Ндс по запасным частям
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по запасным частям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик приобрел у иностранной организации товар - раскряжевочную пилу с подающим и выводящим транспортером - для собственных нужд. Общая сумма НДС, исчисленная таможенными органами при ввозе оборудования, была заявлена обществом к вычету и возмещена из бюджета в 2019 году. В 2022 году иностранные поставщики на основании претензий общества, выполняя гарантийные обязательства, заменили детали оборудования. Стоимость этих деталей обществу не предъявлялась, так как их замена произведена по гарантии на оборудование (безвозмездно). В соответствии с условиями дополнительных соглашений на поставку деталей общество несло расходы по уплате таможенных платежей. Общество обратилось с заявлением о вычете сумм НДС, уплаченных им при ввозе запчастей. По мнению налогоплательщика, условия принятия к вычету НДС, уплаченного обществом при ввозе на территорию РФ товаров (запасных частей, переданных иностранными поставщиками в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту ранее поставленного оборудования), им соблюдены. Замена запчастей в целях применения ст. 171 НК РФ возможна в случае, если дефектные запасные части подлежат возврату продавцу, однако общество дефектные запасные части продавцу не возвращало. Налоговый орган отказал в налоговых вычетах. Суд признал отказ правомерным, отметив, что спорный НДС не может быть принят к вычету в порядке п. 2 ст. 171 НК РФ, поскольку дефектные детали приобретались не как товар. При приобретении (ввозе) оборудования, в составе которого находились эти детали, ранее уплаченный НДС был заявлен к вычету. Суд также отметил, что несение обществом по соглашениям с иностранными покупателями расходов по уплате таможенных платежей и НДС при ввозе спорных запасных частей не изменяет порядка применения налоговых вычетов по НДС, предусмотренного ст. ст. 171 и 172 НК РФ, в частности условия о праве применения вычета при приобретении имущества, являющегося товаром.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик приобрел у иностранной организации товар - раскряжевочную пилу с подающим и выводящим транспортером - для собственных нужд. Общая сумма НДС, исчисленная таможенными органами при ввозе оборудования, была заявлена обществом к вычету и возмещена из бюджета в 2019 году. В 2022 году иностранные поставщики на основании претензий общества, выполняя гарантийные обязательства, заменили детали оборудования. Стоимость этих деталей обществу не предъявлялась, так как их замена произведена по гарантии на оборудование (безвозмездно). В соответствии с условиями дополнительных соглашений на поставку деталей общество несло расходы по уплате таможенных платежей. Общество обратилось с заявлением о вычете сумм НДС, уплаченных им при ввозе запчастей. По мнению налогоплательщика, условия принятия к вычету НДС, уплаченного обществом при ввозе на территорию РФ товаров (запасных частей, переданных иностранными поставщиками в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту ранее поставленного оборудования), им соблюдены. Замена запчастей в целях применения ст. 171 НК РФ возможна в случае, если дефектные запасные части подлежат возврату продавцу, однако общество дефектные запасные части продавцу не возвращало. Налоговый орган отказал в налоговых вычетах. Суд признал отказ правомерным, отметив, что спорный НДС не может быть принят к вычету в порядке п. 2 ст. 171 НК РФ, поскольку дефектные детали приобретались не как товар. При приобретении (ввозе) оборудования, в составе которого находились эти детали, ранее уплаченный НДС был заявлен к вычету. Суд также отметил, что несение обществом по соглашениям с иностранными покупателями расходов по уплате таможенных платежей и НДС при ввозе спорных запасных частей не изменяет порядка применения налоговых вычетов по НДС, предусмотренного ст. ст. 171 и 172 НК РФ, в частности условия о праве применения вычета при приобретении имущества, являющегося товаром.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что налогоплательщиком ввезены на территорию России указанные детали (запасные части) для замены дефектных деталей оборудования, но они не приобретались как товар. Несение расходов по уплате таможенных платежей и НДС при ввозе спорных запасных частей не изменяет порядка применения вычетов по НДС, в частности условия о праве применения вычета при приобретении имущества, являющегося товаром.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что налогоплательщиком ввезены на территорию России указанные детали (запасные части) для замены дефектных деталей оборудования, но они не приобретались как товар. Несение расходов по уплате таможенных платежей и НДС при ввозе спорных запасных частей не изменяет порядка применения вычетов по НДС, в частности условия о праве применения вычета при приобретении имущества, являющегося товаром.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вычет НДС при ввозе запчастей для гарантийного ремонта
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14
Нормативные акты
Справочная информация: "Таможенный календарь на 2025 год"
(по состоянию на 20.11.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)От обложения НДС освобождается ввоз двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации беспилотных гражданских воздушных судов с максимальной взлетной массой от 0,15 до 30 кг, а также печатных изданий, опытных образцов и (или) их составных частей, необходимых для разработки, создания и (или) испытания указанных воздушных судов и двигателей.
(по состоянию на 20.11.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)От обложения НДС освобождается ввоз двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации беспилотных гражданских воздушных судов с максимальной взлетной массой от 0,15 до 30 кг, а также печатных изданий, опытных образцов и (или) их составных частей, необходимых для разработки, создания и (или) испытания указанных воздушных судов и двигателей.
Готовое решение: Когда гарантийный ремонт освобождается от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При этом от НДС освобождается только стоимость ремонта, запасных частей и деталей, которую вам компенсировал гарант-изготовитель (продавец, импортер). С вознаграждения и иных сумм, которые перечислены сверх этой стоимости, нужно начислить НДС. Если по гарантии покупателю заменяют бракованный товар на новый, то такая передача также будет облагаться НДС (Письмо Минфина России от 27.04.2021 N 03-07-11/32139);
(КонсультантПлюс, 2025)При этом от НДС освобождается только стоимость ремонта, запасных частей и деталей, которую вам компенсировал гарант-изготовитель (продавец, импортер). С вознаграждения и иных сумм, которые перечислены сверх этой стоимости, нужно начислить НДС. Если по гарантии покупателю заменяют бракованный товар на новый, то такая передача также будет облагаться НДС (Письмо Минфина России от 27.04.2021 N 03-07-11/32139);
Готовое решение: НДС при оказании услуг по гарантийному ремонту автомобилей
(КонсультантПлюс, 2025)"входной" НДС по запчастям, другим товарам, работам и услугам, используемым для гарантийного ремонта, принимайте к вычету в общем порядке, если имеете на него право.
(КонсультантПлюс, 2025)"входной" НДС по запчастям, другим товарам, работам и услугам, используемым для гарантийного ремонта, принимайте к вычету в общем порядке, если имеете на него право.
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1 НДС по приобретенным запчастям впишите в книгу учета доходов и расходов отдельной строкой, поскольку суммы НДС по товарам, включаемые в расходы, являются самостоятельным видом расходов (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)1 НДС по приобретенным запчастям впишите в книгу учета доходов и расходов отдельной строкой, поскольку суммы НДС по товарам, включаемые в расходы, являются самостоятельным видом расходов (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: ООО является импортером оборудования. При возникновении гарантийного случая ООО обязано заменить неисправную комплектующую. Замена комплектующих происходит силами самого покупателя с помощью техподдержки ООО. Может ли ООО не начислять НДС с безвозмездной передачи запчастей в рамках гарантийного срока?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО является импортером оборудования. При возникновении гарантийного случая ООО обязано заменить неисправную комплектующую. Замена комплектующих происходит силами самого покупателя с помощью техподдержки ООО. Может ли ООО не начислять НДС с безвозмездной передачи запчастей в рамках гарантийного срока?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО является импортером оборудования. При возникновении гарантийного случая ООО обязано заменить неисправную комплектующую. Замена комплектующих происходит силами самого покупателя с помощью техподдержки ООО. Может ли ООО не начислять НДС с безвозмездной передачи запчастей в рамках гарантийного срока?
Вопрос: О подтверждении ставки НДС 0% документом о целевом назначении авиационных деталей, запасных частей к ним, в котором не указаны покупатель и реквизиты договора, в рамках которого они реализуются.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-07-08/32545)Вопрос: АО (далее - Общество) в рамках конкретного договора с российским заказчиком реализует авиационные детали, запасные части и комплектующие изделия, предназначенные для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории РФ гражданских воздушных судов, с применением ставки НДС 0% согласно пп. 16 п. 1 ст. 164 НК РФ при соблюдении пп. 15.2 ст. 165 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-07-08/32545)Вопрос: АО (далее - Общество) в рамках конкретного договора с российским заказчиком реализует авиационные детали, запасные части и комплектующие изделия, предназначенные для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории РФ гражданских воздушных судов, с применением ставки НДС 0% согласно пп. 16 п. 1 ст. 164 НК РФ при соблюдении пп. 15.2 ст. 165 НК РФ.
Готовое решение: Как облагается НДС реализация медицинских изделий и медикаментов
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС реализация комплектующих и запчастей к медицинскому изделию (оборудованию)
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС реализация комплектующих и запчастей к медицинскому изделию (оборудованию)
Вопрос: Об НДС при реализации запчастей (комплектующих изделий) для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории РФ гражданских воздушных судов.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-07-08/129219)Вопрос: Юридическое лицо на общей системе налогообложения осуществляет деятельность по поставке запчастей российским покупателям - юрлицам. Организация-продавец ведет раздельный учет НДС по ставкам 0% и 20%. Для реализации части товаров по ставке НДС 0% применяются документы Минпромторга России, подтверждающие целевое назначение в соответствии с пп. 16 п. 1 ст. 164 НК РФ. Подача пакета документов на применение ставки НДС 0% в Минпромторг России имеет заявительный, но необязательный характер.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-07-08/129219)Вопрос: Юридическое лицо на общей системе налогообложения осуществляет деятельность по поставке запчастей российским покупателям - юрлицам. Организация-продавец ведет раздельный учет НДС по ставкам 0% и 20%. Для реализации части товаров по ставке НДС 0% применяются документы Минпромторга России, подтверждающие целевое назначение в соответствии с пп. 16 п. 1 ст. 164 НК РФ. Подача пакета документов на применение ставки НДС 0% в Минпромторг России имеет заявительный, но необязательный характер.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В связи с переходом с 01.01.2025 на УСН с освобождением от обязанностей налогоплательщика НДС организации необходимо в IV квартале 2024 года восстановить "входной" НДС в размере 25 000 руб. со стоимости запчастей, вычет со стоимости которых заявлен до перехода на УСН.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В связи с переходом с 01.01.2025 на УСН с освобождением от обязанностей налогоплательщика НДС организации необходимо в IV квартале 2024 года восстановить "входной" НДС в размере 25 000 руб. со стоимости запчастей, вычет со стоимости которых заявлен до перехода на УСН.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2025 N 297-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)С 1 октября 2025 года от НДС освободили реализацию беспилотников, а также двигателей, запасных частей и комплектующих к ним.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)С 1 октября 2025 года от НДС освободили реализацию беспилотников, а также двигателей, запасных частей и комплектующих к ним.