Ндс по запасным частям
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по запасным частям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком не выполнены условия для применения вычетов по НДС по ввезенным запасным частям: запчасти продавцами фактически не поставлялись (договоры купли-продажи не заключались), стоимость деталей иностранными продавцами к оплате обществу не предъявлялась, а осуществлялось исполнение ранее заключенных контрактов в части гарантийных обязательств продавцов перед покупателем по замене дефектных деталей (т.е. продавцы безвозмездно устранили недостатки поставленного оборудования).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком не выполнены условия для применения вычетов по НДС по ввезенным запасным частям: запчасти продавцами фактически не поставлялись (договоры купли-продажи не заключались), стоимость деталей иностранными продавцами к оплате обществу не предъявлялась, а осуществлялось исполнение ранее заключенных контрактов в части гарантийных обязательств продавцов перед покупателем по замене дефектных деталей (т.е. продавцы безвозмездно устранили недостатки поставленного оборудования).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что налогоплательщиком ввезены на территорию России указанные детали (запасные части) для замены дефектных деталей оборудования, но они не приобретались как товар. Несение расходов по уплате таможенных платежей и НДС при ввозе спорных запасных частей не изменяет порядка применения вычетов по НДС, в частности условия о праве применения вычета при приобретении имущества, являющегося товаром.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что налогоплательщиком ввезены на территорию России указанные детали (запасные части) для замены дефектных деталей оборудования, но они не приобретались как товар. Несение расходов по уплате таможенных платежей и НДС при ввозе спорных запасных частей не изменяет порядка применения вычетов по НДС, в частности условия о праве применения вычета при приобретении имущества, являющегося товаром.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вычет НДС при ввозе запчастей для гарантийного ремонта
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.12.2025)Общество в ходе рассмотрения дела указывало на выполнение им вышеуказанных условий для применения вычета по НДС: запасные части ввезены на территорию Российской Федерации в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления, НДС уплачен в полном объеме за счет собственных средств налогоплательщика, запасные части приняты налогоплательщиком на учет и предназначены для осуществления деятельности, облагаемой НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.12.2025)Общество в ходе рассмотрения дела указывало на выполнение им вышеуказанных условий для применения вычета по НДС: запасные части ввезены на территорию Российской Федерации в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления, НДС уплачен в полном объеме за счет собственных средств налогоплательщика, запасные части приняты налогоплательщиком на учет и предназначены для осуществления деятельности, облагаемой НДС.
Вопрос: ООО является импортером оборудования. При возникновении гарантийного случая ООО обязано заменить неисправную комплектующую. Замена комплектующих происходит силами самого покупателя с помощью техподдержки ООО. Может ли ООО не начислять НДС с безвозмездной передачи запчастей в рамках гарантийного срока?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО является импортером оборудования. При возникновении гарантийного случая ООО обязано заменить неисправную комплектующую. Замена комплектующих происходит силами самого покупателя с помощью техподдержки ООО. Может ли ООО не начислять НДС с безвозмездной передачи запчастей в рамках гарантийного срока?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО является импортером оборудования. При возникновении гарантийного случая ООО обязано заменить неисправную комплектующую. Замена комплектующих происходит силами самого покупателя с помощью техподдержки ООО. Может ли ООО не начислять НДС с безвозмездной передачи запчастей в рамках гарантийного срока?
Готовое решение: НДС при оказании услуг по гарантийному ремонту автомобилей
(КонсультантПлюс, 2026)"входной" НДС по запчастям, другим товарам, работам и услугам, используемым для гарантийного ремонта, принимайте к вычету в общем порядке, если имеете на него право.
(КонсультантПлюс, 2026)"входной" НДС по запчастям, другим товарам, работам и услугам, используемым для гарантийного ремонта, принимайте к вычету в общем порядке, если имеете на него право.
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1 НДС по приобретенным запчастям впишите в книгу учета доходов и расходов отдельной строкой, поскольку суммы НДС по товарам, включаемые в расходы, являются самостоятельным видом расходов (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)1 НДС по приобретенным запчастям впишите в книгу учета доходов и расходов отдельной строкой, поскольку суммы НДС по товарам, включаемые в расходы, являются самостоятельным видом расходов (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2025 N 297-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)С 1 октября 2025 года от НДС освободили реализацию беспилотников, а также двигателей, запасных частей и комплектующих к ним.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)С 1 октября 2025 года от НДС освободили реализацию беспилотников, а также двигателей, запасных частей и комплектующих к ним.
Вопрос: Об НДС при реализации запчастей (комплектующих изделий) для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории РФ гражданских воздушных судов.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-07-08/129219)Вопрос: Юридическое лицо на общей системе налогообложения осуществляет деятельность по поставке запчастей российским покупателям - юрлицам. Организация-продавец ведет раздельный учет НДС по ставкам 0% и 20%. Для реализации части товаров по ставке НДС 0% применяются документы Минпромторга России, подтверждающие целевое назначение в соответствии с пп. 16 п. 1 ст. 164 НК РФ. Подача пакета документов на применение ставки НДС 0% в Минпромторг России имеет заявительный, но необязательный характер.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-07-08/129219)Вопрос: Юридическое лицо на общей системе налогообложения осуществляет деятельность по поставке запчастей российским покупателям - юрлицам. Организация-продавец ведет раздельный учет НДС по ставкам 0% и 20%. Для реализации части товаров по ставке НДС 0% применяются документы Минпромторга России, подтверждающие целевое назначение в соответствии с пп. 16 п. 1 ст. 164 НК РФ. Подача пакета документов на применение ставки НДС 0% в Минпромторг России имеет заявительный, но необязательный характер.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В связи с переходом с 01.01.2025 на УСН с освобождением от обязанностей налогоплательщика НДС организации необходимо в IV квартале 2024 года восстановить "входной" НДС в размере 25 000 руб. со стоимости запчастей, вычет со стоимости которых заявлен до перехода на УСН.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В связи с переходом с 01.01.2025 на УСН с освобождением от обязанностей налогоплательщика НДС организации необходимо в IV квартале 2024 года восстановить "входной" НДС в размере 25 000 руб. со стоимости запчастей, вычет со стоимости которых заявлен до перехода на УСН.
Готовое решение: Когда гарантийный ремонт освобождается от НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При этом от НДС освобождается только стоимость ремонта, запасных частей и деталей, которую вам компенсировал гарант-изготовитель (продавец, импортер). С вознаграждения и иных сумм, которые перечислены сверх этой стоимости, нужно начислить НДС. Если по гарантии покупателю заменяют бракованный товар на новый, то такая передача также будет облагаться НДС (Письмо Минфина России от 27.04.2021 N 03-07-11/32139);
(КонсультантПлюс, 2026)При этом от НДС освобождается только стоимость ремонта, запасных частей и деталей, которую вам компенсировал гарант-изготовитель (продавец, импортер). С вознаграждения и иных сумм, которые перечислены сверх этой стоимости, нужно начислить НДС. Если по гарантии покупателю заменяют бракованный товар на новый, то такая передача также будет облагаться НДС (Письмо Минфина России от 27.04.2021 N 03-07-11/32139);
Готовое решение: Как облагается НДС реализация медицинских изделий и медикаментов
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС реализация комплектующих и запчастей к медицинскому изделию (оборудованию)
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС реализация комплектующих и запчастей к медицинскому изделию (оборудованию)