнении подрядчиком, применяющим УСН, работ по оценке технического состояния МКД, разработке проектной документации на проведение капитального ремонта и капитальному ремонту МКД.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-07-11/62118)Вопрос: Об НДС при выполнении подрядчиком, применяющим УСН, работ по оценке технического состояния МКД, разработке проектной документации на проведение капитального ремонта и капитальному ремонту МКД.
Типовая ситуация: НДС в договоре: примеры формулировок
(Издательство "Главная книга", 2026)Стоимость работ - 100 000 (сто тысяч) руб. без НДС. Не облагается НДС в связи с применением подрядчиком упрощенной системы налогообложения и освобождением от обязанностей плательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога на основании п. 1 ст. 145 НК РФ.
(Издательство "Главная книга", 2026)Стоимость работ - 100 000 (сто тысяч) руб. без НДС. Не облагается НДС в связи с применением подрядчиком упрощенной системы налогообложения и освобождением от обязанностей плательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога на основании п. 1 ст. 145 НК РФ.
Типовая ситуация: НДС при УСН 2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Стоимость работ - 100 000 (сто тысяч) руб. без НДС. Не облагается НДС в связи с применением подрядчиком упрощенной системы налогообложения и освобождением от обязанностей плательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога на основании п. 1 ст. 145 НК РФ.
(Издательство "Главная книга", 2026)Стоимость работ - 100 000 (сто тысяч) руб. без НДС. Не облагается НДС в связи с применением подрядчиком упрощенной системы налогообложения и освобождением от обязанностей плательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога на основании п. 1 ст. 145 НК РФ.
Готовое решение: Как составить дополнительное соглашение к государственному контракту об увеличении объема работ
(КонсультантПлюс, 2026)Цена Контракта, указанная в п. 2.1 Контракта, увеличивается пропорционально увеличению объема выполняемых работ исходя из цены единицы работы (200 руб. за 1 м) и составляет 36 200 (тридцать шесть тысяч двести) руб. 00 коп., НДС не облагается в связи с применением подрядчиком УСН и освобождением его от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Цена Контракта, указанная в п. 2.1 Контракта, увеличивается пропорционально увеличению объема выполняемых работ исходя из цены единицы работы (200 руб. за 1 м) и составляет 36 200 (тридцать шесть тысяч двести) руб. 00 коп., НДС не облагается в связи с применением подрядчиком УСН и освобождением его от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ.
Готовое решение: Как внести изменения в государственный и муниципальный контракт по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)формулировки Типовых условий, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 29.06.2023 N 1066. Если контракт заключается с подрядчиком, применяющим УСН или не являющимся плательщиком НДС, формулировку о цене контракта из п. 36 Типовых условий можно уточнить с учетом его системы налогообложения (Письмо Минстроя России от 30.06.2025 N 37608-АВ/09).
(КонсультантПлюс, 2026)формулировки Типовых условий, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 29.06.2023 N 1066. Если контракт заключается с подрядчиком, применяющим УСН или не являющимся плательщиком НДС, формулировку о цене контракта из п. 36 Типовых условий можно уточнить с учетом его системы налогообложения (Письмо Минстроя России от 30.06.2025 N 37608-АВ/09).
Вопрос: Об НДС при выполнении подрядчиком, применяющим УСН, работ по капремонту общего имущества МКД.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-11/39803)Вопрос: В связи с изменениями положений налогового законодательства с 1 января 2025 г. возникают вопросы, касающиеся начисления НДС в актах выполненных работ по договорам подряда с организациями, работающими по УСН. Как правильно вместо компенсации НДС при УСН учитывать НДС 5% (7%)?
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-11/39803)Вопрос: В связи с изменениями положений налогового законодательства с 1 января 2025 г. возникают вопросы, касающиеся начисления НДС в актах выполненных работ по договорам подряда с организациями, работающими по УСН. Как правильно вместо компенсации НДС при УСН учитывать НДС 5% (7%)?
Готовое решение: Как указать НДС в государственном или муниципальном контракте
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заключаете строительный контракт с подрядчиком, применяющим УСН или не являющимся плательщиком НДС, вы можете уточнить формулировку о цене контракта из п. 36 Типовых условий с учетом его системы налогообложения (Письмо Минстроя России от 30.06.2025 N 37608-АВ/09).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заключаете строительный контракт с подрядчиком, применяющим УСН или не являющимся плательщиком НДС, вы можете уточнить формулировку о цене контракта из п. 36 Типовых условий с учетом его системы налогообложения (Письмо Минстроя России от 30.06.2025 N 37608-АВ/09).
Вопрос: Об определении стоимости проектных работ и НДС в рамках договора о проведении капитального ремонта общего имущества МКД, заключенного с подрядчиком, применяющим УСН и уплачивающим НДС по ставке 5%.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-11/61437)Вопрос: Организацией по результатам электронных процедур был выигран конкурс на подрядные работы по капитальному ремонту общего имущества многоквартирного дома. В итоге был подписан договор о выполнении работ по капитальному ремонту с Фондом капитального ремонта края, далее представлены основные выдержки из договора, и ниже представлены выдержки, необходимые для пояснений.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-11/61437)Вопрос: Организацией по результатам электронных процедур был выигран конкурс на подрядные работы по капитальному ремонту общего имущества многоквартирного дома. В итоге был подписан договор о выполнении работ по капитальному ремонту с Фондом капитального ремонта края, далее представлены основные выдержки из договора, и ниже представлены выдержки, необходимые для пояснений.